2013年证券从业考试《投资基金》同步测试题第七章基金.doc

考吧网http:/www.kao8.cc/专业服务中华考生学子。1、 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最合题目要求，请选出正确的选项)1在我国，基金日常估值由（）进行，（ C ）对计算结果进行复核。A基金托管人，外部专业机构B基金管理人，基金持有人C基金管理人，基金托管人D基金管理人，外部专业机构【答案解析】我国基金日常估值由基金管理人进行，基金管理人每个工作日对基金资产估值后将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按照基金合同规定的估值方法对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人并由其对外公布。2估值方法的（ B ）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。A公开性B一致性C长期性D准确性【答案解析】基金估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；基金估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。3基金交易价格的核心是（ C ）的高低。A发行时的基金净值B发行时的基价格C基金费用D基金份额总值【答案解析】由于基金发行时的净值或价格是固定的，因此基金交易价格主要反映在买卖基金时支付费用的高低，也就是说基金交易价格的核心是基金费用的高4下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的有（ D ）。A销售服务费B基金管理人的管理费C基金托管人的托管费D基金转换费【答案解析】在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这类费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取；另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。5目前市场上收取基金销售服务费的有（ C ）。A股票基金B混合基金C货币市场基金D成长型股票基金【答案解析】基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0.25%。6基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为（ D ）和金融负债。A持有至到期投资B可供出售的金融资产C贷款和应收款项D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【答案解析】一般情况下，除非基金合同男有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。7证券投资基金一般在（ D ）结转当期损益。按固定价格报价的货币市场基金一般（）结转损益。A季末，逐日ww.Ka8.CCB季末，逐月C月末，逐月D月末，逐日【答案解析】本题涉及的是本期利润及利润分配的核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。8QDII基金份额净值应当至少（ B ）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（）计算并披露。A每月，每周B每周，每个工作日C每季度，每周D每日，每日【答案解析】相关文件规定，QDII基金净值应当至少每周计算并披露1次。如果基金投资于衍生品，则应当在每个工作日计算并披露。9如基金运作发生的费用（ B ）基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。A小于B大于C等于D小于等于【答案解析】按照有关规定，为保证基金正常运作发生的，应由基金承担的费用如果影响到基金份额净值小数点后5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入金损益。10我国证券投资基金持有的交易所上市的股票和权证的估值，采用的是（ A ）。A收盘价B当日加权平价格C开盘价D当日最高价和最低价的算术平均价【答案解析】通常情况下，交易所上市的有价证券包括股票、权证，以其估值日在证券交易所挂牌的市价即收盘价估值。二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)1基金合同生效前的下列费用中不列入基金费用的项目的有（ ABCD ）A合同生效前的验资费B合同生效前的会计师费C合同生效前的律师费D合同生效前的信息披露费【答案解析】基金合同生效前的相关费用属于不列入基金费用的项目，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等。2基金估值涉及基金资产的分类情况有（ ABCD ）。A交易所上市的、交易品种的估值，包括交易所上市的各种有价证券B交易所发行为上市品种的估值C交易所停止交易等非流通品种的估值D全同银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种的估值【答案解析】四个选项的基金资产估值时涉及不同的估方法，可根据其估值方法的不同将资产归类，ABCD都是进行分类后的选项。3在我国，（ ACD ）不属于证券投资基金的交易费用。A申购费B过户费C赎回费D分红手续费【答案解析】基金交易费指在进行证券买卖交易时所发生相关交易费用。目前我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费和证管费。因此题述只有B项是基金的交易费用中包括的内容。4基金的估值方法必须（ AC ）。A保持一致性B随意变化C保持公开性D任何情况都不能变化【答案解析】基金的估值方法必须保持一致性和公开性。5基金会计核算的主要内容有（ ABCD ）。A证券和衍生工具交易及其清算的核算B基金资产估值的核算C各类资产的利息核算D基金费用的核【答案解析】基金的会计核算对象包括资产类、负债类、产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。题述各项都是基金会计核算的内容。6我国基金托管费实行（ AD ）。A逐日计提累计至每月月末ww.Ka8.CCB逐周计提累计至每月月末C按周支付D按月支付【答案解析】目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费都是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。7关于基金运作费，以下说法正确的是（ AC ）。A包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等B基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益C基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益D基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益【答案解析】基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费等。发生这些费用，影响到基金净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益。8下列是QDII基金净值计算及披露的有关规定的是（ ABCD ）。A基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露B基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露C基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映D流动性受限的证券估值可参照国际会计准则进行【答案解析】对QDII基金的净值计算和披露，关于实施有关问题的通知做出了明确的规定，四个选项都是关于QDII基金净值计算及披露正确规定。9计价错误的处理包括（ ABD ）。A基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正B当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告C当错误达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人D基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任【答案解析】本题考查的是计价错误的处理及责任承担的知识点。一般基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急法案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司立即予以纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大；当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告；在计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。10下列关于具体投资品种估值方法正确的是（ BCD ）。A交易所上市股票和权证以开盘价估值B交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估值C交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值D送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值【答案解析】本题考查具体投资品种的估值方法，BCD三项的描述都是正确的。A项属于交易所上市、交易品种的估值的描述