生产企业免抵退申报流程.doc

生产企业免抵退申报流程 一、生产企业免抵退申报流程：（一）、出口货物退（免）税认定1、外经贸部门备案登记，取得对外贸易经营者备案登记表；2、自外经贸部门备案登记30日内办理出口退（免）税认定手续；3、安装出口免抵退税管理系统（企业端）和出口退税申报系统二期网络版申报软件；4、首笔出口业务发生后，按财务会计制度规定离岸价（FOB价）登记出口销售帐；5、取得纸质报关单后在海关电子口岸执法系统中，将出口电子信息与纸质报关内容进行核对，核对无误后确认提交报关单信息；6、税务机关对企业首笔出口时间认定，企业根据税务机关首笔出口认定时间在出口免抵退税管理系统“代码维护-出口企业维护”栏，调整出口认定时间。（二）、出口货物预免预抵申报1、出口企业每月10日前纳税申报后（遇节假日的顺延），根据当月财务入帐出口销售和增值税纳税申报表相关数据逐笔登录出口免抵退税管理系统（企业端），生成免抵退税明细表、月报表进行网上申报；2、税务机关根据企业预免预抵申报数据与企业相关纳税申报数据进行核对，确认免抵额和应退税额，建立预免预抵台帐；3、当月预免预抵申报有应退税额的出口企业，应在次月财务中将应退税额从留抵税额转入“应收出口退税”帐户；（三）免抵退税出口货物单证申报1、出口企业收集回笼出口退税申报凭证（报关单、外汇核销单、外销发票）；2、根据回笼出口凭证中实际成交方式出口数量、出口额与原帐面销售记录进行比对，及时进行帐面调整，使财务与单证记载相一致；3、对收齐的退税申报凭证进行配单，相关退税数据登录出口退税申报系统生成预申报数据进行网上预审；4、根据网上预审反馈信息调整申报数据，生成正式申报软盘并打印出纸质汇总申报表和明细申报表，同时将相关申报内容在出口免抵退税管理系统的“免抵退税正式申报”栏中生成免抵退税（单证齐全）正式申报表，并进行网上发送申报；5、出口企业在货物报关出口之日起90日内，把生成正式申报的退税凭证（报关单、核销单、外销发票）和申报电子数据（软盘）向税务机关正式申报。对尚未到期结汇的，可暂不提供出口收汇核销单，但须在货物报关出口之日起180天内向税务机关提供（远期结汇除外）；6、税务机关对企业申报数据进行电子审核，无疑点的出具申报受理单，申报有错误疑点的退企业调整或修改或撤单后再重新申报；7、对即将到达90天申报期限但无相关电子信息的退税单证，出口企业可在90天申报期限内向税务机关申请备案，税务机关审核后出具纸质单证齐全申报备案表，列入备案表出口货物，可在相关电子信息比对通过后向税务机关申报；8、对出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在90天申报期限内向税务机关提出延期办理退（免）税申报的申请，经税务机关批准后出具出口退税单证延期申报申请审批表，可延期3个月申报。二、外贸企业出口退税申报流程：（一）、出口货物退（免）税认定1、外经贸部门备案登记，取得对外贸易经营者备案登记表；2、自外经贸部门备案登记30日内办理出口退（免）税认定手续；3、安装出口退税申报系统二期网络版申报软件；4、首笔出口业务发生后，按财务会计制度规定登记出口销售帐；5、取得纸质报关单后在海关电子口岸执法系统中，将出口电子信息与纸质报关内容进行核对，核对无误后确认提交报关单信息；（二）、出口货物单证申报1、外贸企业收集回笼出口退税申报凭证（报关单、外汇核销单、外销发票、增值税专用发票）；2、对收齐的退税申报凭证进行配单，相关退税数据登录出口退税申报系统生成预申报数据进行网上预审；3、根据网上预审反馈信息调整申报数据，生成正式申报软盘并打印出纸质汇总申报表和明细申报表；4、出口企业在货物报关出口之日起90日内，把生成正式申报的退税凭证（报关单、核销单、外销发票、增值税专用发票按申报顺序装订成册）和申报电子数据（软盘）向税务机关正式申报。对尚未到期结汇的，可暂不提供出口收汇核销单，但须在货物报关出口之日起180天内向税务机关提供（远期结汇除外）；5、税务机关对企业申报数据进行电子审核，无疑点的出具申报受理单，申报有错误疑点的退企业调整或修改或撤单后再重新申报；6、对即将到达90天申报期限无相关电子信息的退税单证，出口企业可在90天申报期限内向税务机关申请备案，税务机关审核后出具纸质单证齐全申报备案表，列入备案表出口货物，可在相关电子信息比对通过后向税务机关申报；7、对出口货物纸质退税