酒店成本分析会.doc

序事 项内容分解1.制定管理报表财务部每月根据管理需要提供各部门会计报表并准备经营分析报告，各部门也要准备好自己部门的分析报告。具体时间安排是。1)每月25日结账。2)25日至次月5日，财务部将部门报表做好交各部门。报表应详细记录当期的数据:横向比较上月去年同期和预算的数据，纵向采取总项与分项记入的方式，包括总收入和总成本费用。3)8日，财务部将财务分析报告交总经理。4)9日中午12点前各部门必须将部门分析报告的PPT交办公室存入电脑并备档。5）10日下午2：00点开经营分析会。2.参加分析会人员会议由总经理主持，财务部负责人主讲，正、副总经理、营业部门经理（负责人）、保障部门（工程、物供负责人）、职能部门（财务、人事、办公室负责人）等参加分析。1.经营分析要以相对数据分析为主。2.由于各期数据不同，以绝对数据分析没有实际意义。为对比方便，采用百分率的方式对照变异差距，找出原因。具体分析的各项指标:1）权重指标分析：收入构成的权重、成本构成的权重、费用构成的权重。2）完成率指标分析：收入的完成率、成本的完成率、费用的完成率、GOP率的完成率等。（GOP总经营利润Gross Operating Profit计算公式：酒店各生产营业部门营业毛利总和（包括Room,F&B and other)非营业部门总费用（包括A&G,S&M,Engineering and Energy)；各生产营业部门营业毛利=收入直接成本-营业费用。）3）差异率指标分析：与上年同期比较的各项指标的差异率、与上月同期比较的各项指标的差异率、与预算比较的各项指标的差异率。4）部门的各项指标及报表分析。5）每项指标分析不但要数字分析还要加入表格和图对比分析。3.分析报告财务部的分析和各部门的分析报告应从对本期经营收入、成本、费用等各项指标，重点是超常规数据增减数额做出分析和说明，如增减原因、财务计算的方法变化对费用成本的影响等，各部门还要剖析行动计划完成和预算执行的情况。1.各营业部门应对本部门经营情况做出分析；2.财务总监应从饭店总体经营状况分析，诸如：营业收入的构成及其权重、营业成本和管理费较上月及预算（上升）下降的额度和比率，以及新增加的超预算支出（收入）项目名称、所含何种性质的成分，以及饭店的主要费用：如人力成本总额、接待费总额、物业运营费用，能源费用等变化情况作出剖析，并提出下个营业周期应从哪几个方面降低成本，获取较好利润，完成饭店的预算。3.营销和市场分析，由销售总监着重从几个方面分析：首先是饭店的REVPAR指标的实现与客房散客量、团队、会议、滞留天数的影响，大型接待、团队接待和公关活动对各项收入的影响，协议单位的餐饮消费、娱乐消费情况、平均消费标准及当月的应收账催收情况等；其次，当月与本饭店有竞争的同行在餐、房、娱等方面经营上特色以及采取的特价、优惠、折扣、包价等情况；第三，分析本地区同档次竞争对手的出租率、平均房价、会议、团队接待等经营手段的变化信息；第四，指出本月的不足并提出下月的营销和公关活动重点、已确认预定的和正在洽谈的团队、会议的情况并作出较准确的客情预测。4.保障部门和职能部门，如工程部门应从维修计划的落实分析，通报本月的工程报修量情况、各部的维修费用摊算、能耗总额占收入比重等来评判控制方面的成败得失。解析饭店推行的节能方法对各项能源费用的影响程度；采购应重点分析海鲜、肉类、干货等食品的采购量的增减、价格的起伏，涨跌率对成本的影响。仓库应从各项物资的备货情况（哪种物品的积压、用量大、急需购买、即将到期的物品等）分析受饭店经营的影响等。除了上面的要求以外，每个部门具体分析都要包括三个部分：一历史数据回顾（ 文、表、图）A.本部门行动计划完成情况通报；B.经营部门还要做报表结算期到分析期的经营收入分析；C.本部门相关数据分析（收入、成本、费用、出租率、平均房价、REVPAR、应收帐款等）。（RevPAR平均每间可卖房间的收入Revenue Per Available Room公式为：RevPAR=Total Room Rev.房间总收入Total Available Room可卖房总数）二查找过去经营过程中的问题和原因：A.本部门存在的问题及产生的原因；B.部门收入完成/未完成的因素；C.部门成本、费用节余/超支的原因分析；D.重点分析解决的办法和措施。三.对未来（下月）的展望和具体策略A.行动计划方案和策略；B.市场预测；C.进一步落实已经确认的预订；D.需要饭店其他部门配合和协调的事项。4.会议程序发言的顺序是:财务部、销售部、前厅部、房务部、餐饮部、娱乐部、人力资源、工程部、保安、办公室。总经理最后从各部门谈到的典型事例中归纳总结，说明本月的预算完成、行动计划的履行和各项营销策划活动的总体情况，并提出下月在扩大经