税法课后习题答案.doc

7模拟自测题参考答案模拟自测题参考答案项目一一、单项选择1C26C7D8C二、多项选择1ABC2BC3ABCD4ABC5ABD6ACD7ABD8三、判断12345678四、计算(1) 定义法应纳税额=100010%+(3500-1000)20%+(10000-3500)28%+(25000-10000)35%+ (40000-25000)40%=13670(元)(2) 速算法应纳税额=4000040%-2330=13670(元)项目二一、单项选择1B2A3D4B5A6D7B8B二、多项选择1AD2ACD3ABD4BD5BCD6ABD7ABCD8ABC三、判断12345678四、案例分析1答案：(1) 该企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴应纳税款9000元，占其应纳税额的8%，属于逃税行为，不构成犯罪；(2) 由税务机关追缴该企业少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。2答案：违法。应先责令其限期缴纳税款，若在限期内仍不改的，可责成其提供纳税担保，不能提供担保的，经县级以上税务局(分局)局长批准，方可行使保全措施。3答案：(1) 该公司违反税务管理，同时又是逃税行为。税务机关对逃税的处罚正确，但对拒不纳税申报的行为未进行处罚，是不正确的，应先进行处罚。(2) 不构成抗税。因该公司未使用暴力、威胁的方法。项目三一、单项选择1A2B3A4A5D6B7C8C二、多项选择1AC2AB3CD4ABD5AB6CD7BC8ABC三、判断12345678四、计算1答案：(1) 进项税额=6.12+47%=6.4(万元)(2) 销项税额=18+38+(1.78+200.65)(1+17%)17%=11.67(万元)(3) 应纳税额=11.67-6.4=5.27(万元)2答案：(1) 当期销项税额=60017%+(30+5.l)(1+17%)17%+2017%=110.5(万元)(2) 当期进项税额=7017%+37%+1017%=13.8l(万元)(3) 当期应纳税额=110.5-13.8l=96.69(万元)3答案：(1) 当期进项税额=4017%+17%+(8+1)17%=8.4(万元)(2) 当期销项税额=93.6(l+17%)17%=13.6(万元)(3) 当期应纳增值税额=13.6-8.4-0.8=4.4(万元)4答案：(1) 当期进项税额=3.91+37%+1.36+4213%-1.36-1.36=8.22(万元)(2) 当期销项税额=6017%=10.2(万元)(3) 当期应纳增值税额=10.2-8.22-0.4=1.58(万元)项目四一、单项选择1B2C3D4A5C6A7C8C二、多项选择1BC2BD3BD4BC5ACD6ABD7BC8ABCD三、判断12345678四、计算1答案：(1) 应纳消费税=1250+200220=44250(元)(2) 应纳增值税=12800(1+10%)+25017%+200150017%-33400=18166.1(元)2答案：(1) A类化妆品应纳消费税额=(820000+230000)(l-30%)30%=450000(元)(2) B类化妆品应纳消费税额=(68000+2000)(l-30%)30%=30000(元)(3) C类化妆品应纳消费税额=(580000+8000)30%=176400(元)3答案：应纳消费税额=18000l5010000+3150045%-150230%=14355(万元)4答案：销售粮食白酒应纳消费税额=720000.5+9000020%=25000(元)支付委托加工代收代缴消费税额=(40000+5000)(1-10%)10%=5000(元)收回药酒后直接对外销售不再缴纳消费税。项目五一、单项选择1B2B3A4B5B6B7A8C二、多项选择1BCD2ABC3AC4ABCD5ABC6AD7BCD8AC三、判断12345678四、计算1答案：(1) 贷款利息应缴营业税=(600+8)5%=30.4(万元)(2) 手续费应缴营业税=(14+50004.86%/12210%)5%=0.9025(万元)(3) 有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)5%=3(万元)(4) 银行共计应缴纳营业税=30.4+0.9025+3=34.3025(万元)2答案：王某的业务属于营业税税目中服务业饮食业的征税范围，应当按规定征收营业税，不征增值税。应纳营业税=1.55%=0.075(万元) 3答案：应纳营业税额=291(1+10%)(1-3%)3%+4505%=32.4(万元)4答案：应纳税营业额=(150+50)5%+(6+10+2)20%=13.6(万元)项目六一、单项选择1B2A3C4B5C6C7C8C二、多项选择1AD2ABC3ABD4BCD5ABCD6BCD7AB8ABCD三、判断12345678四、计算1答案：(1) 计算应纳关税关税完税价格=1400+50+15+35=1500(万元)应纳关税=150020%=300(万元)(2) 计算应纳消费税组成计税价格=(1500+300)/(1-10%)=2000(万元)应纳消费税=200010%=200(万元)(3) 计算应纳增值税组成计税价格=1500+300+200=2000(万元)应纳增值税=200017%=340(万元)2答案：关税完税价格=500+20+(500+20)3=521.56(万元)进口关税=521.5610%=52.156(万元)3答案：(1) 关税完税价格=8950-60+180+80=9150(万元)(2) 进口关税=915020%=1830(万元)(3) 进口消费税=(9150+1830)(1-10%)10%=1220(万元)(4) 进口增值税=(9150+1830+1220)17%=2074(万元)4答案：关税完税价格=500-20=480(万元)关税税额=4801O%=48(万元)关税应自填开完税凭证之日起15日内完税，该公司应于5月24日前纳税，该公司30日纳税滞纳6天，滞纳金为4800000.56=1440(元)。项目七一、单项选择1D2AD4A5C6C7A8C二、多项选择1BD2ABC3AB4BCD5AC6BCD7ABC8AD三、判断12345678四、计算1答数：(1) 应纳城建税额=(30+50)7%=5.6(万元)(2) 应纳教育费附加额=(30+50)3%=2.4(万元)2答案：(1) 应纳城建税额=(15+35+3+2)1%=0.55(万元)(2) 应纳教育费附加额=(15+35+3+2)3%=1.65(万元)3答案：(1) 领受权利许可证照应纳税额=45=20(元)(2) 订立产权转移书据应纳税额=10000005o=500(元)(3) 订立购销合同应纳税额=20000003o=600(元)(4) 订立借款合同应纳税额=40000000.5o=200(元)(5) 记载资金的账簿应纳税额=80000005o=4000(元)(6) 其他营业账簿应纳税额=105=50(元)(7) 全年应纳税额=20+500+600+200+4000+50=5370(元)4答案：应纳车辆购置税额=(137300+149+352+2045+203)(1+17%)10%=11970(元)项目八一、单项选择1C2C3C4C5C6C7C8B二、多项选择1BCD2ABD3ABCD4ABCD5ABDBC7AD8ACD三、判断12345678四、计算1答案：(1) 应纳资源税=(200000-20000)10+1000105=1850000(元)(2) 应纳增值税=180000017%+50000013%-100000=271000(元)2答案：(1) 收入总额=600(万元)(2) 扣除项目金额=80+270+(80+270)10%+6005%(1+7%+3%)+(80+270)20%=488(万元)(3) 土地增值额=600-488=112(万元)(4) 土地增值率=112488=22.95%由于土地增值率20%，应当交纳土地增值税。(5) 应纳土地增值税额=11230%=33.6(万元)3答案：(1) 年应纳城镇土地使用税额=50004=20000(元)(2) 每次应纳城镇土地使用税额=200002=10000(元)4答案：应纳税额=300025=75000(元)项目九一、单项选择1C2D3C4B5B6D7C8A二、多项选择1ABD2AC3ABCD4AC5ABD6AB7ACD8AB三、判断12345678四、计算1答案：应纳房产税=10012%=12(万元)2答案：(1) 购房应纳契税=4000003%=12000(元)(2) 将一套三居室的住房出租不需缴纳契税。(3) 差价换房应纳契税=2500003%=7500(元)(4) 以获奖方式取得商品房应纳契税=1500003%=4500(元)(5) 合计应纳契税=12000+7500+4500=24000(元)3答案：年应纳车船税=2600+3500+6400+35100+23100+1100=7300(元)项目十一、单项选择1C2B3B4D5B6A7B8A二、多项选择1AD2BD3ACD4ABD5AD6ABD7CD8AC三、判断12345678四、计算1答案：(1) 绘画收入应纳的个人所得税款=23000(1-20%)20%=3680(元)(2) A国取得稿酬应纳的个人所得税款抵扣限额=150000(1-20%)20%(1-30%)=16800(元)李某在A国实际缴纳的12000元税款低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。(3) B国取得债券利息应纳的个人所得税款抵扣限额=1000020%=2000(元)李某在B国实际缴纳的2500元税款超过抵扣限额。因此只能在限额内抵扣2000元。不用在我国补缴税款。(4) 取得20000元保险赔款，可免征个人所得税。(5) 应纳个人所得税合计=3680+4800=8480(元)2答案：(1) 中国境内工薪收入应纳税款：月工薪收入=3000012=2500(元)12月工薪收入应纳税所得额=2500-1600=900(元)312月工薪收入应纳税所得额=2500-2000=500(元)年工薪收入应纳税额=(90010%-25)2+5005%10=380(元)(2) 中国境内稿酬收入应纳税额=(2000-800)20%(1-30%)=168(元)(3) A国取得特许权使用费收入应纳的个人所得税款抵扣限额=8000(1-20%)20%=1280(元)刘某在A国实际缴纳的1400元税款超出了抵扣限额，因此，只能在限额内抵扣1280元，不用在我国补缴税款。(4) B国取得企业债券利息收入应纳的个人所得税款抵扣限额=300020%=600(元)刘某在B国实际缴纳的500税款低于抵扣限额，应在我国补缴差额100元(600-500)。(5) 应纳个人所得税税额合计=380+168+100=648(元)3答案：(1) 工资应税所得额=3180-2000=1180(元)工资应纳个人所得税=118010%-25=93(元)(2) 稿酬所得应纳个人所得税=(3800-800)20%(1-30%)=420(元)(3) 出售自有自用6年的家庭惟一住房取得的净收入，免征个人所得税。(4) 应纳个人所得税合计=93+420=513(元)4答案：(1) 月工资奖金应税所得额=2000+500-2000=500(元)月工资奖金应纳所得税额=5005%=25(元)(2) 月均年终奖金=12000/12=1000(元)适用税率为10%，速算扣除数为25。年终奖金应纳所得税额=1200010%-25=1175(元)(3) 股息收入应纳所得税额=60020%=120(元)(4) 月合计应纳所得税额=25+1175+120=1320(元)项目十一一、单项选择1C2B3B4D5C6B7D8B二、多项选择1ABCD2BD3AD4AD5ABC6ABD7AD8ABD三、判断12345678四、计算1答案：(1) 境内外所得应纳所得税=600+4-(380+10+8+6)+10025%=75(万元) (2) 境外所得税款扣除限额=10025%=25(万元) (3) 本年度应纳所得税额=75-25=50(万元)(4) 境外实际缴纳的30万元税款超过扣除限额25万元的5万元可用以后5年扣除限额的余额补扣。2答案：(1) 年度利润=4700+300-3500-20-9-120-30-180-100=1041(万元)(2) 业务招待费扣除限额=3060%=18(万元)并且47005=23.5(万元)业务招待费实际支出30万，超标12万元，调增应税所得额。(3) 公益性捐赠扣除限额=104112%=124.92(万元)向汶川地震灾区捐款40万元，通过当地民政部门向非营利老年服务机构捐款20万元均可扣除。(4) 向技术监督部门缴纳罚款10万元不能在所得税前扣除，调增应税所得额。(5) 应纳税所得额=1041+12+10=1063(万元)(6) 应纳所得税额=106325%=265.75(万元)3答案：(1) 纳税调整后所得额=800+40+50+10=900(万元)(2) 公益性捐赠扣除限额=90012%=108(万元)通过民政部门向灾区捐款40万元准予扣除。(3) 直接向某小学捐款50万