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一、填空题 （共40题，每小题0.25分，小计10分）1. 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的（）作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的（）作为初始投资成本。 2. 单位、个人在（）、提供或者接受（）以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。3. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的（），按简易办法依4%征收率减半征收增值税。4. 因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失（ ）的年度税前扣除，并相应调整该资产损失（ ）年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以（ ），或者抵顶企业当期应纳税款。5. 小型微利企业的优惠，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。6. 凡带有抵扣功能的普通发票和属于免税范围的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。属于免税范围的，要在普通发票票面上注明（）字样。7. 增值税暂行条例实施细则规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、（）的损失。8. 按照税法规定，长期股权投资以历史成本为计税基础，历史成本是指企业取得该项资产时（）的支出。9. 列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关（）后执行。10. 财税2008170号规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（），并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。11. 除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循（ ）和实质重于形式原则。12. 因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补（）企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年（）前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。13. 对于汇算清缴期后税务机关检查出的查补税款，应由税务机关追缴，按规定征收（），属于偷税的要对其处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。14. 凡在纳税年度内从事生产、经营，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在（）、 （）期间，也无论盈利或亏损，均应规定进行企业所得税汇算清缴。15. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔（）收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。【答案】生产经营【答案】投资主体 全部 三 30% 减半16. 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自（）起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。17. 技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上(含省级)（）认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上(含省级)科技部门审批。18. 分支机构的各项财产损失，应由（）所在地主管税务机关审核并出具证明后，再由（）向所在地主管税务机关申报扣除。19. 享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。20. 同一重组业务的当事各方应采取（ ）原则，即统一按一般性或（ ）税务处理。21. 企业发生的损失，减除（）赔偿和（）赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。22. 增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的（）当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为（）的当天。23. 税法规定，企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照（）的规定计算的大于零的数额。24. 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。25. 对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、（）。 26. 按会计制度规定，长期股权投资应根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。投资企业对子公司的长期股权投资适用于成本法核算，编制合并财务报表时按照（）进行调整；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资适用于（）核算；对共同控制的合营企业、重大影响的联营企业适用于（）。 27. 投资资产按照以下方法确定计税成本：通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）和支付的相关税费为成本。28.税收是国家普遍采用的取得财政收入的形式，它与其他财政收入形式相比，具有（）、（）、（）形式特征”。28. 高新技术企业应在资格期满前（）内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。29. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受税收优惠，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、（）、海水淡化等。30. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、（）以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。31.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和（），无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。32. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期（ ）。33. 根据财税201037号规定，中国红十字会总会具有（）年度、（）年度和（）年度公益性捐赠税前扣除的资格。34. 企业所得税法所称企业重组业务，是指企业法律形式改变、债务重组、（ ）、资产收购、（ ）、分立等各类重组。35. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收（），可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。36. 根据实施条例第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限（ ），且租金提前（ ）支付的，根据实施条例第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。37. 对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关缴纳的税款，滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限（ ）之次日起至（ ）之日止。38. 增值税纳税义务发生时间规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的（）或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为（）满180天的当天；39. .企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售（ ）、转让（ ）或者提供（ ），但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。40. 对未按规定期限进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上（）元以下的罚款。二、单项选择题（共40题，每小题0.25分，小计10分）1. 股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、（ ）作为支付的形式。 A.现金 B. 股份 C.有价证券 D. 债务【答案】B2. 出口货物的零税率，一是对本道环节的生产或销售不征增值税、消费税，二是对销售的出口货物前道环工所含的 () 进行退付，即出口货物退税A进项税额 B. 销项税额 C. 各项费用 D. 成本【答案】A3. 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（ ）以上。 A1万元 B5万元 C10万元 D15万元 【答案】B4. 下列关于新开业纳税人申请办理增值税一般纳税人说法不正确的是（ ）。A可以在办理设立登记起30日申请办理一般纳税人资格认定B应提供会计从业人员资格证明和经营场所证明C新开业纳税人申请一般纳税人资格认定，先实行纳税辅导期管理，辅导期满后方能正式认定D新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起，可按规定领购增值税专用发票【答案】C5. 税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（ ）内作出批准或者不予批准的决定。 A10日 B15日 C20日 D30日【答案】C6. 企业所得税中关于视同销售收入的规定，充分体现了收入确认原则中的：A 权责发生制原则B 收付实现制原则C 税收中性原则D 纳税调整原则【答案】D7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减计（ ）收入。 A、10% B、20% C、50% D、70% 【答案】A8. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、12% C、15% D、20% 【答案】C9. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。体现了税法的什么原则A合理性原则B相关性原则C划分收益性支出和资本性支出原则D 历史成本原则【答案】D10. 纳税人对某县级税务机关的投诉，应当是向（ ）投诉。 A、该税务机关的纳税服务部门 B、该税务机关的负责人 C、该税务机关的上级税务机关的纳税服务部门 D、该税务机关的上级税务机关的负责人【答案】C11. 企业清算期间发生的税费不得扣除的有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税 【答案】A12. 发票的管理办法由（）规定。A国务院 B国务院财政主管部门C国务院税务主管部门 D国务院审计主管部门【答案】A13. 税务稽查人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（ ），并有责任为被检查人保守秘密；未出示的，被检查人有权拒绝检查。 A、税务检查任务书； B、税务检查委托书 C、税务检查通知书； D、税务检查计划书。 【答案】C14. 纳税人对市国家税务机关的征税决定不服，可以 ( )。A、起诉 ;B、向税务总局申请复议;C、向市政府申请复议;D、向省国税局申请复议【答案】D15. 税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费，按照发生额的（）扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5； A、100%；B、50%；C、60%。 【答案】C16. 某生产企业4月份出口了一笔业务，出口额换算人民币为100万，当期收齐单证的。假设，该产品的退税为15%，征税率为17%，计算当期的免抵退税不得免征和抵扣税额为（ ）万。A. 17 B. 2 C. 5 D. 0【答案】B17. 从事进料加工业务的生产企业，于发生进口料件的（ ）向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表A、当月 B、次月 C、90天内 D、三个月【答案】A18. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 A省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B省、自治区、直辖市以上国家税务局、地方税务局 C地（市）级以上国家税务局、地方税务局 D县（市）级以上国家税务局、地方税务局 【答案】A19. 我国于 () 年1月1日起全面实行生产企业出口货物免抵退税管理办法。A. 2000 B. 2001 C. 2002 D. 2003【答案】C20. 纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还。 A一年 B三年 C五年 D三年，最长不超过五年【答案】B21. 除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的（ ）之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。A当年5月31日B次年5月31日C当年6月20日D次年6月20日【答案】B22. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.15 B.20 C.30 D.60 【答案】A23. （）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。 A、国家税务总局 B、省以上税务机关 C、地市以上税务机关 D、县级以上税务机关【答案】B24. 行政复议的申请自（）为受理日。 A、行政复议机关负责法制工作的机构收到之日 B、复议申请人提出之日 C、复议机关收到之日起第5日 D、复议机关收到之日起第10日 【答案】A25. 被申请人应自收到复议申请书副本之日起( )日内，向复议机关提交答辩书。A、5 B、7 C、10 D、15【答案】C26. 下列各项不属于企业所得税规定的销售商品收入确认条件的是：A 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C 经济利益能够流入企业D收入和成本的金额能够可靠地计量【答案】C27. A企业将其全部资产和负债转让给B企业，A企业股东换取B企业的股权或非股权支付，这是实现两个或两个以上企业的依法（ ）。 A. 分立 B. 合并 C. 注销 D. 收购【答案】B28. 生产企业免抵退税申报期为每月的（ ）日。A. 1-20日 B. 1-15日 C. 15-30日 D. 1-30日【答案】B29. 申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在( )日内依法处理。 A15 B60 C30 D7【答案】C30. 企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（ ）。 A坏账准备金 B固定资产减值准备 C长期股权投资减值准备 D中小企业贷款损失准备金【答案】D31. 企业发生的下列（ ）支出,在发生当期可以直接扣除 A、收益性支出 B、固定资产 C、生物性资产 D、无形资产【答案】A32. 受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照中华人民共和国税收征收管理法及有关规定追缴税款，处以偷税数额（ ）以下的罚款。A、50% B、1倍 C、3倍 D、5倍【答案】D33. 延长法定复议申请期限的原因必须是由于( )。A、申请人是限制行为能力的人 B、申请人死亡C、申请人的法人资格发生终止 D、申请人遇有不可抗力的阻碍【答案】D34. 复议机关应自收到复议申请之日起( )日内作出复议决定。A、10 B、15 C、30 D、60【答案】D35. 税法规定，企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()以下部分，准予扣除。 A、14% ；B、2%；C、2.5%。 【答案】A36. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、30 B、60 C、90 D、180【答案】D37. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（ ），并有责任为被检查人保守秘密；未出示的，被检查人有权拒绝检查。 A. 税务检查任务书； B. 税务检查委托书 C. 税务检查通知书； D. 税务检查计划书。 【答案】C38. 企业所得税法规定，安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计（ ）扣除。 A、10% B、50% C、100% D、200%【答案】C39. 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理（ ）。 A.开业税务登记 B.注册税务登记 C.设立税务登记 D.报验税务登记【答案】C40. 申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先按税务机关的要求缴清税款、滞纳金，然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起( )日内提出复议申请。A、10 B、15 C、30 D、60【答案】D三、多项选择题（40题，每小题0.5分，小计20分）1. 出口退税的货物范围有： () A. 报关出口的增值税、消费税应税货物 B. 增值税应税货物 C. 部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物 D. 国家配额出口的货物【答案】ABC2. 选择按小规模纳税的非企业性单位有（ ）。A行政单位 B事业单位 C学校 D部队【答案】ABCD3. 按照税务稽查工作规程规定，纳税人、扣缴义务人有（ ）情形均属于拒绝稽查。 A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关部门资料的； B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的； C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的； D、有不依法接受税务检查的其他情形的。【答案】ABCD4. 税务行政复议申请的形式有（ ）。A、当面递交书面申请 B、传真书面申请C、委托申请 D、以电子邮件形式递交书面申请【答案】ABD5. 下列行业广告费税前扣除比例为30%的有（ ）。 A化妆品制造 B医药制造 C饮料制造（不含酒类制造） D房地产开发【答案】ABC6. 纳税人办理清算时所需资料：A限售股转让所得个人所得税清算申报表B个人有效身份证照原件C相关完整真实的财产原值凭证D缴纳税款凭证【答案】ABCD7. 税务行政复议的审理方式有( )。A、公开审理 B、书面审理 C、询问调查 D、开庭审理【答案】BD8. 一般纳税人催在下列情形之一的（ ），应实行纳税辅导期管理。A未按规定缴纳税款，限期缴纳仍不缴纳的B虚开农ffc产品收购凭证C骗取出口退税 D未按规定保管防伪税控专用设备【答案】BC9. 申请领购发票的单位和个人，应当持（ ），向主管税务机关办理发票领购手续。 A、经办人身份证明 B、税务登记证件C、发票专用章的印模 D、其他有关证明【答案】ABC10. 税务行政复议参加人是指( )。A、复议申请人 B、复议被申请人C、复议受理机关 D、第三人【答案】ABD11. 行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。A、依法对具体行政行为的依据进行处理的B、案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的D、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E、因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的【答案】ABE12. 关于亏损弥补，下列表述正确的有（ ）。 A加计扣除形成的企业年度亏损，不得用以后年度所得弥补 B企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，允许用以后年度所得弥补 C外商投资房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入按预计计税毛利率分季（或月）计算的预计毛利额，允许用于弥补以前年度亏损 D当期形成亏损的减征、免征所得额项目，不得用以后纳税年度应税项目所得弥补，但允许用当期应税项目所得抵补【答案】BC13. 出口货物退（免）税三级审核制度是指：（ ）A. 初审 B. 复审 C. 终审 D. 机审【答案】ABC14. 下列哪些税前扣除项目是权责发生制的例外：A 工资、薪金支出B “五险一金”C 工会经费D 企业参加财产保险【答案】ABCD15. 12366纳税服务热线涵盖（ ）等服务功能。 A、税法宣传 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督【答案】BCD16. 税务机关作出的征税行为是指( )。A、征收税款行为 B、加收滞纳金行为C、罚款 D、审批减免税和出口退税的行为【答案】ABD17. 纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，同时具有下列（ ）情形的，可以作废。A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符D、购买方未认证或者认证结果为 “专用发票代码、号码认证不符”【答案】ABCD18. 在确认企业一个纳税年度是否发生亏损时，应依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（ ），依其余额来判断。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损【答案】ABC19. 纳税人向税务机关申请办理税务登记时，应出示（ ）证件和资料。 A、营业执照； B、居民身份证或护照 C、统一代码证书； D、生产、经营的场所证明【答案】ABC20. 企业的下列收入中，（ ）属于企业所得税的免税收入A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入【答案】ABC21. 增值税专用发票基本联次包括（ ）。A、发票联 B、备查联 C、记账联 D、抵扣联【答案】ACD22. 在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（ ）。 A职工福利费支出 B拨缴的工会经费 C职工教育经费支出 D补充养老保险费【答案】ABD23. 对下列税务机关的具体行政行为不服的，按照下列规定申请行政复议（ ）：A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。 B、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。 C、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。D、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上级税务机关申请行政复议。【答案】ABC24. 会计上间接成本分配应当遵循的原则包括 A因果原则 B受益原则 C 公平原则 D 承受能力原则【答案】ABCD25. 年应税销售为超过小规模纳税人标准，会计核算健全的纳税人可以申请一般纳税人资格认定。会计核算健全的条件有（ ）。A.按税务机关的要求准确核算应纳增值税税额B.会计从业人员有财政部门颁发的产业资格证书C.按国家统一的会计制度设置账簿D.根据合法有效的凭证记账【答案】BCD26. 纳税人有下列情形（ ）之一的，属于税收征管法第三十一条所称可以延期缴纳税款的特殊困难： A因不可抗力，导致纳税人无法及时缴纳税款的 B因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 C当期货币资金周转困难的 D当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的【答案】BD27. 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。 A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产 D、对纳税人的住宅和其他生活场所进行检查【答案】ABC28. 出口退（免）税的计算依据和标准包括：() A. 出口离岸价 B. 货物购进金额 C. 组成计税价格 D. 出口数量【答案】ABCD29. 税务行政复议的申请人包括（ ）。A、纳税人、扣缴义务人 B、公民C、法人 D、其他组织【答案】BCD30. 关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的企业所得税管理，以下说法中正确的是（ ） A 按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴， B 在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。 C 非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。 D 工程价款或劳务费的支付人所在地县（区）以上主管税务机关根据附件1及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息。 【答案】ABCD31. 远期收汇备案证明的办理主要操作步骤分为：（ ）A企业备案B.证明出具C.收汇核销D.后期管理E.检查核实【答案】ABCD32. 文件中规定的出口报关单的“单证齐全”是指（ ）A. 纸质单证收齐 B. 电子口岸的提交信息齐全C. 电子口岸的结关信息齐全 D. 审核系统对应的电子信息齐全【答案】AD33. 下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。 A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。【答案】ABD34. 下列纳税人可以领购使用增值税专用发票的有（ ）。A、销售货物的生产企业增值税一般纳税人B、销售货物的商业企业增值税一般纳税人C、提供加工修理修配劳务的增值税一般纳税人D、提供建筑业劳务的纳税人【答案】ABC35. 企业（ ）的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： A、开发新技术 B、开发新产品 C、开发新工艺 D、受让新技术 【答案】ABC36. 向个人的借款利息支出允许在税前扣除的条件有（ ）。 A企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的 B不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为 C企业与个人之间签订了借款合同。 D不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额【答案】ABCD37. 符合（ ）之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：A申报的股权转让价格低于初始投资成本的；B申报的股权转让价格低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；C申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；D申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让价格的；【答案】ABCD38. 纳税人办理变更登记应当向税务机关提出变更税务登记报告，并提交（ ）等证件。 A. 工商行政管理机关变更工商登记的证明 B. 有关部门批准文件 ； C. 企业变更声明； D. 税务机关要求提供的有关证明、资料 【答案】ABD39. 根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A、将货物用于集体福利 B、向出口企业销售货物 C、向一般纳税人转让无形资产 D、向消费者销售货物【答案】ACD40. 为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了纳税人有义务向税务机关报告如下涉税信息：（ ）。A.就与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。B.企业合并、分立的报告义务。C. 报告个人家庭状况的义务。D. 报告全部账号的义务。E处分大额财产报告的义务。【答案】ABDE四、判断题（共40题，每小题0.25分，小计10分）1. 在建工程领用自产产品，由于资产的所有权属并没有发生改变，不确认企业所得税收入和增值税收入。【答案】错2. 外购的固定资产，如果符合抵扣条件，则固定资产的原值和计税基础均不包括允许抵扣的增值税进项税额。【答案】对3. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。【答案】对4. 会计和企业所得税法对收入确认，都强调了“相关的经济利益很可能流入企业”。【答案】错5. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（） 【答案】对6. 一般来说，除具体条款另有约定外，协定不适用于任何第三方居民。【答案】对7. 企业分立业务中，如果被分立企业不再继续存续时，应当办理所得税清算。（ ）【答案】对8. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予税前扣除。（） 【答案】对9. 总机构组织在华召开与商务洽谈或签订合同等贸易活动无关的研讨会，由驻华代表机构垫付的有关会议场地的租金，可不作为常驻代表机构的经费支出。【答案】对10. 企业财务人员攻读在职研究生的费用支出不可作为职工教育经费列支。（ ） 【答案】对11. 如果确因税务行政复议申请人的违法行为性质严重且态度恶劣，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定。【答案】错12. 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（ ） 【答案】对13. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可以在税前扣除。（ ） 【答案】错14.如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序。【答案】对15. 企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，首先应调整资产损失发生年度的亏损额，然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。（） 【答案】对16. 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。（） 【答案】对17. 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。（）【答案】对18. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。【答案】错19. 外贸企业可以从事代理进口料件并代理出口成品的双代理业务，并可向其主管出口退税的税务机关申请办理代理进口料件证明和代理出口证明。（）【答案】对20. 税法规定，企业在各个纳税期末提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入确认收入。（） 【答案】对21. 按照税法与会计制度规定，股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定时间确认收益的实现。（） 【答案】错22. 纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。（） 【答案】对23. 2010年新设立的分支机构，2011年上半年应当就地预缴企业所得税。【答案】错24. 对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关按照合理的方法核定。【答案】对25. 税务机关可以确认用票单位发票的领购方式。【答案】对26. 企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查【答案】对27. 外国公司对其分支机构在中国境内进行经营活动承担民事责任。【答案】对28. 来源于境外的所得，按照境外国家（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。【答案】错28. 出口企业在进料加工登记手册核销后，根据进口料件和出口货物的实际发生情况出具生产企业进料加工贸易免税证明（）【答案】对29. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。【答案】对30. 税法规定，以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（） 【答案】对31. 根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。（）【答案】对32. 企业自创商誉，可以计算摊销费用扣除在所得税前申报扣除。【答案】错33. 发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证【答案】对34. 以税后利润转增股本的，暂不征收预提所得税.【答案】错35. 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得的部分，应当确认为股息所得。剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（） 【答案】对36. “来料加工”业务由海关监管其进口材料耗用比例，所以税务机关不用监管。（）【答案】错37. 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理。（ ）【答案】对38. 纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。（ ） 【答案】对39. “免、抵、退”税办法作为一种出口退税管理办法，在对出口货物进项税额准予抵顶内销货物的应纳税额的同时，对在当月内销抵顶不完的部分不予退税。（）【答案】错40、纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人,明确由谁来纳税，又称纳税义务人，或纳税主体。纳税人包括自然人和法人。【答案】对五、简答题（共10题，每小题2分，小计20分）1. 享受税收优惠的技术转让的范围包括哪些？【答案】包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。2. 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，有哪些比例和扣除凭证要求？【答案】不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按10%计算限额。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。 3. 哪些资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失？ 【答案】答案：（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。4. 企业所得税法规定的免税收入包括哪四项？【答案】1、国债利息收入； 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4、符合条件的非营利组织的收入。5. 哪些股权和债权损失不能税前扣除？【答案】答案：（一）债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权；（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权；（三）行政干预逃废或者悬空的企业债权；（四）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（五）企业发生非经营活动的债权；（六）国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失；（七）其他不应当核销的企业债权和股权。6. 试述总分机构适用不同税率时年度汇算清缴企业所得税的计算步骤【答案】答案：（1）先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照国税发200828号文件规定的比例和三因素及其权重计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额；（2）分别按总分支机构各自的适用税率计算出总机构及各分支机构的应纳所得税额；（3）将总分机构的应纳所得税额汇总，计算总分机构的总体的“实际应纳税额”；（4）计算“本年应补（退）的所得税额”。 7. 按照相关税法规定，合法有效凭证包括哪几类？【答案】（1）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证； （3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（4）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。8、简述税收的职能？【答案】答案：税收职能有三种。（1）财政职能。亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。 （2）经济职能。亦称。“调节手段职能”。税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济生活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。 （3）监督职能。税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求，税收是国家监督社会经济活动的强有力工具。 9、简述纳税人的权利？【答案】答案：一、知情权。二、保密权。三、税收监督权。四、纳税申报方式选择权。五、申请延期申报权。六、申请延期缴纳税款权。七、申请退还多缴税款权。八、依法享受税收优惠权。九、委托税务代理权。十、陈述与申辩权。十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。十二、税收法律救济权。十四、索取有关税收凭证的权利。10、简述纳税人的义务？【答案】答案：一、依法进行税务登记的义务。二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务。四、按照规定安装、使用税控装置的义务。五、按时、如实申报的义务。