税费复习范围.doc

全员考试复习题车船税一、单选题1、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（车船税使用人）承担车船税的纳税义务。2、车船税采用（定额）税率。3、车船税的计税依据形式不包括（载重吨位）。4、车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的（次日 ）起到纳税人购买“交强险”的当日止。5、对客货两用汽车，正确计征车船税的规定有（按机动载货汽车税额征税）。6、对自重尾数6吨的载货车辆，按（19吨）计税。7、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（ 纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出8、核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时，做法不正确的有（ 以车船实际装载数额为准）。9、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（ 车船的登记地）10、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额480元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（3100元）。11、某企业的一辆运输车在2007年大修停运2个月，则正确的计征车船税的方法是（缴纳全年的税款）。12、某企业在2008年初拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2008年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续;B、11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2008年共缴纳车船税为（6060元）。13、某运输公司2009年有货运汽车（带挂车）共10辆，每辆汽车载重净吨位20吨，挂车载重净吨位15吨;B、公司所在地载货汽车年税额50元吨。该公司全年应缴纳车船税（17500）元。14、某运输企业有净吨位3000吨的货运船只8艘;B、净吨位4000吨的拖船3只;B、2吨的非机动救生小舢板10只;B、1000吨的非机动驳船5只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨至2000吨船舶税额为每吨4元;B、2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，计算该企业应纳的车船税（16万元）。15、下列车船税的纳税义务时间不正确的是（纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出）16、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（非机动驳船）。二、多选题1、按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有（ ）。A、捕捞渔船B、养殖渔船D、依靠外力驱动的船舶2、按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有（）。C、武警专用车船D、专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船3、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（）。A、电车B、摩托车D、电动自行车4、关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定 5、关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A、底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人必须重新办理纳税申报B、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C、车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税7、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有（）。A、购买短期交强险的车辆：当年应缴计税单位年单位税额应纳税月份数/12其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数。B、已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额减税前应纳税额（1减税幅度）C、欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴计税单位年单位税额（本次缴税年度前次缴税年度1）纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年。D、欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车8、下列车船应纳车船税的是（）。A、出租汽车B、行政单位办公车辆D、外商投资企业经营用车9、下列车辆应征收车船税的有（）。A、出租汽车D、冷藏车10、下列车辆中，以自重作为车船税计税标准的有（）。A、三轮汽车B、载货汽车C、低速货车11、下列单位和个人可能成为车船税纳税人的有（）。A、学校购置车辆依法登记C、汽车租用者与车辆所有人未约定车船税缴纳事项D、省政府自用车辆12、下列各项中，按净吨位作为作为车船使用税计税依据的有（ ）。C、机动船D、非机动船13、下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有（）。A、市内公共汽车可定期减税或免税C、环卫部门的路面清扫车免税三、判断题1、车船税暂行条例对应税车辆实行有幅度的定额税率，即对各类车辆分别规定一个最低到最高限度的年税额。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。（）2、北京某企业的车辆上了上海市的车牌照，根据车船使用税的规定，则应在北京缴纳车船税。（）3、车船税的纳税地点由省人民政府根据当地实际情况确定。（）4、车船税纳税人是在我国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，由税务机关向使用人追征车船税。（）5、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定。（）城建税教育附加一、单选题1、城市维护建设税 的适用说率，一般按（ 纳税人缴纳“三税”所在地 ） 的适用税率执行。2、城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（特定目的税类）。3、地处某建制镇的一家加工企业为城区一烟丝厂加工一批烟丝，烟丝应纳城建税的纳税地点为（加工厂所在地）。4、金融、保险企业缴纳的教育费附加的计征依据为（营业税3%）。5、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（经营地按当地适用税率计算）缴纳。6、某公司地处市区，200年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加（ 37）。7、某卷烟生产企业2005年11月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元;B、进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加（3450）万元。8、某企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元，实纳消费税70万元，实纳营业税8万元，补缴上月应纳增值税6万元，该企业本月应纳教育费附加为（37200）元。9、某市食品厂本月实缴增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其3个月前所交营业税2万，为免税项目予以退税，其当月应交城建税为（098万元）。10、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（7000元）。11、某市一饮食服务公司隐瞒收入40万元，被查补营业税，共处3倍罚金，则应查处和处罚的城建税为（5600元）。12、某县城一科技服务公司2005年取得服务收入120万元、咨询收入20万元，该公司2005年缴纳的城市维护建设税（035）万元。13、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;B、本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;B、本期出口乙产品一批，按规定退回增值税1万元;B、本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（4万元 ）。14、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（1%） 15、纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（7% ）。16、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（5% ）二、多选题1、城建税和教育费附加的计税依据包括（）。A、纳税人缴纳的增值税额B、纳税人缴纳的消费税额D、纳税人缴纳的营业税额2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。A、国有企业B、个体工商户C、股份制企业 3、城市维护建设税的征税范围包括（ ）。A、城市B、县城 C、建制镇D、农村4、城市维护建设税属于( )。B、附加税C、受益税5、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款多少？（）A、补缴的营业税580000B、城建税40600C、滞纳金155156、某县城一加工企业本月应销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加是多少？（）B、城建税141万D、教育费846万7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地D、代扣代缴“三税”的单位和个人，为代扣代缴地8、下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（）。A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税9、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。B、海关对进口产品代征的增值税消费税，不征收城市维护建设税C、出口产品退还增值税消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税10、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款 11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款12、下列各项中符合城建税纳税地点规定的有（）。A、代征代扣“三税”的在代征代扣地C、流动经营纳税人在经营地13、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。A、流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地按适用税率缴纳C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税D、各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税三、判断题1、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。（）2、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。（）3、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补税和罚款处理。（）4、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补税和罚款处理。（）城镇土地使用税1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税2、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（实际占用面积）4、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ 按年计算，分期缴纳）。5、从什么时间开始，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。（2007年1月1日 )6、甲企业与乙企业按31的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（3375元）。7、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（50%）。8、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。D、由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关占用比例为41），城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税是（8000元）。10、某供热企业2008年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（2500元）。11、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（城镇土地使用税4元平方米）该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税为（2432万元）。12、某制药企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(该制药企业适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米3元)根据上述资料，计算该制药企业2008年度应缴纳的城镇土地使用税（1425万元）。13、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（土地所在地的各税务机关）14、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地25万平方米，职工宿舍和办公用地05万平方米。公司2007年全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。(公司适用城镇土地使用税税率每平方米5元）该公司2007年应缴纳的城镇土地使用税是（25万元）15、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（）。D、对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税16、下列不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、省级人民政府核定的土地面积二、多选题1、城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。A、拥有土地使用权的单位B、拥有土地使用权的个人C、实际使用人D、代管人2、城镇土地使用税的特点有（）。A、实行差别幅度税额 B、征税对象包括国有和集体土地C、征税范围中不包括农村 D、本质是对土地的占有行为征税3、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。A、省人民政府确定单位组织测定的面积B、政府部门核发土地使用证上确认的面积D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A、占用国有土地的外资企业B、拥有国有土地使用权的国有企业C、拥有国有土地使用权的私营企业D、实际进行经营活动未确定国有土地权属的单位5、下列各项不缴纳城镇土地使用税的是（）。B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C、公园，名胜古迹自用土地6、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（）。A、企业厂区内的绿化用地D、水电站发电厂厂房用地7、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A、林场兴建的度假村用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地8、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A、盐矿的矿井用地D、机场场内道路用地9、下列关于城镇土地使用税的正确说法有（）。A、城镇土地使用税有开征区域的限定B、城镇土地使用税属于资源课税的范畴 C、城镇土地使用税从企业管理费用中开支10、下列关于城镇土地税说法错误的是（）。C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D、合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税11、下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（）。A、公园办公用土地B、市政街道公共用地 12、下列说法错误的是（）。A、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地B、土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴C、城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村D、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税13、下列土地应计征城镇土地使用税的有（）。A、校办企业的经营用地C、集体企业的养殖场的办公用地D、外资企业储备原材料的仓库用地三、判断题1、按照城镇土地使用税法规规定，省级地方税务局不可根据具体情况确定对集贸市场用地的征免。（）2、城镇土地使用税的缴纳期限规定为按年征收，分期缴纳。（）3、建立在农村的工矿企业占用的土地属于城镇土地使用税征税范围。（）4、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目。（）5、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳城镇土地使用税。（）房产税一、单选题1、（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（实物或权利发生变化的当月末）。2、对以房产投资，收取固定收入，应由（ 出租方按租金收入）计缴房产税。3、房产税按照房产余值计算应纳税额的，适用税率是多少?( 1.2% )4、房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。B、省、自治区、直辖市人民政府5、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（）。D、房地产开发企业出售前的开发项目6、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2008年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30%，该企业2008年应纳房产税（5319万元）。7、某企业有原值为2500万元的房产，当年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，每年固定取得分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业当年应缴纳的房产税是（2280万元）。8、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（ 从交付出租次月起缴纳房产税）。9、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（ 当地税务机关根据实际情况确10、王某自有一处平房，共6间，其中自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%。则王某当年应纳房产税额为（4800）。11、下列房产税的纳税人是（产权不明的房屋的使用人）。12、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（纳税人购置新建商品房13、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳）。14、下列各项中，属于房产税征税对象的是（ 国有企业所有的职工宿舍 ）。15、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。D、纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税16、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值二、多选题1、房产税的计税依据可以是（）。B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C、出租房产的，以租金计税2、房产税的纳税人可以是（）。A、出租住宅的城市居民B、出租门面房的县城个体户C、出租房屋的事业单位3、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。4、基建工地的临时食堂，房产税的规定是（）。A、施工期间免征房产税D、工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税5、下列不动产不应缴纳房产税的有（）。B、已销售的居民住宅C、企业厂区内简易自行车棚6、下列各项，免征房产税的有（ ）。A、人民团体自用的房产B、事业单位的的业务用房C、个人所有的非营业用房7、下列各项不征收房产税的是（）。A、农村的房产B、个人所有非营业用的房产D、从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体自用的房产8、下列各项中，不应当征收房产税的是（）。B、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房C、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产D、农村的经营性用房9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。B、委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税10、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）。A、对高校后勤实体免征房产税C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税11、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A、房管部门向居民出租的公有住房C、用地下人防设施开办的商店12、下列关于房产税说法正确的是（）。A、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利发生变化的当月末C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税13、下列情况中应征房产税的有（）。B、中小学出租房屋C、军队办的对外营业的招待所三、判断题1、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。（）2、产权属于集体的由集体单位缴纳;B、产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有的由经营管理单位缴纳。（）3、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原值。（）4、个人所得税判断题偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩、以及其他偶然性质的所得。（）5、偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（）6、偶然所得，以一个月内取得该项收入为一次。（）7、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，不征个人所得税。（）8、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。（）9、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税;B、向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（）10、企业承包人取得承包奖，年度终了后虽未兑现，但在企业财务帐面上已反映的部分，应由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。（）11、企业购买车辆并将所有权办到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得“项目征收个人所得税。（）12、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）13、企业年底以实物形式发放给单位职工的福利，需要缴纳个人所得税。（）个人所得税一、单选题1、在下列各项所得中，不可以免征个人所得税的是（）。C、个人转让自用达5年以上的非唯一住房取得的所得2、“年所得12万元以上的纳税人”中的“年所得”不包括（ 保险赔款）3、个人所得税法规定，纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（ 0.3）的部分可以扣除4、个人所得税法及实施条例所说的纳税年度是指（公历1月1日起至12月31日止）5、个人所得税法中所称特定行业，是指（采掘业）、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业。6、个人所得税法实施条例由（ 财政部会同国家税务总局）解释。7、中华人民共和国个人所得税法颁布实施的日期是（ 1980.9.10）。8、中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（ 30）。9、中华人民共和国个人所得税法规定的个人应税所得共有（ 13）项10、2005年（ 9月27日）举行的个人所得税法修订听证会,是我国立法史上第一次。11、2005年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年;B、2005年招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房，一直未还。张某05年应缴纳个税为（ 4830)12、2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;B、当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（ 3449.6）元。13、2005年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每个月代扣代缴了个人所得税8000元;B、在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（ 400）元。14、2006年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额（ 980）元。15、2006年个体工商户卫某与甲公司联营，年终分得58000元，其应纳个人所得税为（ 11600）16、2007年，在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（ 5200元）取得的收入一次计征个人所得税。二、多选题1、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括（ ）A、个人承包、承租经营所得C、个人按次取得的工薪性质的所得D、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益E、个人转包、转租取得的所得2、个人所得税纳税人取得的所得为外币的,应按中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币后计算纳税,下列说法错误的是（）?B、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的卖出价C、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的中间价D、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的最后1日价格3、个人所得税纳税人有哪些情形的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款（）A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的4、个人所得税区别不同所得项目分别适用（）计算税款。（）A、超额累进税率C、比例税率5、个人所得税全员全额扣缴申报的主要方式有（ ）A、上门申报B、数据电文C、邮寄申报6、个人所得税是对（）取得的各项应税所得征收的一种税。（）A、个人D、自然人。7、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。C、实行的是分类所得税制D、采取课源制和申报制两种征纳方法8、个人所得税适用税率有（）。A、20%的比例税率C、5%-35%的五级超额累进税率D、5%-45%的九级超额累进税率9、个人所得税中工资、薪金所得可能适用的税率是（）。A、0.2B、0.33C、0.18D、0.27F、0.1答案：aef10、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）A、年所得12万元以上的B、取得了应税所得，没有扣缴义务人的C、多笔取得属于一次劳务报酬所得的D、取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、从中国境外取得所得的11、个人通过司法程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，如果只处分部分债权，则应按下列方式确定应纳税所得额（）A、以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税。B、其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定。C、所处置债权成本费用，在计算个人所得税时允许扣除。D、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。12、个人与原用人单位解除劳动合同而取得一笔补偿金，关于经济补偿金下列说法正确的是（）。A、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税B、个人因与原单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税C、超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。13、个体工商户的固定资产是指在生产经营中使用的、期限超过一年且单位价值在1000以上的房屋、建筑物、机器、设备等。个体工商户的固定资产可以计提折旧，其范围是（）。A、房屋和建筑物 B、在用的机械设备、仪器仪表和各种工器具C、季节性停用和修理停用的设备D、经营方式租出的固定资产三、判断题1、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩、以及其他偶然性质的所得。（）2、偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（）3、偶然所得，以一个月内取得该项收入为一次。（）4、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，不征个人所得税。（）5、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。（）6、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（）7、企业承包人取得承包奖，年度终了后虽未兑现，但在企业财务帐面上已反映的部分，应由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。（）8、企业购买车辆并将所有权办到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得“项目征收个人所得税。（）9、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）10、企业年底以实物形式发放给单位职工的福利，需要缴纳个人所得税。（）耕地占用税一、单选题1、钢铁有限公司，（新建）共占用耕地580亩，其中厂房及车间占用500亩，幼儿园和小学占用80亩，该企业占地的企业适用耕地占用税额为16元/平方米，请计算该企业应缴纳的耕地占用税（ 8000）。2、对于污染、取土、采矿塌陷等原因损毁耕地的行为，可比照临时占用耕地行为，征收耕地占用税。自临时占用耕地期满（1年内）未恢复种植条件的，已征税款不3、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用耕地手续通知的（当天）。4、耕地占用税是一种（ 行为税），以占用耕地的行为为征税对象，向占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。5、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用税额（ 一次性）6、耕地占用税由（ 地方税务机关）负责征收。7、关于临时占用耕地行为，纳税人应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，（ 全额 ）退还已经缴纳的耕地占用税。8、国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额，湖北省每平方米平均税额（ 25元）。9、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ 30日）内缴纳耕地占用税。10、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，（ 不）征收耕地占用税。11、经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人;B、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为（ 用地申请人）。12、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;B、超过原宅基地面积的，（ 对超过部分按照当地适用税额减半）征收耕地占用税。13、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按（2元/平方米）的税额征收耕地占用税。14、下列关于车船税纳税义务发生时间的表述不正确的是(新置车船的购置使用之日)15、下列说法不正确的是：（耕地占用税由地方人民政府一次性征收）16、以下关于耕地占用税的表述不正确的是（耕地占用税实行地区差别幅度比例税率）二、多选题1、（）、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。A、铁路线路B、公路线路C、飞机场跑道答案：abc2、耕地是指种植农作物的土地，包括（）。A、人工开掘的水产养殖水面B、药材种植园C、弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地 D、花圃3、耕地占用税不能由（）负责征收。A、国家税务总局 B、省级税务机关 D、地方人民政府4、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税（）。A、人工草场B、打谷场C、菜地D、茶园答案：abcd5、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起6、下列关于耕地占用税的规定正确的是（）。A、耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B、人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C、耕地占用税由地方税务机关负责征收7、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。A、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人B、依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税C、占用直接为农业服务的农业生产设施用地免征耕地占用税8、下列减征耕地占用税的是（）。C、农村居民占用耕地新建住宅D、铁路线路占用耕地9、下列情形免征耕地占用税的有：（）。B、学校C、幼儿园答案：bc10、下列说法正确的是（）。A、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人B、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C、耕地占用税由地方税务机关负责征收D、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关三、判断题1、对于污染、取土、采矿塌陷等原因损毁耕地的行为，可比照临时占用耕地行为，征收耕地占用税。自临时占用耕地期满2年内未恢复种植条件的，已征税款不予退还。（）2、耕地占用税是一种财产税，以占用耕地的行为为征税对象，向占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。（）3、耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。（）4、关于临时占用耕地行为，纳税人应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，减半退还已经缴纳的耕地占用税。（）5、国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额，湖北省每平方米平均税额15元。（）6、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起15日内缴纳耕地占用税。（）7、计税依据按批准和实际占地面积孰大原则确定，例如通常会有纳税人实际占地面积大于审批文件中标明用地面积的情况，此时则应以实际占地面积计征耕地占用税。（）8、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。如农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。（）9、经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人;B、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为实际使用人。（）10、企业所得税判断题境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（）11、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）12、居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（）13、居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;B、超过500万元的部分，全额征收企业所得税。（）14、居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）企业所得税一、单选题单选题1、（2007）年（3）月（ 16）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ 5）年内，逐步过渡到本法规定的税率2、实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年( 6月1日)起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ 25%）。4、中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照六条原则确定，下列表述不正确的有( 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定)5、中华人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照六条原则确定，下列表述不正确的有( 提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定)6、中华人民共和国企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的（ 生产经营）、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构7、中