1项目成本核算说明.doc

工程有限公司 项目成本核算资料项目成本核算说明一、 成本核算架构采用由公司下达项目责任指示，项目部、土建部自行核算其项目责任成本、实际成本并经项目部统一汇总先由项目部、土建部各自核算本单位的责任实际成本，后由项目部负责将本部门、土建部的成本进行审核汇总，上报公司后，定期上报公司的办法。核算流程框架如下图：1、项目部成本项目总成本1、土建部成本土建部自营成本分包成本2、分包成本汇总2、自营成本汇总项目部自营成本分包成本项目部与土建部成本汇总图示说明1、 项目部与土建部先各算本单位所控制的自营成本，分包成本；项目部在核算本部成本时，将土建部剔除，分自营与分包核算；土建部分自营与分包核算，将本单位所统计成本同时提交公司主管部门与项目部。2、 项目整体成本，由项目部将自身、土建部的成本分别按自营与分包汇总后上报公司。二、 时间和工作要求：按附件1、2要求组织实施。三、费用问题直接成本（费）间接费利润税金直接工程费措施费其他直接费管理费+财务费规费人工费材料费机械费间接成本（项目现场管理费）公司本部项目施工成本（项目成本）：项目经理企业成本（公司成本）：企业负责人项目中标造价（一）直接成本项目人工、材料、机械、其他直接费1人工费是公司通过劳务中介机构为项目部引进的一线生产工人，在施工当中所发生的基本工资、进度奖、换刀奖金、压气作业补贴等，宜将保安等非一线工人的工资单列统计，由项目部按当月完工进度、考勤和所签劳务承包合同确认发生额。2材料费 是项目部在施工当中的物料消耗，包括以下内容：（1）主要材料 是指用于工程项目并构成工程实体的各种材料，包括施工用水、电、黑色类金属、硅酸盐类材料（即水泥、砂、石等）、化工类、建筑五金等，如水泥、管片连接螺栓。（2）结构件 是指经过拼装、拼砌即能构成工程实体的结构物、构件、砌块等，主要是管片（属材料项目），我公司现将其列在分包工程项目中。（3）辅助材料 是在工程施工生产中不构成工程实体但却有助于工程施工的各种材料，如工业油、电线、工业用气等。（4）周转材料 是指在工程施工当中能反复使用仍保持原有实物形态的材料，其价值是逐渐地摊入工程成本，如风水排污管、走道板、高压电缆等，由公司向项目计取租金。3机械使用费是指项目部在施工过程中使用自有施工机械设备所发生的机械使用台班费、盾构机每米摊销费用；租用外单位施工机械设备所支付的租赁费；用于机械设备维护修理的各种零、配件费；对外分包的施工机械设备安装、拆卸和进出场费等。4其他直接费是指项目部在施工过程中发生的除以上三项直接成本费用以外的其他可以直接计入项目成本的费用，与预算直接费中措施费内容基本相同，主要包括临时设施费、环境保护费、文明施工费、安全施工费、夜间施工增加费、场地清理费用、工程点交费用、工程定位复测费、生产工具用具使用费、现场材料二次搬运费等。（二） 间接成本即现场管理费，也叫间接费用，是指项目部为组织和管理项目施工所发生的费用，包括项目部生产管理人员工资、奖金、职工期福利费、劳动保护费、办公固定资产的折旧和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等（见第二部分，现场管理费说明）。（三） 分包成本是由分包商负责施工的工程项目，通过分包合同确认的工程项目承包价。但公司因总承包的原因，仍应就分包项目与分包商一同向发包方承担连带责任。作为总承包项目的一部分，也纳入工程项目成本，一同统计控制，与分解的中标预算成本对比，便于反映项目的盈亏情况。如管片，但走道板、排污管等外委加工项从中剔除，入材料成本项目中的周转材料项，与财务、预算口径一致，便于对比分析。四、现场管理费核算口径说明现场管理费，是指项目（土建）部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，基本按财务部门现有的核算口径（今后，采用多账簿后，可在制订内部核算制度时作出调整）取数，主要包括以下内容：（一）、管理人员薪酬项目（土建）部管理人员薪酬，按新会计准则规定，主要包括：1 岗位、效能、加班、进度奖工资、津贴、补贴等；2 职工福利费；3 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4 住房公积金；5 工会经费和职工教育经费；6 非货币性福利；7 因解除与职工的劳动关系给予的补偿。8、现阶段，我公司的管理人员工资总额包括：岗位基本工资、级别工资、效能工资、住房公积金、学历工资、职称工资、工龄工资、交通费、误餐费、进度奖、加班费、岗位补贴，共计12项内容。（二）、办公费：印购技术资料、表格等；办公用品、晒图费、复印费、电话费、网络布线、电脑网线、黑盒耗材；广告宣传费、年检费、闭路监控系统、标识标牌费用等。（三）、差旅费：汽车月保费、联系业务交通费，汽车过桥过路费、保管费、汽油费、维修费、机动车保险费、年审费、办证费，出差飞机车船住宿交通费，工资中交通费及误餐费等。（四）、折旧费：办公设备的折旧费用。 （五）、修理费：办公设备的修理费用。（六）、物料消耗：低值易耗品摊销等；（七）、递延资产：项目筹备期间发生的发生的各种费用。（八）、外单位管理费：民工管理费等。（九）、劳动保护费：指用于项目职工的劳动保护用品和技术安全设施的购置、摊销和修理费用，防暑饮料等。（十）、业务招待费（十一）、堤围费：属规费性质。（十二）、其他：财产保险费、工程保修费、排污费（以上三项属规费）、咨询补偿费等不属于以上项目的列入其中。附件：1、部门单位成本职责2、完成核算工作的时间要求单位与部门成本职责规范一、总则1、为了保障能有效地推进公司项目成本管理工作的正常开展，规范落实各单位（指项目部、土建部等，以下同）、职能部门的成本职责，结合公司实际情况，制订本规范。2、本规范适用于公司所属项目部，土建部，本部职能部门。二、项目部（含土建部）1、项目的成本中心，在公司项目管理办法的框架下，结合项目部自身的特点，建立起以项目经理为首的各层级、各岗位责任制，对项目前期准备、施工、竣工收尾移交三阶段实施全过程控制，对项目资源进行全方位的整合，以追求项目盈利最大化为第一目标。2、组织落实与公司签订的项目管理目标责任书，制订责任成本指标的分解与控制办法，将公司下达的项目成本指标层层分解，落实到人。3、制定项目部的成本计划并组织实施。4、制定各岗位人员的成本职责并组织考核。5、制订项目各分部分项工程的内部结算（含考核事项等，以下同）价格与办法。6、建立项目完工清算决算制，内外结算资料收集合格完整。及时完成对内结算，特别是应及时完成对外分包的结算并上报公司。7、项目责任成本指标的变更协商过程与形成结果应向预算、财务等部门通报，以确保成本核算准确及时。8、按公司规定要求及时开展实施项目主体工程竣工后的材料盘点、转库、调拨、废旧料的处理以及生产用设备、工器具的清查核对、转移、维护；保障项目财产的安全完整，减少不必要的损失（否则，由此所造成的损失，列入项目实际成本中的人工费与工资总额中），降低项目不必要的成本支出。9、在次月1日前（含截止日，以下季度、年度日同），季度2日前，年度3日前，向工程管理部、合同预算部申报按当期完工量和形象进度计算的工程量。10、按公司成本主控部门的要求，在次月6日前，季度9日前，年度12日前（项目竣工时间另行要求），负责完成本单位成本的核算分析和报告提交。三、工程管理部1、将各项目每月生产计划、计划完成情况通报合同预算部、财务部。2、在次月2日前，季度4日前，年度6日前，按要求向合同预算部、财务部提交审定了的项目部所申报的当期已完工程量，用于内部计量，并附交生产计划完成情况说明书。3、在年末和项目竣工时，按统一布置，向财务部和合同预算部提交竣工项目工期报告。四、合同预算部1、对外：（1）依据企业定额编制经济标书，组织办理项目中间结算、结算变更、索赔、竣工决算。（2）依据分包合同，办理或审定分包结算。2、对内：（1）组织制定项目目标责任成本并向项目部（土建部）下达。在次月3日前，季度6日前，年度9日前，按工程管理部审定的项目当期已完工程量，计价提交该单位的责任成本收入。（2）从与项目部签订项目目标责任书之日起，在十日内就该项目的责任指标，组织各相关部门、单位人员进行交底说明与答疑培训。（3）年末、项目竣工时，负责项目已完工程量的预算成本分解（年度预算分解指标在1月9日前提供，竣工项目另作时间要求）。（4）指导项目部进行项目责任成本指标的逐级分解。（5）项目工程量及责任指标的协商变更过程与形成结果应及时知会财务部等相关部门。（6）尽可能地促使预算指标、责任成本指标与财务实际成本指标核算口径趋于一致，提高三者之间的可比性，便于搞好三算对比分析，建立公司成本数据库，完善企业定额。（7）综合考虑社会市场水平、公司施工技术和管理水平现状，适时修订完善内部定额。（8）对竣工项目进行内部定额适应性分析评估，出具报告。五、人力资源部1、按照公司要求指导项目部实施劳动定额管理，项目人工费、管理人员工资责任指标的协商签订过程与形成结果应知会合同预算部、财务部。2、建立各项目的人工费、管理人员工资核算台账。3、在次月8日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部提交已审核的各项目的月、季、年度生产工人、管理人员人数、出勤工时数、工资总额信息和分析报告（项目竣工时另作要求）等。六、材料设备部1、按照公司要求指导项目部实施材料机械台班定额管理，制定或参与制定所主控资源的责任成本指标。2、负责健全完善物资管理和控制办法，必须有严格的制度，可追究责任到人。3、在次月8日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部和合同预算部提交已审核的各项目的月、季、年度设备租金、台班、折旧费、主材、周材、工具等核算资料；提交内部定额与实际消耗对比的分析报告。4、按公司要求在每年年中、年底，组织两次对各种物资的全面盘点（不包括：不定期盘点和清产核资盘点），并提交盘点报告。5、按要求及时负责组织开展项目主体工程竣工后的材料盘点、转库、调拨、废旧料的处理以及生产用设备、工器具的清查核对、转移、维护。七、办公室1、对项目部业务招待费开支额度的确定，提供建议。2、对项目进出场办公、生活用设备、工器具实物的采购、使用、报损、收回情况进行跟踪监控报告。3、协同财务部、合同预算部确定项目部现场管理费责任指标。4、在次月8日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部提交已审核的各项目的月、季、年度现场管理费责任成本与实际发生数的对比分析资料。八、财务部1、全面核算、监控、分析、评价公司的各项经济活动。2、全面负责公司成本管理流程的总体策划和组织实施，定期向主管领导专题汇报本规范的履行情况，监控成本管理制度的运行并适时组织修订。3、存货类的成本计算必须在每月的2日前完成。4、在次月5日前、季度7日前、年度8日前，将应分配给各单位的成本及费用在以上规定时间内记账完毕。5、在次月10日前，季度15日前，年度20日前，对各单位所算成本审核完毕并按规定提交报告。6、按规定向企划部提交月、季成本核算资料、盈亏数据。7、对项目成本