预算管理制度.doc

芜湖精诺汽车电器有限公司W u h u J i n g n u o A u t o m o t i v e E l e c t r i c a l C o . , L t d预算管理制度编号：QW-FDB010-010 版本：A0 页码：第9页 共9页预算管理制度编 制审 核批 准发布日期生效日期文件修订记录序号版本号修订码修 订 内 容修订人审 核批 准文件发放范围部门文控中心总经理副总经理总工程师质量总监管理者代表销售部研发部质保部生产部物流部采购部人事部财务部份数原稿11111111批准1 目的 加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。2 适用范围 公司各个部门。3 职责 财务部是全面预算管理的综合管理部门，主要职责如下：3.1 组织制定预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施；3.1.2 组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；3.1.3组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审核，并办理上报手续；3.1.4 对已批准的年度预算分解下达执行；3.1.5与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见；3.1.6 收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。3.2 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下：3.2.1 根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求；3.2.2 组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案；3.2.3 参与各项预算的综合平衡工作；3.2.4 检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，报送财务部；3.2.5 提出专业预算的调整方案；3.2.6 提出专业预算执行结果的考核意见。3.3 董事长负责审批年度预算报表。4 定义 全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个部门经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。5 工作内容5.1 全面预算管理的基本任务：5.1.1 根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；5.1.2明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；5.1.3 合理配置企业各项资源；5.1.4 对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5.1.5 为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。5.2 全面预算是按照预算管理工作制度并通过预算模型测算产生的企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算：5.2.1经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标；5.2.2资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式；5.2.3财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。5.3成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，在总经理领导下工作，由总经理、副总经理、各部门负责人共同组成，主要职责如下：5.3.1负责制定有关预算管理制度和政策，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；5.3.2 根据上级主管公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标；5.3.3 审议年度预算草案，审议年度预算调整方案；5.3.4 监督、检查预算执行情况；5.3.5 协调、解决预算编制和执行中出现的问题。5.4 成立预算管理小组，由销售、采购、财务等部门人员组成， 5.5全面预算编制的依据如下：5.5.1 国家有关部门法规政策；5.5.2 公司经营发展战略和目标；5.5.3 公司投融资协议；5.5.4 公司财务政策和会计制度；5.5.5 公司及行业的相关定额标准和经验数据；5.5.6 集团公司对预算编制的具体要求。5.6 全面预算编制的原则如下：5.6.1 真实性原则；5.6.2 全面性原则；5.6.3 及时性原则；5.6.4 规范性原则；5.6.5 准确性原则。5.7 年度预算编制的时间要求：每年9月上旬，公司预算管理委员会根据上级主管公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年10月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于10月底提交公司预算管理委员会审定，对预算中的重要项目采用召开讨论会的方式，通过后在规定的时间内上报集团公司。5.8根据上级主管公司预算管理委员会批准后的预算下达数，由财务部分解后下达给各部门执行。5.9 在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。5.10 各部门应对年度预算根据管理需要于每季度最后一个月月底编制季度预算，根据季度预算于每月的月底最后一周编制月份资金计划。季度预算和月份资金计划应对年度预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。5.11 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。预算委员会审核预算修改申请，结合总体预算完成情况，报董事长批准后，方可调整预算。5.12 预算调整须在预算年度的第三季度进行。6各部门在预算编制工作中的职责（一）、资本预算、编制单位资产管理部门、编制原则新项目投资，以市场需求和资金充足率为导向，严格控制投资对于经过严格论证后，确定能给企业带来较大经济利益的，且自身具有资金充足保障，经营计划经评审批准后，方可列入投资预算；上年结转未完工项目本年仍需要投资的，有资金保障的，经营计划经过评审批准后，可按项目计划，严格控制资金支出，列入投资预算；凡不符合集团总体发展战略的，不得追加投资；在预算期间不考虑研发费用资本化。、预算内容资产变动预算、资产付款进度预算、折旧及摊销预算、股权投资预算。（二）、经营预算、营业收入预算、编制单位销售部门编制原则以市场调研为基础，以满足主要客户为前提；注重内部生产能力的平衡、协调，努力开拓其他客户；根据市场调查报告做出销售预测和价格预测；结合拓展市场计划、实际产品开发进度、投产时间和供货程序，制定主要客户市场，其他客户市场分产品的销售目标。、预算内容营业收入，包括：主营业务收入和其他业务收入。、生产成本预算编制部门生产管理部门编制原则坚持以销定产，在充分分析销售计划，结合库存计划、生产节拍、有效工作周期、生产流程，确定本年合理的生产量，编制企业生产大纲。根据大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制生产成本原则，合理编制，并将指标分解落实，与经营绩效结合起来。预算内容生产成本预算：预算年度内生产车间、部门为生产产品而发生的直接材料消耗、直接人工、制造费用。、直接材料预算编制单位采购部门编制原则以满足生产需求为原则，以降低原材料库存和降低采购成本为目标，结合生产计划、原材料库存降低计划、材料成本降低计划，以BOM为依据，编制分产品采购计划，并分月列示。预算内容直接材料是指构成产品实体并计入该产品生产成本的原材料，分为：主要材料、辅助材料；直接材料预算包括：采购量预算、采购价格预算。库存预算编制单位物流部门编制原则检查以销定产，保证企业安全生产和有效运转为原则，以历史水平和同行业存货周转率水平确定最适宜的库存水平，通过安全库存、库存方式的确定，最大限度压缩库存，提供存货周转效率，降低资金占用成本。预算内容库存预算，包括：直接材料库存预算、产成品库存预算。、人力资源预算编制单位人力资源部门编制原则以提高全员劳动生产率为目标，结合历史水平、行业目标、企业发展需要等，合理确定年预算目标，压缩人员编制，控制人员成本。预算内容人员编制预算：按照企业组织机构、分岗位，制定年人员编制计划；人员薪酬预算：按照组织机构、岗位设置、岗位薪资标准，年薪资政策，编制人员薪酬预算；包括：工资、福利、社保等。、税金预算编制单位财务部门编制原则坚持合法纳税，有效筹划的原则，以税收法规为准则，结合企业经营实际制定企业税收政策，积极争取优惠政策，提供企业经营能力，降低企业税务风险。预算内容增值税、营业税金及附加、管理费用中的各项税费、企业所得税。、费用预算（不包括财务费用编制单位财务部门编制原则以开源节流为基本原则，结合企业实际、行业水平，通过定额管理，确定费用标准、控制目标。预算内容制造费用预算、销售和管理费用预算、预提费用预算。、营业成本预算编制单位财务部门、编制原则依据生产成本预算、库存预算、销量预算，计算单位产品营业成本。预算内容营业成本预算依据直接人工预算、直接材料预算、制造费用预算、库存预算、销量预算，编制产品营业成本预算。（三）、财务预算、编制单位财务部门、编制原则坚持量力而行、量财为出的原则，依据资本预算、经营预算，结合企业财务策略和现金流量，确定企业财务、经营、现金情况，为企业管理决策提供有效依据。预算内容现金预算，包含现金收入、现金支出、现金盈余或不足、资金的筹集；预计利润表；预计现金流量表；预计资产负债表；预算指标汇总表。7相关文件无8 相关记录无9 附录无9 跨部门评审记录为了优化预算管理制度，该内容进行了更新，为了确保文件的顺利执行，该文