存款思考题1.doc

存款业务思考题练习一目的:练习单位定期存款利息的核算.资料:欣乐公司2009年8月10日存入1年期定期存款100000元,年利率2.25%该单位于2010年8月28日来开户行支取，。支取日挂排公告的活期存款年利率为0.81%。要求:根据上述资料计算应支付欣乐公司的利息，并编制欣乐公司支取本息的会计分录。练习二目的：练习单位活期存款的余额表计息资料：科目：活期存款账号户名6/219/17积数9/189/199/20本季度积数利息2012314华安公司66000004000400050002012316巨龙公司88000006000600080002012317天宇公司4500000250025003000要求，根据上述余额表，计算各存款 账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并编制相应会计分录。 练习三某支行活期存款分户账户名：A公司 利率3.75%日期摘要借方贷方存款余额积数余额03.28开户200002000003.28转收3000004.11转付1000004.26现收5000005.07转付1500006.07转付2000006.20结息要求：完成上述分户账，计算累计计息积数、计算应计利息并写出结息时的会计分录。练习四储户方乐于2006年8月3日存入5000元一年期整存整取定期储蓄存款，若储户于（1）2007年5月10日支取；（2）2007年8月3日支取；（3）2007年8月15日支取。存入时利率为2.25%，支取日活期储蓄利率为0.72%。要求：分别计算上述三种情况下的实付利息。练习五储户在2008年8月20日存入一笔1年期零存整取定期储蓄存款，开户时利率为1.45，约定月存100元，其存款账如下：日期摘要存入金额余额月数月积数累计月积数2008.08.20开户100.002008.09.08续存100.002008.10.10续存100.002008.11.25 续存100.002008.12.10续存100.002009.01.12续存100.002009.02.24续存100.002009.03.03续存100.002009.04.19续存100.002009.05.08续存100.002009.06.26续存100.002009.07.25续存100.00要求：完成上述分户账，并分别用固定基数法和月积数法计算该储户存款到期支取本息的应付利息和会计分录。附：存款业务思考题的答案练习三某支行活期存款分户账户名：A公司 利率3.75%日期摘要借方贷方存款余额日数积数余额03.28开户200002000012000003.28转收30000500001470000004.11转付10000400001560000004.26现收50000900001199000005.07转付150007500031232500006.07转付20000550001477000006.20结息合计540500006.21入息562.51 分户帐完成如上表。2 累计计息积数=20000+700000+770000=5405000元3 A公司第二季的应计利息=54050003.75%/360=562.5元4 分录;结息日（1） 借：利息支出 562.5 贷：应付利息 562.5（2）入息日：借：应付利息 562.5 贷：吸收存款A公司 562.5练习五储户在2008年8月20日存入一笔1年期零存整取定期储蓄存款，开户时月利率为1.45，约定月存100元，其存款账如下：日期摘要存入金额余额月数月积数累计月积数2008.08.20开户100.0010011002008.09.08续存100.0020012002008.10.10续存100.0030013002008.11.25 续存100.0040014002008.12.10续存100.0050015002009.01.12续存100.0060016002009.02.24续存100.0070017002009.03.03续存100.0080018002009.04.19续存100.0090019002009.05.08续存100.001000110002009.06.26续存100.001100111002009.07.25续存100.001200112007800要求：完成上述分户账，并分别用固定基数法和月积数法计算该储户存款到期支取本息的应付利息和会计分录。（1） 分户账完成情况如上。（2） 固定基数法下每元的利息=（1+12）/21.45=0.009425元应付利息=12000.009425=11.31元月积数法下，累计月