稽查岗位试卷七B.doc

稽查岗位试卷七 B一、单项选择题（下列每小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内。每题0.5分，共20分。）1根据行政强制法规定，（ ）属于行政强制执行。A. 加处罚款或者滞纳金 B. 留置盘问 C. 查封场所 D .扣押财物答案：A2根据行政强制法规定，（ ）属于行政强制措施。A. 划拨存款、汇款 B.限制公民人身自由C.代履行 D.排除妨碍、恢复原状答案：B3. 根据中华人民共和国发票管理办法的相关规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。A.1 B.5 C.10 D.15答案：B4税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（ ）。A. 发票换票证 B.发票清单 C. 查验收据 D. 查验清单答案：A5我国税务行政复议实行（ ）。A. 复议前置原则B. 两级复议制C. 多级复议制 D.一级复议制答案：D6.复议机关应收到复议申请之日起（ ）日内作出复议决定。A.60 B.30 C.15 D.10答案：A7.下列各项支出，不计入企业存货成本的是（ ）。 A.运输途中发生的超定额损耗 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费用 D.购买存货而支付的进口关税答案：A8偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为（ ）。 A.10年 B.15年 C.30年 D.永久答案：D9( )对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。 A.选案部门 B.检查部门 C.审理部门 D.执行部门答案：A10.采用预收账款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为（ ）。A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天C. 交付不动产的当天 D.收到预收款的当天 答案：D11.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收人（ ）。A.应征收营业税 B.减半征收营业税C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税为答案：C12.2011年某工业企业销售自己使用过的库房，取得现金收入1400万元，该库房建造后最初入账原值900万元，已提折旧300万元。该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。A.20 B.30C.325 D.70答案：D13.下列金融保险业务收入应征收营业税的是（ ）。A.保险企业的摊回分保费用B.金融机构往来利息收入C.金融机构的出纳长款收入D.人民银行对企业贷款业务收入答案：D14.剧本作者从电影、电视剧制作单位取得的剧本使用费，按（ ）项目征收个人所得税。A.稿酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费 D.财产转让所得答案：C15.个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为（ ）元。A.30% B.3% C.100% D.80%答案：C16.计算个体工商户生产经营所得时，不允许税前直接扣除的是（ ）。A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险答案：A17.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ）。A.来源于非任职公司的董事费收入 B.退休人员再任职取得的收入 C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入 D.在任职公司担任监事的监事费收入答案：A18税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（ ）。A.次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金 B.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 C. 次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 D. 滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金答案：C19.某居民企业2011年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.19.4 B.28.4 C.30.0 D.31.4答案：B20. 某医药制造企业2010年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是（ ）万元。 A.400 B.200 C.300 D.600答案：D21.分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现 。A.实际收款 B.合同约定的收款C. 实际交易 D.发出货物答案：B22. 2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元，2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83 B.8.83 C.9 D. 10答案：B23.税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件（ ）。A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 B. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 答案：C24.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料（金额50万元）由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.100 B. 130 C. 150 D.250答案：B25.根据土地增值税规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。 A.张某将自己一套闲置的住房出售 B.王某将个人的房产无偿捐赠与自己的子女 C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业答案：C26.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。 A.7 B.10 C.30 D.90答案：D27.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。A.房屋产权出典的由承典纳税 B.房屋出租的由承租人纳税C屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税答案：B28.下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应征收城镇土地使用税D.对已经完工或已经使用的建设用地，其用地应照章征收城镇土地使用税答案：D29. 新征用的耕地，自批准征用之日起满（ ）时开始缴纳土地使用税。A.3个月 B.1年 C.2年 D. 1个月答案：B30.在国外签订、在国内使用的应税合同，其印花税的纳税义务发生时间为（ ）。A.签订时 B.生效时 C.使用时 D.终止时答案：C31、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为（ A ）万元。（适用税率4%）A.92 B.220 C.232 D.240答案：A32某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的单位税额为8元/吨，则该油田2月份应纳资源税税额为（ ）万元。A.80 B.68 C.64 D.76答案：C33、下列资源中，属于资源税征税范围的是（A ）。A.原煤 B.洗煤C.选煤 D.焦煤答案：A34.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（C ）。A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量答案：C35计算机的各类程序及有关的文档资料称为计算机的( )。A数据 B、信息 C软件 D、硬件答案：A36.计算机硬件又称为硬设备，是指（ ）。A、构成计算机的各种物理实体（各种元器件）B、构成计算机的随机存储器和只读存储器C、计算机使用的Windows操作系统或DOS系统D、计算机使用的Word、Excel、Access等答案：A37.向不相隶属单位请求答复、批准，用（ ）。A、请示 B、意见 C、函 D、报告答案：C38两个或两个以上机关联合行文时，必须做好（ ）工作。A.审核 B.签发 C.会商 D.会签答案：D39.税务稽查审理结束时，审理人员应当提出综合审理意见，制作审理报告和税务处理决定书，履行报批手续后，交由有关人员执行。对构成犯罪的，制作税务违法案件移送书，经局长批准后，移送（ ）处理。A.人民检察院 B.人民法院 C.公安机关 D.上级稽查机关答案：C40.在税务稽查中，被查对象认为应当回避的，稽查人员应当回避，是否回避由（ ）审定。A.上级税务机关的局长 B.被查对象单位的负责人C.本级税务机关的局长 D.稽查人员所在单位的稽查局长答案：C二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题1分，共20分。）1、下列各项，属于可抵减时间性差异的是( )。A.罚没支出 B.预提产品保修费用 C.计提无形资产减值准备 D.会计上计提的折旧大于税法规定的折旧 答案：BCD2.下列各项中,属于资本性支出的有( )。 A.购置固定资产支付的增值税 B.购入某项专利权发生的支出 C.支付给工程项目建设人员的工资 D.支付固定资产的日常修理费答案：ABC3.根据税务行政处罚听证程序实施办法（试行）的规定，税务机关（ ）。A.应当在收到当事人听证要求后20日内举行听证 B.送达听证通知书应当明确听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人应当对双方所出示证据组织质证E应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证答案：BDE4.企业所得税法所称的关联方，是指与企业( )的企业、其他组织或者个人。A.在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系 B. 在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系C.直接或者间接地同为第三者控制D.在生产经营上具有购销关系E.在利益上具有相关联的其他关系答案：ABCE5.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销费用的无形资产是指（ ）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.购买的商誉C.与经营活动无关的无形资产D.自创的商誉答案：ACD6.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的( )。A.所有的未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.与经营活动无关的的固定资产答案：BD7.根据行政处罚法规定，( )案件属于税务行政处罚听证范围。A.税务所对公民纳税人罚款2000元 B.税务机关吊销企业税务行政许可证件 C.税务机关对某公司停止办理出口退税 D.税务机关没收非法印刷印制发票的违法所得答案：AB8.税务机关作出的税收保全措施是指( )。A.书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款 B. 书面通知开户银行或者其他金融机构扣缴税款C.扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产 D.将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款答案：AC9.下列各项，可以构成存货入账价值的( )。A.购买存货运输途中发生的超定额损耗B.购买存货发生的运杂费C.采购存货的人员发生的差旅费D.接受捐赠存货支付的相关税费E以非货币性资产交换换入存货支付的补价答案：BDE10下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ACD ）。A.耕地占用税收入专用于耕地开发与改良B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%D.占用鱼塘及其它农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还。答案：ACD11关于耕地占用税说法，正确的有（ ABC ）。A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或个人B.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施用地不征耕地占用税D农村居民临时占用耕地，可不缴纳耕地占用税E.农村居民占用耕地新建住宅或从事其他非农业建设，按照当地适用税额减半征收耕地占用税答案：ABC 12、公文的主要分类有( )。A.上行文 B.中行文 C.平行文 D.下行文答案：ACD13下列情形中，免征契税的有（ CDE ）。A.承受荒山加以利用的B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的D.对国家石油储备基地进行第一期建设的E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的答案：CDE 14下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.房地产评估增值B.个人之间交换自有居住用房C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D.房地产开发企业以自建商品房进行投资E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户答案：DE15土地增值税的特点包括( )。A.采用扣除法计算增值额 B.采用评估法计算增值额C.实行超额累进比例税率 D.征收管理上实行按次征收E.以货物的增值额为征收对象答案：ABD16.下列项目，计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的 D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的答案：BCE17. 被查对象有下列( )情形之一的，依照税收征管法和税收征管法细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。 A.提供虚假资料，不如实反映情况 B.拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的C.在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的 D. 或者拒绝提供有关资料的答案：ABCD18根据企业所得税税法的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于( )等用途，应当视同销售货物、提供劳务确认收入。A.捐赠 B.偿债 C.赞助 D.在建工程 E.企业浴池维修答案：ABC19下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有( )。A.房产转租收入 B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入 D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入答案：ABE20. 下列个人应按税法规定的限期自行申报缴纳个人所得税的有( )。A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2011年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 E.事业单位取得工资的职员答案：ABCD三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“”，错误的在括号内打“”。每题1分，共20分）1. 询问应当由两名以上检查人员实施，必须向被询问人送达询问通知书。（）2. 偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。（ ）3. 稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达税收保全措施决定书，告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。（ ）4. 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经稽查局长批准后实施，并报上一级稽查局备案。经稽查局长批准，年度稽查工作计划可以适当调整。（）5. 若预收帐款科目的贷方对应科目是产成品科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入产品销售收入帐户。（）6. 检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。（）7.或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来确定事项的发生或不发生予以证实。（ ） 8.单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建功立业项目，按“销售不动产”税目征营业税。（）9.应计入固定资产成本的借款费用，按照企业会计准则第4号固定资产的规定处理。（）10. 对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在销售费用帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（） 11. 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。（）12. 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请国家税务总局决定。（）13. 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。（）14. 当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。（）15. 检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经选案部门批准后，中止检查。（）16. 稽查人员现场制作的实物盘点表，属于证据中的勘验笔录、现场笔录。（）17. 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为10年。（）18. 税务稽查报告适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正。（）19.2011年6月8日某县地税局稽查局在专案检查中发现，C企业2005年3月财会人员计算错误少申报营业税16万元。为此依法定程序作出了补税、罚款、加收滞纳金的处理、处罚决定。( ）20.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（ ） 四、案例分析题（第1、2题各10分，第3题20分，共40分）1、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了行政处罚法的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？参考答案：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了不因申辩而加重处罚的原则。（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由非本案调查人员主持；听证会不能直接作出处罚决定；对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。2、 2011年4月6日，某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达限期缴纳税款通知书，要求其在规定的15内缴纳税款5,600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值30,000元，并运至稽查局存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。稽查局将其中5,600元抵缴税款，余款在5月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。参考答案：第一，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局签发扣押文书没有法律效力。第二，扣押商品（家俱）明显超过税款。第三，拍卖所扣押的商品应在纳税期前限定的期限届满之后，而该稽查局在4月29日即将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第40条的规定。第四，稽查局不应自行拍卖所扣押的商品，而应交由拍卖机构拍卖。第五，余款应在3日内退还当事人，而稽查局在5月10日才返还给该企业。逾期归还余款。3. 邯郸市某生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业申报的应纳税所得额与会计利润相同均为170万元，并据此申报缴纳了企业所得税42.5万元。经税务稽查局检查，发现如下事项未进行纳税调整：（1）“销售费用”账户中含符合条件的广告费900万元、业务宣传费300万元。（2）“管理费用”账户中含业务招待费50万元，新产品研发费用40万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。（3）“财务费用”账户中含2011年6月1日向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元；已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6%。（4）“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元；因逾期还贷向银行支付罚息3万元；缴纳税收滞纳金2万元。（5）“投资收益”账户中含从国内子公司（小型微利企业）分回的股息20万元；从境外甲国分回股息20万元，甲国政府规定的所得税税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。（7）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。（8）接收某公司捐赠的小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元，该项业务企业未做任何处理。假设不考虑资本化利息部分的折旧，根据上述资料计算该企业2011年应补的企业所得税？参考答案：（1）企业当年的广告费和业务宣传费支出的扣除限额=550015%=825（万元）实际发生的广告费和业务宣传费=900+300=1200（万元），超过扣除限额1200-825=375（万元），应调增应纳税所得额375万元。（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；实际发生额60%=5060%=30(万元)55005=27.5（万元），所以准予扣除的业务招待费扣除限额为27.5万元。应调增应纳税所得额=50-27.5=22.5（万元)。企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除，因此支付给企业内其他部门的租金50万元，不能在所得税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的