预算调整方案.doc

预算调整方案 预算调整方案篇一：预算调整工作流程 预算调整工作流程总经理 财务总监财务部 各部门关键步骤说明预算调整方案篇二：预算调整管理办法 预算调整管理办法 为了规范预算调整的管理，加强企业预算控制的科学性，防范预算调整带来的风险，企业应制定预算调整管理办法。具体制度内容示范如下。 预算调整管理办法 第1章 总则 第1条 为规范企业预算调整的管理,加强企业预算控制的科学性,特制定本办法。 第2条 本办法适用于企业总部及所属分(子)企业。 第2章 预算调整管理 第3条 进行预算调整必须遵循的原则 1. 预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标。 2. 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。 3. 预算调整重点是指财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异。 第4条 预算调整方案应符合的要求 1. 预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况。 2. 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面。 3. 预算调整方案客观、合理。 第5条 预算调整条件 1. 企业体制改革。 2. 大型自然灾害的影响。 3. 企业内部重大政策调整。 4. 国家政治经济生活中发生的不可抗力事件。 5. 国家宏观政策大幅调整,例如预料外的全国工资上涨等。 6. 市场经济形势发生重大变化,企业经营目标必须进行调整。 7. 业务经营范围变更。 8. 其他,例如销售收入时间差异、新产品投放推迟、显著的现金速度变化、新的资本投资等。 第6条 预算调整方式 预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营的事项,需每月调整一次;年度调整是指对重大事项的调整。 第7条 年度预算调整年度预算需要做调整的,相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报预算委员会,预算委员会无法平衡解决的,报请企业董事会调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。 第8条 应急调整 若因特殊情况或应急任务需要发生预算外项目支出,而又无法等待调整预算,则须履行相应的报批程序,财务部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。财务部无法解决的,提请企业预算委员会特别审批。 第9条 预算调整程序 1. 预算调整应当由预算执行单位向企业预算委员会提出书面报告,报告中应包括以下内容。 (1)主要财务指标的调整情况。 (2)调整原因。 (3)预计执行情况和保障措施。 (4)财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。 2. 预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,编制企业年度财务预算调整方案,上报董事会进行审核。 3. 董事会将审核通过后的预算调整方案提交股东大会审议, 通过后下发执行新的预算。 第3章 附则 第10条 本办法由预算委员会拟定并负责解释。 第11条 本办法经董事会审批后生效,修改、废止时亦同。预算调整方案篇三：预算调整流程预算调整流程 1. 适用范围 长城地产集团总部、子公司及所属控股企业的预算调整申请、审批和执行。 2. 控制目标与关键绩效指标(KPI) 2.1 确定预算调整过程中的步骤和事项，明确预算调整的目的，并依据预算调整额对企业发展战略或预算目标的影响进行控制。 2.2关键绩效指标：3. 主要涉及部门及职责 3.1基本预算单位 3.1.1根据市场环境、经营条件、政策法规等重大变化情况提出预算调整书面报告。 3.1.2执行批准通过的预算调整方案。 3.2预算管理办公室 3.2.1审核、分析基本预算单位上报的预算调整报告，编制年度预算调整草案。 3.2.2审议批准成本费用或收入调整额在5（含5%）以内、工程成本支出在2（含2%）以内的预算调整草案。 3.2.3下达年度预算调整方案。 3.3预算管理领导小组 3.3.1审议批准成本费用或收入调整额在510（含10%）之间、工程成本支出在25（含5%）之间的预算调整草案。 3.4 预算管理委员会 3.4.1审议批准成本费用或收入调整额在10以上、工程成本支出在5以上的预算调整草案。 4流程关键控制点(CPP) 4.1预算调整的申请 4.2预算调整的审议 4.3预算调整的下达执行 5