企业所得税试题汇集-多项选择题51-100.doc

51在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款答案：BCD 52下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款答案：AB 53对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧答案：ABCD 54下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出 C自创商誉 D固定资产的大修理支出答案：ABD 55按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。答案：AB 56在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额答案：ABC 57企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。答案：ABCDE 58下面收入为免税收入的有（ ）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入 C符合条件的非营利组织的收入 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。答案：ABCD 59下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。答案：ABD 60对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。A对小型微利企业，减按15的税率征收。 B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。E企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。答案：BCDE 61企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。答案：AB62企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。答案：ABCD 63除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。答案：ABCD 64某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）A该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。答案：ABD65非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： A 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额 C 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额答案：AD66下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ ）A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;答案：ABCDE67除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ）。A房屋、建筑物， 20年B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备, 10年C与生产经营活动有关的器具、工具、家具, 5年D飞机、火车、轮船以外的运输工具, 4年E电子设备, 3年答案：ABCDE68一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：A经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽车，5年答案：ABC69无形资产包括（ ）。A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 F商誉答案：ABCDEF70企业从事下列（ ）项目的所得,免征企业所得税。A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B农作物新品种的选育C中药材的种植D林木的培育和种植E牲畜、家禽的饲养F林产品的采集G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目H远洋捕捞答案：ABCDEFGH71按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。A在江苏省工商局登记注册的企业 B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业答案：ABD72按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案：AD73对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60% B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除 C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税答案：AB74按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元答案：ABCD75按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款答案：AC76按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：BC77按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C修理后固定资产的使用年限延长2年以上D固定资产必须是房屋、建筑物答案：AC78按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入C债务重组收入 D已作坏账损失处理后又收回的应收款项答案：ABCD79按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入答案：ABD80企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。A企业 B事业单位 C社会团体 D国家机关答案：ABC81企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A捐赠 B偿债 C赞助 D集资 E广告 F样品 G在建工程 H职工福利或者利润分配 答案：ABCDEFH82收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ）A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； C国家税务总局规定的其他不征税收入。答案：AB83在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B税收滞纳金C企业所得税税款 D经核定的准备金支出答案：ABC84下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）A未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：BCD85企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法答案：ACD86企业的下列收入为免税收入：（ ）A国债利息收入B居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； D非营利组织的收入。答案：AC87企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ）A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B花卉、茶的种植C林木的培育和种植 D农产品初加工答案：ACD88某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）A25% B20% C15% D10%答案：ABCD89企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目：（ ）A转让财产收入 B股息、红利等权益性投资收益C利息收入 D提供劳务收入答案：ABCD90在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息答案：ABD91. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产答案：BCD92. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（ ） A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； B与经营活动无关的无形资产； C他创商誉。D其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABD93非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额D其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额答案：AB94企业的下列哪些收入为免税收入：（ ） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益 C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的非营利组织的收入答案：ABD95企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（ ） A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B在中国境内设立机构、场所