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审计学作业参考答案（09春会计学）审计学作业参考答案（09春会计学）1第1题以下说法中不正确的是（ C ）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 2第2题为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（ B ）。A.分析性程序B.风险评估程序C.检查程序D.穿行测试3第3题（ C ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性4第4题否定式函证须满足的条件不包括（D）A.重大错报风险评估为低水平B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的5第5题注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（B）认定存在问题。 A.发生B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 6第6题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（A）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 7第7题下列（D）业务属于不相容职务。A.经理和董事长 B.采购员和供销科长C.保管员与车间主任 D.记录现金日记账和记录现金总账8第8题审计证据的相关性是指审计证据必须与（ B ）相关。A.审计内容B.审计目标C.审计计划D.审计程序9第9题.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（D）。 A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将应收账款420万元记为360万元 10第10题在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（B）。 A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 11第11题在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（B）。A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 12第12题注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（B）A.收料单B.应收账款函证回函C.购货发票D.银行对账单13第13题注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（C）。A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.主营业务收入的会计记录归属期是否正确D.销货退回是否已经核准14第14题下列关于重要性的论断中，不正确的是（A）。A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。D.注册会计师应从会计报表和各类交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性15第15题注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（A）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 16第16题注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（BC）发表审计意见。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 17第17题控制测试采用的审计程序有（ABCDE）A.询问B.观察C.检查D.重新执行E.穿行测试18第18题内部控制要素包括（ABCDE ）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通E.对内部控制的监督19第19题审计按不同主体分为（ABD）A.国家审计B.内部审计C.财务审计D.民间审计20第20题注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 (ABC)A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察和检查D.函证E.监盘21第21题注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（BCD）性的检查。A.突击B.定期C.通知D.计划22第22题以下说法中正确的有（ABCD）。 A.审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次 B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度 C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代 D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见 23第23题在主营业务收入进行实质性测试时，运用分析性复核程序进行比较的主要内容包括（ABCD）。A.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； B.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因C.比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常等D.计算重要客户的销售额和毛利率，分析本期与上期有无异常变化。 24第24题审计证据的特征主要是指审计证据的（AB ）。A.充分性B.适当性C.权威性D.真实性25第25题注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD）。A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择26第26题审计的最本质的特征是权威性。(错误)27第27题赊销批准职能与销售职能的分离，是一种理想的控制。（正确）28第28题对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。（正确）29第29题实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（正确）30第30题直接递交给审计人员的律师声明书可靠性较低。(错误)31第31题受托经济责任关系是审计产生的社会基础。（正确）32第32题评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越低。(错误)33第33题注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。（正确）34第34题审计人员盘点库存现金应事前通知被审计单位，使之做好充分准备。(错误)35第35题评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险也越高。(错误)36第36题若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。（正确）37第37题管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。（正确）38第38题盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。(错误)39第39题购货发票是被审计单位持有的外部证据，在内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。（正确）40第40题负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制。（正确）41第41题进一步审计程序既包括控制测试也包括实质性程序。（正确）42第42题存货监盘是指注册会计师现场观察被审