工会财务管理实施办法.doc

工会财务管理实施办法为了进一步规范公司工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有效的使用，使工会在公司改革、稳定和谐、发展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。根据工会预算管理办法、工会会计制度、基层工会经费使用管理办法为基础，根据市总工会和市教育工会的有关规定，同时结合公司工会的实际情况，特制定本办法。一、总则1、公司工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会各项活动的正常开展。2、工会财务管理主要任务是：根据经费收入编制编制工会年度预算，对预算执行过程进行控制和管理，保证工会职工活动经费、工会业务经费及其它费用运用的合法性、合理性和有效性。3、公司工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。4、工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会主席的审批权为3000元，超出权限金额及其它工会重大决策，重大投资事项，需工会委员会讨论，同意后报请主管校领导和上级工会备案后，方能执行。5、公司工会必需设置独立会计帐户，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任工作，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。二、 工会预算管理6、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上，根据本年度的工作规划，任务及重大活动项目，合理、全面的编制工会年度财务收支计划。7、工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。8、制定工会年度预算应由公司工会委员会集体讨论后共同审定。9、遇特殊情况需追加预算时，比须经工会委员会集体讨论，报公司分管领导，同时上报市教育工会审批。10、工会财务编制预算时，期末滚存经费结余不得出现赤字。三、 工会收支管理11、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资额（工资的前三档）的05向工会组织缴纳的会员费。公司工会每月按时缴纳会费入账，工会用来开展各项工会会员活动项目，不得用于其它。12、拔交经费收入，是核算按“工会法”规定的工资总额的2计提的工会经费，由行政每月按时转入工会帐户。13、上级补助收入，是核算上级工会拨入的指定项目补助收入。（如建设“教工之家”购买文体设备等项目）14、行政补助收入，是核算公司行政给予工会的补助款项，。（包括基建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目，做到专款专用。）15、其他收入，是核算上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其它各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。16、会员活动费，是核算工会开展会员的各项活动和会员特殊困难补助的费用。要做到面向广大会员，不能用于职工福利补贴，会费原则上应合理安排，当年无赤字，无结余。17、职工活动费，是核算工会组织和开展各项教育、文体、宣传及其它活动的费用。18、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用，主要由工会干部培训、会议、专项、外事及其它费用构成。19、其它支出，是核算工会其它活动的支出。20、上解经费支出，是核算工会“拨交经费收入”的40上解市教育工会。四、 现金与支票的管理21、严格遵守现金管理条例。执行核定的现金库存金额为3000元。随时掌握银行的存款余额，月末帐面余额与银行帐户对帐单进行核对，帐面余额与银行对帐单的余额必须相符。如未达账项要及时查询，督促有关人员及时处理。22、控制不合理的现金支出，超出1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不予以使用现金。23、支付现金时，除有经办人和审批人（工会主席）签字外，还必须有领取人的签名，经办人不能代领。24、如确需备用现金时，必须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。25、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。26、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒绝付款。五、财务人员工作职责27、根据会计基础工作规范化的要求，公司工会财务设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：出纳员职责：（1）办理现金收付和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法：外来原始凭证须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人（工会主席）额签名。（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。（3）严禁签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发。对于填写错误的支票，必颓加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，同时上报市教育工会备案。（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。（5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票使用的财务印章交出纳保管，法人章由工会主席保管，不得全部交由出纳一人保管。（6）对于空白收据和空白支票及贷记凭证必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。（7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。会计职责：（1）制定本校的各项会计制度，并监督贯彻执行。（2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。（3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。（4）会计人员根据正确的记账凭证登账，同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。（5）会计人员应当定期对库存现金进行抽查。（6）会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，应进一步查明原因，及时处理并上报。（7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、公司工会主席报告工会财务状况、提供相关会计资料。28、会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席法人印章由工会主席本人保管。29、工会主席对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。六、财务档案管理30、根据会计档案管理办法加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案工作。认真落实财务会计档案管理工作。31、会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。32、会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务计划，重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。同时和各种资料均要求保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。33、调阅本单位工会会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经公司工会主席同意，批准后要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅的理由、归还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复印，要经公司工会主席同意。七、工会财产管理34、无论购置、接受捐赠和调拨的所有财产，单价在800元以上，使用年限在一年以上的财产均为固定资产。35、购买固定资产应提出购买申请，经工会主席审批同意后方可购买。八、 财务监督36、工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。37、建立健全工会主席离任审计制度。九、会计移交制度38、会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：（1）整理移交的会计凭证、会计帐册、会计报表等各项资料，对未了事项写出