承兑汇票是什么意思.docx

承兑汇票是什么意思一、概念1. 商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的汇票2. 银行承兑汇票：指在承兑银行开立存款账户的存款人（这里也是出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。2、 区别票种承兑人风险商业承兑汇票银行以外的人（企业）高银行承兑汇票银行低3、 样本1. 商业承兑汇票承兑人2. 银行承兑汇票承兑人出票日期付款人 名称表明有“承兑汇票”的字样4、 银行承兑汇票记载的事项出票人签章承兑人无条件支付的承诺出票金额收款人名称5、 银行承兑汇票相关规则1. 每张银行承兑汇票金额一般情况下不超过人民币1000万元整。2. 付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日。3. 出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）4. 承兑手续费按承兑金额的0.5收取，每笔不足人民币10元的按10元收取。6、 汇票行为1. 出票1) 出票人申请1 出票人申请需符合条件2 出票人申请应提交的资料2） 申请条件1 依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；2 在银行开立存款账户；3 资金状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。4 具有支付汇票金额的可靠资金来源；5 以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式；3） 提交资料1 银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；2 营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；3 上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；4 商品交易合同或增值税发票原件及复印件；5 银行要求提供的其他资料。 2. 承兑承兑人审查、审批和承兑（基本流程）审查审批承兑账务处理所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。3. 背书背书：是票据权利转移的重要方式。初始背书人是收款人，前次转让的被背书人是后次转让的背书人，最后一次转让的被背书人是票据的当前持票人。回头背书银行承兑汇票背书转让时，经过若干手背书，其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利，但有如下几种现象须引起注意：1 单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点；2 出票人、收款人、背书人全部的关联企业；3 银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承兑汇票追索权时，可追索的对象减少；4 银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。（针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研究其合理性，即回头背书是否合理。）4. 贴现（重点）1) 概念：贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。2） 贴现利息的计算公式：贴现利息=贴现金额贴现率/30贴现天数贴现天数=贴现当日开始算起到票据到期日的实际天数+在途的三天+节假日顺延的天数。l 举例：以银行承兑汇票为例假设企业或个人手里有一张2014年03月10日签发银行承兑汇票，金额是10万元，到期日2014年9月6日，企业2014年4月26日急需要变现1 根据贴现息的计算公式计算：贴现利息=贴现金额贴现率/30贴现天数天数=4月5天5月31天6月30天7月31天8月31天+9月6天+在途3天+遇节假日顺延2天=139天。10万元5.6/301392595元。给企业钱是：10万 2595元97405元。2 承兑汇票一次性用现金买断（如同以上10万元的承兑汇票，不按贴现利率来计算，直接性10万-多少现金）6、 收票查验知识1. 票面要素的检查1). 票据的日期审查出票日期与到期日期是否在6个月或以内。日期书写规范手写票不能太潦草、书写要正确2). 出票单位、收款单位、出票银行的审查票面书写要正确银行专用章上的行号与票面上的行号是否一致；审查是否写了出票行地址3). 出票金额的审查金额大小额书写必须一致书写一定要规范4). 票面要素是否正确，有无错写、漏写、又要审查票据的整洁性（如是否有破损、渗水、划痕、撕裂等现象）2. 票据印章的查验单位印章一般只能使用“财务专用章”不能错盖、少盖章与章之间不能相连或重叠（包括财务专用章和法人名章之间）要盖在正确的位置（背书印章不能出背书栏的1/3）章子不能盖模糊任何一个印章不能缺角、豁边盖章时是否有移动的痕迹。造成双边、多边持票人是否在最后一手盖背书章3. 票据背书的查验背书应使用财务专用章和法人章，票面收款人是否背书，而且要严查印章与收款名称是否一致当票据出现多次背书时，要逐一审查（1）背书连续性问题:一是审查收款人是否背书；二是审查被背书人名称与后一手背书人印章是否一致；三是审查书写被背书人名称时是否出现多字、漏字、错字等；四是审查回头背书和重复背书问题（2）骑缝章问题：一是汇票和粘单的粘接处，或粘单与粘单的粘接处是否加盖财务专用章与法人章，盖章的企业是否为粘单上的第一记载人（即骑缝处后一手企业）；二是要盖在骑缝处，财务专用章和法人章，骑缝的任何一边都不得少于1/3；三是骑缝处印章的印记是否有裂开、盖章不清楚等现象。（3）被背书人处书写问题：被背书人处的书写必须规范，不得使用繁体字，异体字，生造字。要严查有无错别字或连笔字，要严查是否与单位财务专用章的名称是否一致。7、 公司贴现业务内部操作流程（一）收票流程（1）公司客户经理收到票据首先自己验票、了解票据来源，核实客户身份；（2）由票据科验票（赵静、票据经理）；（3）做手续（身份证、票据复印件、合同签字、按手印、等）录入系统打印贴现凭证（如有特殊情况允许手填凭证，但必须当日补录完毕，如发现漏录等现象，该笔业务不但充公又列入当月考核） 票据部经理复核 财务部经理审核 副总经理审核董事长审批（黄总）出纳见审批完整的贴现手续及承兑汇票方可出款（注：1、如票据科验出票据背书有问题，若不加收手续费，客户经理报副总经理签字；2、因领导不在，没有签字的，出纳打电话请示是否同意付款