财务核算办法.doc

财务核算办法 为了加强财务管理工作，促进公司业务的不断发展，根据的有关规定，特制定办法。一、严格按照的有关规定，建立健全公司财务收支核算制度，如实反映财务成果，依法纳税。二、严格执行独立核算制度，自负盈亏、自我发展的管理原则。三、会计年度采用公历制，自每年1月1日至12月31日止为一个完整的会计年度。四、以人民币为记账本位币，以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础，存货分类为原料及主要材料、包装物、在产品、产成品、低值易耗品，存货购进时按实际成本计价，领用或发出时按加权平均法计价，低值易耗品采用五五摊销法。公司固定资产指使用期限一年以上、单位价值在2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产折旧采用平均年限法计提，并考虑了3%的残值率。五、建立健全财会人员工作职责，正确设置会计总分类账及明细分类账，按时报账、作账、记账、结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。六、准确及时编制会计报表，如实反映财务状况，按时对外报送报表。七、公司报表种类：资产负债表、损益表财务管理制度一、为了加强本公司财务管理工作，根据有关规定，结合本公司实际情况制定本制度。二、本公司实行独立核算，自负盈亏。如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受有关部门及股东大会的检查和监督。三、实行权责发生制，采用“借贷复式记账法”收支及时入账，登记日清月结，会计年度采用公历年度自每年1月1日至12月31日止。四、本公司的所有者权益包括实收资本、资本公积、公益金、未分配利润。五、本公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付票据、应付福利费、未交税金及其他应付款、预提费用等。六、本公司的流动资产包括现金，各种存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。现金支付必须先填制会计凭证，经办人必须在原始凭证日记账上签字，任何人不得私自挪用现金或白条抵库。七、本公司应于年度终了，按照年末应收账款余额不超过5%o计提坏账准备金，计入管理费用。八、本公司的非流动资产包括长期投资、固定资产。九、将符合本公司固定资产条件的建立固定资产账目。十、本公司的固定资产应按照国家规定计提折旧。本公司发生的固定资产修理费计入当期业务支付。十一、固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面的差额，计入营业外收入或营业外支出。十二、不符合上述固定资产条件的耐用物品均为低值易耗品，采用五五摊销法计入管理费用，但必须建立备查登记簿，明确使用人。十三、本公司应于年终决算前，对固定资产低值易耗品进行一次盘查清查。发生盘盈盘亏的固定资产、低值易耗品报经股东大会批准后其净值计入营业外收入或营业外支出。十四、本公司通过认购债券方式向其他单位投资（包括长期投资和短期投资），必须按照国家有关证券法规的规定执行。取得的收益，计入其他业务收入。十五、管理费用是指本公司开展业务所必须的各种费用开支，包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品、职工教育经费、业务招待费、其他税金、职工退休养老保险金、职工住房公积金、资金占用费及其他。 1、工资是指本公司支付给员工的岗位工资、效益工资、以及临时聘用人员的劳务报酬。2、福利费按本公司职工岗位工资总额的14%提取，用于员工的工期医药费，困难职工的生活补助费等其他福利性支出及其他员工的福利支出。3、工会经费是指按公司“员工”的工资总额的2%提取拨交给工会的经费。4、办公费是指用于办公用具、印刷、邮电水电暖等费用。5、差旅费是指本公司工作人员因公外出差旅费用。6、修理费是指固定资产的日常修理和大修理费用。7、租赁费是指本公司租用的办公用房、设备等固定资产和租金。8、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧。9、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品计入和理费的费用。10、职工教育经费是指本公司为职工岗前培训，在职培训，后续教育而支付的费用，按照岗位工资总额的1.5%计提。11、业务招待费是指本公司为正常业务往来的需要而支付的费用，按收入的3%-5%控制使用。12、其他税金是指本公司按规定缴纳的车船使用税及印花税。13、劳动保险费是指国家规定交纳的职工退休统筹金，6各月以上病假人员工资，退职金丧葬费抚恤金等，职工退休养老保险金是指按本公司职龄人员工资总额的20%交付劳动人事部门用于职工退休养老金来源的支出。其中18%由本公司支付，2%由职工个人负担。职工失业保险金按3%提取储备，职工医疗保险按11%提取储备，职工工伤保险按1%提取储备，职工生育保险按1%提取储备。14、住房公积金10%，个人5%，单位从工资总额中提5%。15、其他是指除以上开支项目以外的业务费用图书报刊、财务费用、捐赠支出非常损失等。十六、本公司的收入包括主营业务收入、其他收入和营业外收入。本公司的各项收入应于开出发票，款项已经收到确认收入的实现；跨年度项目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。其他收入是指本公司材料转让收入。管理费收入等。十七、本公司的利润是一定时期收入减去支出后的净额，在按照国家规定做出相应调整后，依法缴纳所得税。十八、本公司缴纳的所得税后利润，首先用于弥补以前年度亏损；其次按照税后利润扣除前项后的10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，剩余部分作为本公司应付出资人利润，具体比例已出资人大会决议执行。以上若与国家规定由抵触的按国家规定执行。十九、本公司应按规定向股东及股东大会提供财务报告。1、月报应在月份终了后六天内编制。2、季报应在季度终了后十二天内报出。 3、编制和各种会计报表，做到编报及时、手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚、报送的年度财务报告包括资产负债表、资产负债表补充资料、利润表及财务情况说明书。二十、本公司各项支出实行董事审批制度。如没有董事签字不予报销。1、每月终了，将会计报表及各项费用支出明细表提交股东大会审定。2、职工借款在业务事项完成后1个月内结账，不能结清部分在3个月内结清，或每月从劳动报酬中抵扣。二十一、 建立本公司内部审