大兴区国资委关于做好2009年度企业财务决算报表编制工.doc

大兴区国资委关于做好2009年度企业财务决算报表编制工作的通知京兴国资发2009121号区国资委各监管企业：为做好大兴区人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称区国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）2009年度财务决算报表的编制工作，了解和掌握企业年度财务状况、经营成果、现金流量和国有资本保值增值等情况，促进企业加强财务管理，提高会计信息质量，更好地服务于各项国有资产监管工作，根据北京市国资委北京市企业财务决算报告管理办法（国资发评价200432号）、关于做好2009年度北京市企业财务决算管理及报表编制工作的通知（京国资评价字200916号）和国家有关财务会计制度规定，要求各企业按照市国资委2009年度财务决算报表编制方法填报决算报表。现将有关事项通知如下：一、切实加强组织领导，落实财务决算工作责任财务决算是企业年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映，也是出资人考核企业经营业绩、评价企业财务绩效等监管工作的基本依据。各企业要高度重视2009年度财务决算管理与报表编制工作，切实加强组织领导。要认真总结以前年度决算工作经验，贯彻落实区国资委决算要求，健全组织体系，制定决算工作方案，明确职责分工，严格工作规范，加强各部门的协调配合，确保企业按时保质完成决算工作任务，进一步提升企业财务管理水平。二、严肃财务决算工作纪律，确保经营成果真实可靠各企业在2009年度财务决算编制工作中，要严格执行国家各项财务会计制度和国资委关于财务管理有关要求，认真做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项基础工作，全面、真实、准确反映年度财务状况、经营成果和现金流量。一是要根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符、账表相符，不得存有账外资产、不得设置账外账、不得编造虚假财务报告；二是要规范确认当期收入，及时结转、分摊当期成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得出现新的潜亏挂账；三是要准确界定财务决算合并范围，不得存在账外企业。三、准确界定合并范围，规范编制集团财务合并报表各企业应当组织好所属企业的清理核实工作，对子企业户数、股权结构、控制能力、经营状况等进行全面清查，严格遵循以控制为基础的合并原则，准确把握控制实质，规范界定财务决算合并范围。除会计准则中规定可不纳入合并范围的子企业外，具备实质控制力的企业，均应按规定纳入财务决算合并范围，不得存在应纳入未纳入或不应纳入而纳入合并范围的企业。在编制集团合并财务报表时，各企业应制定集团统一的合并报表工作底稿和辅助工作表，真实反映集团内部往来和内部交易情况，对不合理的往来差异及时进行账务调整，及时处理单边挂账，对内部交易进行充分抵消。四、扎实开展资产清查工作，进一步夯实资产质量各企业应当扎实开展固定资产、应收账款、存货、股权投资等各项财产清查工作，核实家底，夯实资产质量，减少资产损失，努力提高资产使用效率。当前，各企业应收款项和存货占用资金普遍较多，应将应收款项的清理催收和存货清查盘点作为财产清查工作的重点，加快资金回笼，增强资产流动性。对应收款项的清理催收工作，要逐笔规范计提坏账准备。采用个别认定计提坏账准备的企业，应当健全有关坏账准备计提制度，充分搜集客户信息，逐一进行偿债能力和信用状况评价，合理确定计提标准。对于存货清查盘点工作，要结合市场状况及时研究解决存货管理中存在的问题，采取措施加快存货周转，对于长期积压、易损变质、价格波动较大的存货，应合理判断减值情况，足额计提存货跌价准备，避免存货价值不实形成潜亏。五、加强财务风险防范，实现财务管理的安全目标财务人员要将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，有效利用财务分析方法，对可能影响企业决策的相关报表信息进行精确而细致地分析，提高财务预警能力。要高度关注形势变化，积极应对政策的调整，强化风险意识，完善重要业务活动和关键业务环节的财务内部控制制度，特别要高度重视过度负债、对外担保、委托理财、股票投资、金融及衍生品业务等风险管理。要用制度规避风险，用机制控制风险，用责任降低风险，努力实现“速度、效益与风险”的平衡，促进企业持续稳定健康发展。六、加强财务决算重大事项管理，做好事项披露及备案工作各企业应当加强财务决算合并范围、会计政策和会计估计变更、消化以前年度潜亏挂账、重大资产损益、资产减值准备财务核销等财务决算事项，以及财务决算审计安排、以前年度问题整改情况的管理，并在财务决算专项说明中对每个重大事项进行披露。对已经形成事实损失的资产减值准备，按照相关规定和程序进行财务核销。七、认真撰写财务情况说明书，规范编报会计报表附注和财务决算专项说明财务情况说明书是企业年度生产经营活动的分析和总结，是财务决算报告的重要组成部分。各企业应当在深入分析各业务板块生产经营、财务状况、经营绩效、现金流量、资产质量、债务风险等方面变动情况的基础上，认真编写财务情况说明书，做到财务指标与非财务指标相结合、图表分析与文字说明相结合、事实描述与原因分析相结合，有理有据，逻辑清晰。会计报表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充，是财务决算报表体系的重要内容。企业应当进一步规范会计报表附注的编制工作，加强财务决算报表主要项目的解释说明，对于会计政策与会计估计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目应当充分披露，并详细说明主要变动情况及对资产和损益的影响。财务决算专项说明是对财务决算报表的重要项目和区国资委监管工作所需专项信息的补充，应当按照要求进行客观、充分的披露和分析说明，其中国有资产保值增值情况应附有关证明材料。八、加强财务决算审计管理，提高财务决算审计质量一是要将决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强审计工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，确保财务决算审计工作质量；二是对特殊子企业经备案实行内部审计的，要严格按照财务决算审计相关要求，切实履行审计程序，恰当发表审计意见，规范出具审计报告；三是统筹安排审计工作进度，对各级子企业财务决算审计质量严格把关，对审计质量存在严重问题的，应当及时向区国资委报告；四是要及时做好审计沟通与调整工作，对审计意见存在异议未进行调整的应当在财务决算报告中专项说明，存在较大分歧的应当及时向区国资委专项报告，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。九、认真落实财务决算反馈意见，及时做好问题整改工作各企业要加大对财务决算审计中存在问题的整改力度，分析经营管理中的薄弱环节，制定切实有效的解决方案，落实整改措施，确保整改到位。对于确属客观原因无法在短期内整改的问题，企业应当详细说明不能整改的原因，提出妥善处理办法，制定总体规划，逐步落实整改，并及时向区国资委反馈情况。各企业要以整改为契机，不断夯实财务基础管理工作，妥善解决历史遗留问题，不断提升经营管理水平。十、认真组织财务决算审核，按时报送财务决算报告各企业应当按照区国资委财务决算工作统一要求，严格把关，认真做好本企业财务决算报告的逐级审核工作，做到报送资料齐全规范，数据信息真实完整，重大财务事项原因清晰，报表与附注说明之间数据衔接，并于2010年3月6日前报送区国资委统计审计科。（会审时间另行安排）（一）企业集团应正式报送集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、汇编范围企业户数变动分析表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告、财务决算专项说明的专项审计报告、内部控制制度评价报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。（二）企业集团所属各级子企业应报送财务决算报表的电子文档，会计报表附注、财务决算专项说明、财务情