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相关考点 九 征税与纳税 税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 税收及其种类 税收 税收的含义 税收的本质 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 有税必有法 主体 国家 目的 国家为实现其职能 地位 财政收入的基本形式 凭借 政治权力 依据 税法 有国就有税 05广东11 任何社会都不可缺少的诸如国防 治安 消防等各种公共物品 单纯依靠市场调节无法得到充分提供 必须通过政府宏观调控加以解决 提供公共物品所需费用的主要来源应该是A 社会募捐B 个人捐款C 政府征税D 群众集资 C 税收的基本特征 单项选择 某国有企业厂长因超额完成承包利税指标 对该市的经济发展作出了突出贡献 市政府决定奖励他30万元 市政府明确宣布此奖励免缴个人所得税 对市政府的做法 正确的认识是 A是一种很好的激励方式 值得学习和借鉴B税收是交给国家的 市政府是国家机关 有权这样做C市政府应该委托税务机关宣布此奖免税D税收是国家通过法律形予以确认的 市政府不能说了算 D 课本P81相关链接 注意 税收的基本特征是税收区别于其它财政收入形式的主要标志 财政收入的含义和形式税收的含义和基本特征 国有企业上缴的利润国家以生产资料所有权而取得的收入 有无偿性和一定的强制性 但没有固定性 债务收入是自愿的 要还本付息的 根本没有税收的三个特征 国家机关的收费有固定性 但它以国家机关提供服务为前提 不具有无偿性 罚没收入有强制性 但没有固定性 国际捐款有无偿性 但没有强制性和固定性 税收是强制性 无偿性 固定性的统一 缺一不可 税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税五大类 在我国增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 增值税 属流转税 A征税对象B纳税人C作用D税率 基本税率17 个人所得税 属所得税 A征税对象B纳税人C作用D计算E税率 超额累进税率和比例税率P84 我国的五大类 二十多税种 增值税税目税率表 营业税税目税率表 主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收 不受企业盈亏影响 例 从国家环保总局获悉 上海通用汽车有限公司 上海大众汽车有限公司和神龙汽车有限公司 家企业生产的达到欧 标准低污染排放的小汽车 将减征 的消费税 消费税 对象 特定的消费品或消费行为如高尔夫球及球具 高档手表 渡艇 木制一次性筷子 实木地板 成品油等 作用 抑制超前消费 间接引导投资流向 保证财政收入和社会秩序 保护人民健康和生态环境 个人所得税的应纳项目有 1 工资 薪金所得2 个体工商户的生产 经营所得3 对企 事业单位承包经营 承租经营所得4 劳务报酬所得5 稿酬所得6 特许权使用费所得7 利息 股息 红利所得8 财产租赁所得9 财产转让所得10 偶然所得11 经国务院财政部门确定征税的其他所得 个人工资薪金所得税率 起征点 二千元 个人所得税计税方式 案例 王某一个月工资收入6000元 他应该交多少个人收入所得税 全月应纳个人所得税额 6000 2000 4000 用超额累进税率计算 500 5 1500 10 2000 15 475 500 2000 4000 5 10 15 实际收入或税后收入 5600 475 王某是纳税人 又是负税人 增值税和个人所得税 境内 单位和个人 37 材料一 十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定 我国自2006年1月1日起 将个人所得税的费用减除额 俗称 起征点 由原来的800元提高到1600元 据估算 这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款 1 税法规定 我国个人所得税实行超额累进税率 调整个人所得税起征点后 对月工资收入2000元的纳税义务人适用5 税率 其纳税额 月工资 起征点 5 请计算出现纳税额 2 材料二的表和图分别反映了什么经济现象 材料二 起征点提高前后纳税情况对比 1 20元 2 表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税 图反映收入水平越高 纳税额下降率越小 收入水平越低 纳税额下降率越大 05广东12单选 税务部门向开小卖部的小王征税 小王拒绝纳税 理由是 我是个体户 小本经营 还要纳税吗 你如何看待小王的行为 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法 但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法 又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A B C D A 单选 下列属于应征收个人所得税的有 外国旅游者在中国中彩获奖 个人购买股票所获得的利息 某服装厂从布料厂购进一批布料 生产 销售小汽车 个人承包经营所得 著作收入A B C D A 06政治江苏卷 自2006年4月1日起 我国对消费税税目 税率及相关政策进行调整 新增高尔夫球及球具 高档手表 游艇 木制一次性筷子 实木地板等税目 据此回答15 16题 16 我国调整消费税税目 税率及相关政策 是提高家庭消费水平的主要途径 有利于国民经济的可持续发展 是实现资源优化配置的基础 有利于间接调节收入分配A B C D C 税收的作用 1 税收是组织财政收入的基本形式2 税收是调节经济的重要杠杆3 税收是国家实现经济监督的重要手段 2005北京 28 2005年3月国务院总理温家宝就宏观调控答记者问时指出 经济发展慢了不行 那样就业压力就会更大 财政收入会减少 许多应该办的事业就会缺乏资金 经济发展过快也不行 那样经济运行紧张 难以为继 我们要根据具体情况 加强和改善宏观调控 保持经济平稳较快发展 针对当前经济运行中出现的问题 政府对不同行业采取了不同措施 如国家继续大范围 大幅度减免农业税 而对部分住房交易全额征收营业税 对农业和房地产业采取不同措施 是政府在 弥补市场调节资源的缺陷 进行经济结构调整 运用行政手段进行宏观调控 利用税收杠杆调节经济活动A B C D D 2004江苏多项31 对个人所得税的正确认识应该是A 个人所得税对调节个人收入 增加财政收入有重要作用B 依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C 每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D 每个公民的所有收人都在纳税范围 AB 相关考点 九 征税与纳税 依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 纳税人 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 不同的税种有不同的纳税人 纳税人的决定 依法纳税 纳税人 二 依法纳税 1 纳税人 1 税收发生在我们日常的社会经济活动中 每个人都直接或间接地与纳税发生着联系 2 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 3 是否成为纳税人要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 但纳税人不一定是税款的实际承担者 即纳税人不一定是负税人 负税人 负税人 是实际或最终承担税款的单位和个人 纳税人只是负担税款的法律主体 如果纳税人所纳的税款无法转嫁 纳税人同时又是负税人 如个人所得税 如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担 纳税人和负税人属于不同的主体 如消费税 增值税 依法纳税 依法纳税是公民的基本义务 我国国家的性质和税收的性质 A我国是人民当家作主的社会主义国家 我国税收取之于民 用之于民 在我国 国家利益 集体利益和个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达与每个公民息息相关 B国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 从税收的作用来看 税收是国家组织财政收入最理想 最普遍的形式 是财政收入最重要的源泉 为实现国家职能提供了财力上的保证 从公民的权利和义务来看 在社会生活中 每个公民都享受国家提供的各种社会服务 享受服务就必须承担义务 就必须自觉诚信纳税 依法纳税也是公民社会责任感和主人翁地位的体现 公民应怎样做到依法纳税 每一个公民都要具有 纳税人 的义务意识作为纳税人 应该把为国家纳税引以自豪 将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现 虽然 每一个公民不一定是直接纳税人 但人人都应该培养 纳税人 意识 一旦成为法律所规定的纳税人 就会自觉履行纳税人的义务 行使纳税人的权利 每一个公民都要具有 纳税人 的权利意识 积极行使纳税人权利要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的高度责任感来积极关注国家对税收的征管和使用 对 进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 违反税法行为的表现 偷税 逃税 特征 主观上故意手段 欺骗 隐瞒 欠税 骗税骗税行为的集中表现 骗取国家出口退税款和税收减免骗税与偷税有什么区别 前者是骗取国家税收优惠 后者是设法隐瞒应税项目和应税收入 抗税 注意区别偷税和骗税 2000上海 我国宪法规定 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 请简述我国公民依法纳税的必要性 1 税收是国家组织财政收入的重要途径 为实现国家职能提供了财力上的保证 税收作用 2 我国是人民当家作主的社会主义国家 税收取之于民 用之于民 国家通过税收实现全体人民的根本利益 国家性质和税收性质 3 我国公民依法纳税 既是履行自己应尽的义务 也是对国家 对社会的一种贡献 权利与义务 评析 加强对高收入者的个人所得税征