全国2012年4月国家税收00061试题及答案.docVIP

2012年4月试题 课程代码：00061一单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是A.强制性 B.固定性 C确定性 D无偿性2.采用从量计征的税种，其税率形式是A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率3.对于税源集中、收入较大的税种，可划分为A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税4.下列选项中，属于威廉配第提出的税收标准是A公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约C公平、简便、节约 D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是A增值税 B所得税 C消费税 D销售税6.税收负担的真正承担者是A纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人7.纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为A前转 B后转 C消转 D税收资本化8.新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是A统一全国税政，建立新税制 B简化税制，实行合理负担C减并税种，调低税率 D统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为A0.21万元 B0.5万元 C2.5万元 D3.125万元10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是A汽车轮胎 B网球及球具 C烟丝 D实木地板11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3%，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为A174.76万元 B180万元 C 185.57万元 D 194.76万元12.下列项目免征营业税的是A歌舞厅的门票收入 B公园的门票收入C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是A所得额 B收益额 C增值额 D交易额14.某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280000元，增值税税率为17%，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以抵扣的进项税额为A19600元 B47600元 C49000元 D51000元15.某家具厂销售家具收取不含税货款150000元，同时厂家送货上门，另收取运费1000元，则该家具厂此项业务的销项税额是A25330元 B25500元 C25645.30元 D25670元16.某企业2010年实现利润总额10万元，当年主营业务收入为3000万元，业务招待费50万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为25%，则该公司2010年度应纳企业所得税税额为A 2.5万元 B 7.5万元 C 11.25万元 D 15万元17.某作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月需缴纳个人所得税是A 420元 B 924元 C 929.6元 D 1320元18.城镇土地使用税的计税依据是A建筑面积 B使用面积 C实际占用土地面积 D居住面积19.下列各项中，应当征收土地增值税的是A以继承方式无偿转让的房地产 B以赠与方式无偿转让的房地产C国有土地使用权的转让 D国有土地使用权的出让20.下列各项中，不属于财产税类的是A印花税 B契税 C房产税 D车船税21.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠政策的A房屋赠与 B翻建新房 C以房抵债 D城镇职工按政府规定第一次购买公有住房22.城市维护建设税的计税依据是A消费税、关税、营业税实交税额 B增值税、企业所得税、印花税实交税额C资源税、增值税、消费税实交税额 D增值税、营业税、消费税实交税额23.作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是A持证单位 B建房单位 C售房单位 D承租单位24.我国现行税制结构的主体是A以流转税和所得税并重的双主体 B以资源税与所得税并重的双主体C以行为税与所得税并重的双主体 D以行为税与流转税并重的双主体25.我国现行税收管理体制具有的特点是A税收立法权全部集中在中央 B税收立法权部分集中在中央C税收立法权全部集中在地方 D行业减免税管理权集中在中央二、多项选择题26.税收要素的内容有A税率 B纳税人 C征税对象 D征税机关 E征收制度27.纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A移送使用的当天 B报关进口的当天 C取得索取销售款的凭据当天D收讫销售款当天 E委托方提货的当天28.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有A房屋、建筑物 B以经营租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租出的固定资产 D以融资租赁方式租入的固定资产E以融资租赁方式租出的固定资产29.下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有A医院用地 B企业用地 C铁路线用地 D飞机场跑到用地 E部队军事设施用地30.下列项目中属于房产税征税范围的有A城市 B县城 C乡村 D工矿区 E建制镇三、简答题31.简述影响税收负担的因素。32.简述税制改革必须遵守的原则。33.简述预提所得税的概念和特点。34.简述现行税制的完善措施。35.简述确立新的税收征管模式的原则。四、计算题36.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月发生与增值税相关的业务如下：1.向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。2.外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已银行存款支付。3.销售产品5吨，不含增值税的销售收入为600000元，适用的增值税税率为17%，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。已知：免税农产品增值税的扣除率为13%；农产品收购发票和增值税专用发票已经通过税务机关认证。要求：根据上述材料，分析计算该酒厂10月份应交奶的增值税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）37.2010年度某居民企业销售商品取得不含税收入2000万元，从事运输服务取得收入220万元，该企业能够分布核算销售额及营业额。与收入相应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出为100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定可弥补的亏损为30万元。企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）38.我国公民李先生2011年11月个人收入如下：工资薪金所得7500元，参加某商场有奖销售活动中奖100000元，李先生将其中20000元捐给希望工程。要求：计算李先生当月应缴个人所得税（列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）个人所得税工资薪金所得税率级数级距税率速算扣除数101500元（含）3%0215004500元（含）10%105345009000元（含）20%5554900035000元（含）25%100553500055000元（含）30%275565500080000元（含）35%5505780000以上元（含）45%1350539.某度假村2010年6月取得以下收入：1.住宿收入172万元；2餐饮收入300万元；3.出租商业用房租金收入18万元；4.卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：计算该度假村2010年6月应缴纳的营业税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）五、论述题40.试述税收的本质。41.试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。2012年4月试题 参考答案一、单项选择题 1-5 DBBCB 6-10 BCADB 11-15 ADCBC 16-20 CACCA 21-25 DDAAA二、多项选择题 26.ABC 27.CD 28.ACD 29.ACDE 30.ABDE三、简答题31.答：1.经济发展水平。2.国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。3.经济体制。4.财政体制的影响。5.经济发展目标，通货膨胀程度等。32.答：1.要有利于加强中央的宏观调控能力。2.要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。3.体现公平税负，促进平等竞争。4.体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。 5.简化、规范税制。33.答：在我国境内没有设立机构而有来源于我国所得的外国企业，也是外国企业所得税的纳税人，也应征收所得税。世界各国也都对这类所得征收所得税，一般称为预提所得税。特点：1.依据属地主义原则。2.税率低，不扣除费用。3.源泉扣缴。34.答：1.扩大增值税征收范围。2.完善税种的立法工作。3.改革个人所得税。4.调整地方税政策。5.调整地方税种结构（或形成财产税为主体的地方税体系）35.答：1.依法治税的原则2.规范统一的原则3.整体协调的原则4.实用易行的原则5.监督制约的原则。四、计算题36.答：当月可抵扣的增值税进项税额=5000013%+25500=32000（元）当月增值税销项税额=60000017%+23400/（1+17%）=105400（元）当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400（元）37.答：（1）会计利润=2000+220-1550-200-100=370（万元）公益捐赠扣除限额=37012%=44.4（万元）实际公益捐赠为90万元税前允许扣除限额44.4万元纳税调整额=90-44.4=45.6（万元）（2）应纳企业所得税税额=（370+45.6-30）25%=96.4（万元）38.答：（1）李先生2011年11月工薪收入的个人所得税=（7500-3500）10%-105=295（元）（2）李先生中奖公益捐款扣除限额=10000030%=30000（元）或者：李先生捐赠额占应纳税所得额的比例为：20000/100000=20%30%（3）李先生中奖公益捐款所得的个人所得税=（100000-20000）20%=16000（元）（4）2011年11月份李先生应纳个人所得税=295+16000=16295（元）39. 答：当月餐饮、住宿和租金收入应缴纳的营业税=（172+300+18）5%=24.5（万元）当月娱乐收入应缴纳的营业税=（17+6+23）20%=9.2（万元）度假村当月应缴纳的营业税=24.5+9.2=33.7（万元）五、论述题40.答：1.税收是对社会产品的分配。税收的实际分配对象报过了全部社会产品，最低限度也是包括了国民收入的组成V和M两部分。2.税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配。税收是以国家为主体，凭借国家政治权利，以实现国家职能为目的的一种分配形式。1）税收分配是以国家为主体的分配。2）税收分配是凭借国家政治权利的分配。3）税收分配是为了实现国家职能41.答：税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。税收的经济成本，包括两方面的内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过