会计电算化大纲.doc

会计电算化教学大纲第一部分 大纲说明一、 课程的性质和开设背景 “会计电算化”是扎兰屯林业学校财经类会计专业开设的一门专业实践性课程。学习该课程要求学生应当具有计算机和会计方面的基础知识。随着科技的进步和经济的发展，计算机在经济领域中的应用越来越广泛，“电算化”就是计算机技术在会计行业中应用的具体体现。“会计电算化”不仅取代了会计行业传统的手工操作，大大提高了工作效率，而且更新了旧的会计观念，使会计工作真正成为经济决策中的一个重要组成部分。所以，国家已在普及会计电算化方面提出了总体目标和具体要求，“电算化”已经成为会计行业发展的必然趋势，会计电算化的知识与技能已经成为当今时代每个会计人员的必备素质之一。为使教育与社会发展相适应，在中专财经类专业开设会计电算化课程是非常必要的。 二、教学目的和基本要求 本课程以传授会计电算必备的理论知识和基本操作技能为主要目的。要求学生掌握会计电算化方面的基本概念和基本知识，理解实现会计电算化的意义、步骤和方法。比较熟练地运用教学软件进行操作，在会计电算化的知识和操作技能方面达到或者超过国家对会计电算初级人员培训的要求。 具体要求如下： 掌握会计电算化的基本概念； 掌握会计核算软件的基本功能和数据流程； 学会指定电算化教学软件的使用； 了解会计软件维护的基本原理和内容； 了解会计电算化的实现过程。第二部分 大纲本文 第一章：会计电算化概论教学目的：了解电算化的基础知识，熟悉电算化的基本概念，掌握电算化会计信息系统的概念及组织实施与管理教学内容：会计电算化的基本概念 电算化会计信息系统 会计电算化的组织与实施教学建议：本章重点是电算化信息系统第二章：会计软件教学目的：了解会计软件的基本概念与分类，熟悉软件的功能及模块划分，掌握软件的安装与系统设置教学内容：会计软件的基本概念与分类 会计软件的基本功能 会计软件的功能模块 会计软件的安装与系统设置课堂实验：软件的安装与系统设置教学建议：多媒体教学，重点讲授会计软件的安装与系统设置第三章：总账系统教学目的：了解熟悉总账系统的基本理论知识，掌握总账系统的实践操作方法教学内容：总账系统概述 总账系统初始化设置 日常账务处理 出纳管理 账簿管理 期末账务处理课堂实验：（实验一、二）初始化设置 日常账务处理 出纳管理 账簿管理 期末业务处理教学建议：多媒体教学，本章是本课程中的重点，实践性强，主要通过加强课堂实验，使学生对总账系统理论知识加深理解第四章：报表管理系统教学目的：了解、熟悉报表管理系统的基础知识，掌握报表管理系统的操作方法教学内容：报表管理系统概述 UFO报表管理系统 报表的格式设计与公式编辑 报表管理课堂实验：（实验三）报表的格式设计与公式编辑 报表管理教学建议：多媒体教学，重点为报表的格式设计与公式编辑第五章：财务分析系统教学目的：了解财务分析系统的任务，熟悉财务分析指标体系，掌握财务分析系统的操作方法教学内容：财务分析系统概述 财务分析系统的基本操作课堂实验：（实验四）进行基本数据的分析教学建议：多媒体教学，重点是对报表管理系统形成的报表数据进行分析第六章：工资管理系统教学目的：了解、熟悉工资管理系统的基础知识，掌握工资管理系统的操作方法教学内容：工资管理系统概述 工资管理系统初始化 日常工资管理与月末处理 课堂实验：（实验五）工资管理系统初始化 日常工资管理与月末处理 教学建议：多媒体教学，重点为工资管理系统的实践操作方法 第七章：固定资产管理系统 教学目的：了解、熟悉固定资产管理系统的基础理论知识，掌握固定资产系统的操作方法 教学内容：固定资产管理系统概述 固定资产管理系统初始化 日常管理与月末处理 课堂实验：（实验六）固定资产管理系统初始化 固定资产管理系统的日常管理与月末处理 教学建议：多媒体教学，加强固定资产管理系统的实践性操作方法的练习 第八章：购销存系统 教学目的：了解、熟悉购销存系统的基础理论知识，掌握购销存系统的操作方法 教学内容：课堂实验：二、学时安排章次名称教学时数其中理论实验机动1会计电算化概述442会计软件8623总账系统40182024报表管理系统2081025财务分析系统8446工资管理系统12667固定资产系统12668购销存系统4620242合 计15072726会计电算化教学实习（1周/第一学期）一、实习指导（一）实习目的通过实习，进一步将学生年学的理论知识和操作技能进行融合，以提高学生的会计电算化操作水平，使学生能在实际工作中更系统、更完整的完成会计核算模块的应用，以达到能胜任此项工作的要求。（二）实习要求1、遵守实习纪律及机房管理制度2、根据实习资料，利用会计软件系统、完整的完成会计核算模块的应用（三）评分标准1、分数等级：优90分以上；良8980；中7970；及格6960；不及格60分以下2、分数比例：正确性60分；及时性10分；规范化10分；实习态度10分；实习纪律：10分（四）扣分标准1、正确性：要求正确实习，关键程序及数据，每错一笔扣5分；一般数据，每错一笔扣2分。 2、及时性：要求按时交实习数据，每超过一天扣2分，超过3天后不得分。 3、规范化：整个核算程序必须按照规范化要求进行设置，如不符合要求，每笔扣1分。 4、实习态度：上课时必须认真听课及按时做好实习要自己动手，不能抄袭他人。 5、实习纪律：实习期间不得迟到、早退及无故缺课。如有以上情况，迟到、早退每次扣1分，无故旷课每次扣2分。二、实习材料实 习 资 料一、 操作员编号姓名所属部门1001赵飞财务部1002李静财务部1003张华财务部1004王丽财务部二、 企业账套资料（账套号为456）企业名称：北京新世界公司地址：北京宣武区法定代表人：李立企业类型：商品流通企业行业性质：股份制科目编码：4222级、其他以系统设置为主数据精度：全部为2位小数三、 操作员及相应权限编号姓名权限1001赵飞主管1002李静制单、记账、查询凭证、凭证整理、定义并生成转账凭证1003张华审核1004王丽出纳四、 企业具体情况（一） 部门档案编码部门名称负责人1总经理办公室李立2财务部赵飞3供应部曲直4人事部孙中5销售部毛珞501销售一部毛珞502销售二部彭建（二） 职员档案编码姓名所属部门职员属性1李立总经理办公室负责人2赵飞财务部负责人3李静财务部制单4张华财务部审核5王丽财务部出纳6曲直供应部负责人7孙中人事部负责人8毛珞销售一部负责人（本地）9彭建销售二部负责人（外地）（三） 客户分类编码类别名称01本地02外地（四） 客户档案编码名称简称所属分类001北京新兴公司北新01002天津新兴公司天新02003北京一通公司北一01004上海一通公司上一02（五） 供应商分类编码类别名称01工业02商业(六)供应商档案编码名称所属分类001北京第一公司02002北京第二公司02003北京第三公司02(七)存货分类编码类别1A类2B类3C类（八） 存货档案编码名称所属类别001A0011002A0021003A0031004A0041005B0012006B0022007B0032008C0013009C0023010C0033（九）主要结算方式编码结算方式1现金支票（支票管理）2转账支票（支票管理）3银行汇票（十） 凭证类别：收款凭证、付款凭证、转账凭证（十一） 开户银行1：工行北京分行(基本存款帐户)帐号：444-12030521（基本存款帐户）本币名称：人民币（代码：RMB）开户银行2：中行北京分行（一般存款帐户）帐户：111-80125外币名称：美圆（代码：USD）五、 总账设置1、总账选项设置 2、外币及汇率设置3、明细权限设置 4、会计科目设置5、期初余额录入 6、常用摘要、凭证设置科目代码科目名称借方余额贷方余额备注1001现金3000日记帐1002银行存款1795514日记帐、银行帐100201工行存款1380514100202中行存款美元415000USD50000汇率8.31009其他货币资金1101短期投资1111应收票据1131应收账款560000客户分类113101北京新兴公司86000客户分类113102天津新兴公司128000客户分类113103北京一通公司234000客户分类113104上海一通公司112000客户分类1132坏账准备28001141预付账款1191其他应收款1232商品采购1241库存商品1600000数量金额式账页124101A0012080080件124102A00223400130件124103A003161200520件124104A004456000380件124105B001375000150箱124106B00222800060箱124107B003260000100箱124108C001630070件124109C00245000300件124110C00324300300件1291分期收款发出商品1221包装物1231低值易耗品1301待摊费用1200001401长期投资1501固定资产25600001502累计折旧5062341601固定资产清理1506在建工程1701无形资产1703递延资产5689201901待处理账产损溢2101短期借款5000002111应付票据2121应付账款809678供应商辅助核算212101北京第一公司120000供应商辅助核算212102北京第二公司509000供应商辅助核算212103北京第三公司180678供应商辅助核算2131预收账款2181其他应付款316302151应付工资2153应付福利费3129422171应交税金38082.27217101增值税38082.2721710101进项-178504.0321710102销项216586.3217102应交消费税217103应交营业税217104应交城建税217105应交个人所得税217106应交所得税217107应交增值税2172其他应交款1067.73217201应交教育费附加1067.732191预提费用5000219101水费1000219102电费40002201长期借款3101实收资本50000003111资本公积3121盈余公积3131本年利润3141利润分配5101主营业务收入5401主营业务成本5502营业费用部门辅助核算550201广告费部门辅助核算550202展览费部门辅助核算550203工资部门辅助核算550204福利费部门辅助核算550205其他部门辅助核算5402主营业务税金及附加5102其他业务收入5405其他业务支出5503管理费用部门辅助核算550301劳保费部门辅助核算550302坏账准备金部门辅助核算550303印花税部门辅助核算550304工资部门辅助核算550305福利费部门辅助核算550306业务招待费部门辅助核算550307递延资产摊销部门辅助核算550308待摊费用摊销部门辅助核算550309其他部门辅助核算5504财务费用550401利息支出550402汇兑损益5301营业外收入5601营业外支出5701所得税六、 日常业务处理(一)、企业2005年6月发生的经济业务1、 2日，供应部从北京第二公司购进A003，从第三公司购进C002、C003。品名 单位 数量 单价 价款 税金A003 件 50 310 15500 2635C002 件 100 150 15000 2550C003 件 80 81 6480 1101.6商品已验收入库，收到仓库转来的入库单和发票单，货款和税款以支票（4567#，4568#）付给。2、 2日销售一部销售给北京新兴公司A001，10件，单价380元。A002，30件，单价280元。北京新兴公司支付60%货款（支票0234#），其他货款3个月内支付。3、 3日收到天津新兴公司电汇款150000元。4、 3日以支票（4569#）支付北京第二公司货款200000。5、 4日销售一部销售给北京一通公司A004，30件，单价2000元；B003，10箱，单价2000元，B003，10箱，单价3100元；C003，20件，单价125元；货款以支票（7680#）付清。6、 5日销售一部业务员报销市内交通费48元，以现金支付。7、 5日总经理办公室报销招待费（支票4570#）1578元。8、 5日销售二部发出上海一通公司订购的B002，30箱，单价4650元，价税合计163215元，支付运费1200元支票（4571#），货款末付。9、 6日销售二部销售给天津新兴公司A003，150件，单价490元，货已发出，收到转账支票。10、 7日用银行存款支付上月应交增值税35590.91城建税2491.36元，教育附加税1067.73元。单据号0009875#11、 7日供应部人北京第一公司采购进货B002，100箱，进价3180元；从北京第二公司采购A001，100件，进价260元；A003，200件，进价310元；货款均末支付。12、 7日支付上月水电费共计4678元，支票号（4572#）。13、 8日购入运输车辆一辆，44580元，支票（4573#）支付，交付使用。14、 9日销售二部销售员李波出差，借支差旅费2000元，以现金支付。15、 10日从工行提取现金80000元，准备发放工资，现金支票（3123#）。16、 10日支付工资80000元。17、 10日分配应支付的职工工资80000元，其中业务部门工资57000元，管理部门工资23000元。18、 10日分配支付的职工福利部门工费11200元，其中业务人员福利费7980元，管理人员福利费3220元。19、 10日收到上海一通公司汇款100000元，支票（0459#）。20、 11日总经理办公室淘汰一台旧PC机，原价11000元，已使用4年，计提折旧8800元，出售收入500元存入银行。21、 12日销售一部销售给北京一通公司C002，200件，单价250元，C003，150件，单价125元，款项以支票（1234#）收讫。22、 13日销售二部销售给上海一通公司A004，50件，单价2100元，货款末收。23、 15日供应部从北京第三公司采购C001，50件，单价90元；从北京第一公司采购B003，50箱，单价2600元，货款末付。24、 16日以转账支票（支票4574#），付给所欠北京第一公司货款12000000元。25、 17日销售一部销售给北京新兴公司A003，50件，单价475元；A002，50件，单价280元款项已付，支票号（2015#）。26、 20日支付电话费5624元，其中总经理办公司室1820元，财务部380元，供应部789元，人事部273元，销售一部1035元，销售二部1327元。27、 21日销售一部销售给北京一通公司商品B001，50箱，单价3000元；B003，50箱，单价3050元，货款以转账支票（1628#）付清。28、 25日从工商银行提取现金（支票3124#）10000元，准备支付退休费。29、 25日支付退休金10000元。30、 30日发生以下业务：（1） 计提本月固定资产折旧（要求：编制自定义转账凭证）（2） 预提本月水电费：水费928元，电费3750元。（3） 摊销递延资产20000元。（4） 摊销待摊费用10000元。（5） 计提本月城建税和教育费附加，城建税2324.87元，教育费附加996.37元。（6） 结转本月销售收入。（要求：编制期间损益转账凭证）（7） 结转本月销售成本、费用、税金。（要求：编制期间损益转账凭证）（二）、依据ABC公司2005年6月份发生的经济业务编制会计分录如下：1、借： 库存商品A003 15 500 C002 15 000 C003 6 480 应交税金应交增值税（进项税） 6286.6 贷：银行存款 43 266.62、借：银行存款 8 564.4 应收账款北京新兴公司 5 709.6 贷：主营业务收入 12 200 应交税金应交增值税（销项税）2 074 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品A001 2 600 A002 5 4003、借：银行存款 150 000 贷：应收账款天津新兴公司 150 0004、借：应付账款北京第公司 200 000 贷：银行存款 200 0005、借：银行存款 109 395 贷：主营业务收入 93 500 应交税金应交增值税（销项税）15 895 借：主营业务成本 63 620 贷：库存商品A004 36 000 B003 26 000 C003 1 6206、借：营业费用 48 贷：现金 487、借：管理费用业务招待费 1 578 贷：银行存款 1 5788、借：应收账款上海一通公司 163 215 贷：主营业务收入 139 500 应交税金应交增值税（销项税） 23 715 借：主营业务成本 114 000 贷：库存商品B002 114 000 借：营业费用 1 200 贷：银行存款 1 2009、借：银行存款 85 995 贷：主营业务收入 73 500 应交税金应交增值税（销项税） 12 495 借：主营业务成本 46 500 贷：库存商品A003 46 50010、借： 应交税金应交增值税 35590.91 应交税金应交城建税 2491.36 其他应交款 1067.73 贷：银行存款 3915011、借： 库存商品 B002 378000 库存商品 A001 26000 库存商品A003 62000 应交税金应交增值税（进项）79220 贷：应付账款北京第一公司 442260 应付账款北京第二公司 10296012、借： 预提费用 4678 贷：银行存款 467813、借： 固定资产 44580 贷：银行存款 4458014、借： 其他应收款李波 2000 贷：现金 200015、借：现金 80000 贷：银行存款 工行存款 8000016、借：应付工资 80000 贷：现金 8000017、借： 营业费用工资 57000 管理费用工资 23000 贷：应付工资 8000018、借： 营业费用福利费 7980 管理费用福利费 3220 贷：应付福利费 1120019、借： 银行存款 100000 贷：应收账款上海一通公司 10000020、借： 固定资产清理 2200 累计折旧 8800 贷：固定资产 11000 借：银行存款 500 贷：固定资产清理 500 借：固定资产清理 25 贷：应交税金应交营业税 25 借：营业外支出 1725 贷：固定资产清理 172521、借：银行存款 80437.50 贷:主营业务收入 68750 应交税金应交销项税（销项） 11687.50借：主营业务成本 42150 贷：库存商品C002 30000 库存商品C003 1215022、借：应收账款上海一通公司 122850 贷：主营业务收入 105000 应交税金应交增值税（销项）17850 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品A004 6000023、借：库存商品B003 130000 库存商品C001 4500 应交税金应交增值税（进项） 22865 贷：应付账款北京第一公司 152100 应付账款北京第三公司 526524、借：应付账款北京第一公司 120000 贷：银行存款 12000025、借：银行存款 44167.5 贷：主营业务收入 37750 应交税金应交增值税（销项）6417.5 借：主营业务成本 24500 贷：库存商品A003 15500 库存商品A002 900026、借：管理费用 5624 贷：银行存款 562427、借：银行存款 353925 贷：主营业务收入 302500 应交税金应交增值税（销项） 51425 借：主营业务成本 255000 贷：库存商品B001 125000 库存商品B003 13000028、借：现金 10000 贷：银行存款 1000029、借：管理费用劳保费 10000 贷：现金 1000030、（1）、（6）、(7)转账生成 （2）借：管理费用其他 928 管理费用其他 3750 贷：预提费用 4678（3）借：管理费用递延资产摊销 20000 贷：递延资产 20000（4）借：管理费用摊销待摊费用 10000 贷：待摊费用 10000（5）借：主营业务税金及附加 3321.24 贷：应交税金城建税 2324.87 其他应交款教育费附加 996.37七、对账、结账八、编制报表九、考核结果： 损 益 表单位名称：ABC公司 年 月 日 单位：元项 目行次本月数本年累计一、主营业务收入1832700832700减：主营业务折扣与转让2 主营业务收入净额3832700832700减：主营业务销售成本4613770613770 经营费用56622866228 主营业务税金及附加63321.243321.24二、主营业务利润7149380.76149380.76加：其他业务利润8减：管理费用9116500116500 财务费用10 汇兑损失11三、营业利润1232880.7632880.76加：投资收益13 补贴收入14 营业外收入15减：营业外支出1617251725加：以前年度损益