会计电算化考试--会计实务题(一).doc

山东省2008年会计从业资格考试会计电算化考试-会计实务题实务强化训练题一（请在60分钟内完成该套业务操作题） 一、资料 （一）会计科目和期初余额科目编号科目名称方向当前金额余额当前数量余额备注1001现金借3000 1002银行存款借1250000 100201工行借1200000 10020101工行人民币借1026000 10020102工行美元借20000 汇率8.7 100202建行借50000 1101短期投资借100000 110101债券借100000 1131应收账款借280000 113101三环公司 180000 113102四达公司 100000 1133其他应收款借5000 113301备用金 3000 113302王飞 2000 1141坏账准备贷2000 1151预付账款借0 1201物资采购借72000 1211原材料借250000 121101A材料借150000 121102B材料借100000 1221包装物借 1231低值易耗品借 1232材料成本差异借 1243库存商品借480000 124301甲产品借210000 124302乙产品借270000 1301待摊费用借4000 1401长期股权投资借 1402长期债权投资借 1501固定资产借2000000 1502累计折旧贷500000 1603在建工程借30000 1701固定资产清理借 1801无形资产 65000 2101短期借款贷50000 2111应付票据贷60000 2121应付账款贷123000 212101飞达公司 63000 212102振华公司 60000 2181其他应付款贷 2151应付工资贷35800 2153应付福利费贷12000 2171应交税金贷69000 217101应交增值税贷60000 21710101进项税额借 21710102已交税金贷 21710105销项税额贷 21710106出口退税贷 21710110末交增值税贷60000 217102应交营业税贷9000 217105应交所得税贷 2181其他应付款贷4000 2191预提费用贷12700 2301长期借款贷300000 2321长期应付款贷140000 3101实收资本贷1800000 3111资本公积贷436000 3121盈余公积贷423000 3131本年利润贷500000 3141利润分配贷200000 314115未分配利润贷200000 4101生产成本借128500 410101基本生产成本借128500 410102辅助生产成本借 4105制造费用借 5101主营业务收入贷 5102其他业务收入贷 5301营业外收入贷 5401主营业务成本借 5402主营业务税金及附加借 5405其他业务支出借 5501营业费用借 5502管理费用借 5503财务费用借 5601营业外支出借 5701所得税 （二）账务操作员设置 职工编号职工姓名口令0001A1A111110002A2A22222二、日常业务处理与报表处理 (一)日常业务处理 1、2日向银行借入期限为半年的贷款1000000元，存入银行待用2、3日向振华公司购入A材料1600千克，每千克买价19元，价款30400元，税款5168元，B材料800千克，每千克买价39元，价款31200元，税款5304元，上述款项当日以银行存款付讫。3、4日，以现金支付上述A、B材料所负担的运费2400元（运费按材料的重量比例分配）。同时材料验收入库4、5日收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行5、7日王飞出差归来报销差旅费1800元，余款退回6、8日向三环工厂出售甲产品1500件，每件售价600元，出售乙产品1000件，每件售价800元，价款总计1700000元，税款总计289000元，上述款项均已存入银行7、8日以现金支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元8、10日向飞达工厂购买A材料1200千克，每千克买价18元，购买B材料1000千克，每千克买价38元，货款总计59600元，税款总计10132元，材料验收入库，上述款项暂欠9、12日以工行人民币支付借款利息5000元10、13日以现金2800元购入办公用品一批，交车间使用800元，管理部门使用2000元。11、17日以银行存款支付广告费60000元12、21日从银行提取现金350000元，备发工资13、21日，以现金350000元发放职工工资14、22日，以银行存款偿还前欠飞达工厂材料款40000元。15、23日以银行存款支付下年度的保险费14400元16、24日经计算，本月全厂职工的应付工资总额为350000元，其中：甲产品生产工人工资200000元，乙产品生产工人工资为100000元，厂部管理人员工资20000元，车间管理售货员工资为30000元。并按各类人员工资额的14%计提福利费。17、30日经计算，本月固定资产折旧费为150000元，其中：厂部用固定资产折旧30000元，车间用固定资产折旧120000元。18、30日经计算，本月预提借款利息10000元。19、30日，摊销本月负担的保险费1200元，其中：厂部200元，其余车间负担。20、30日，按本月甲、乙两种产品的生产工人的工资比例，将本月发生的制造费用分配给甲、乙两种产品21、30日结转已完工甲、乙两种产品的成本，甲产品570000元，乙产品380000元22、30日，本月销售给四达公司甲产品350件，每件售价560元，计价款196000元，出售乙产品200件，每件售价850元，价款170000元，税款总计62220元，收到现款350000元，其余暂欠。23、30日，计算结转本月已销甲、乙产品的成本。（甲产品每件成本为394. 81元，乙产品每件539.08元）24、30日，计算本月应交所得税183118.81元25、30日，将本月发生的管理费用56800元转入本年利润账户26、30日，将本月发生的财务费用15000元转入本年利润账户27、30日，将本月发生的营业费用转入本年利润账户28、30日，将本月发生的主营业务收入转入本年利润账户29、30日，结转本月的主营业务成本1377294.50元30、30日，结转本月应交的所得税31、30日，将本月实现的利润871786.69元转入利润分配账户 借：本年利润 871786.69 贷：利润分配-末分配利润 871786.6932、30日，提取法定公积金87178.67元，提取公益金43589.33元 借：利润分配-提取法定盈余公积 87178.67 利润分配-提取公益金 43589.33 贷：盈余公积-法定盈余公积 87178.67 盈余公积-法定公益金 43589.3333、30日，向投资者分配利润400000元 借：利润分配-向投资者分配利润 400000 贷：应付