金融机构往来的核算.doc

第七章 金融机构往来的核算 一名词解释1.金融机构往来 2.同城票据交换 3.同业拆借 4.跨系统转汇 5.法定存款准备金 6.再贴现二填空题 1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（ ）、（ ）两类。 2.商业银行跨系统转汇业务包括（ ）、（ ）、（ ）三种方法。 3.同业拆借业务设置（“ ”）、（“ ”）两个专用科目。 4.同业拆借的利息收入记入（“ ”）科目。 5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“ ”）科目的借方。三单选题 1财政性存款的缴存比例为（ ）。 A10% B。12.5% C。50% D。100% 2. 拆入行拆入资金的应计利息记入（ ）科目。 A利息收入 B。利息支出 C。金融企业往来收入 D。金融企业往来支出 3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ ）。 A借：现金 B。借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：现金C借：科目 D。借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：科目 4. 5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ ）。 A借：待清算票据款项 B。借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项C借：待清算票据款项 D。借：存放同业款项 贷：存放同业款项 贷：待清算票据款项四多选题 1.商业银行余人民银行往来的业务有（ ）。A.商业银行业务现金的收支 B。缴存存款准备金C与其他商业银行的资金清算 D。拆借资金E.再贴现 F。转贴现 2.同城票据交换的意义在于（ ）。A加速银行间的凭证传递 B。提高结算业务的效率C及时清算银行间的往来占款 D。交换行可获得不足的经营资金 3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（ ）A提出交换的借方票据 B。提出交换的贷方票据C提回的借方票据 D。提回的贷方票据 4.异地跨系统转汇的方式有（ ）。A先横后直 B。先直后横 C。先横后直再横 D。先直后横再直 5.商业银行向中国人民银行的借款包括（ ）。A年度性贷款 B。季节性贷款 C。日拆性贷款 D。再贴现五业务题 2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。思考题1. 什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？2. 跨系统转划款项的方法及核算方法如何？3. 什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？答案：一名词解释1. 金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。2. 同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转帐结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。3. 同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。4. 跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。5. 法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。6. 再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。二填空题1. 法定存款准备金，财政性存款准备金2. 先横后直，先直后横，先直后横再直3. 同业拆入，拆放同业4. 金融企业往来收入5. 存放中央银行款项三单选题1. B 2. D 3 . A 4. B四多选题1. ABCDE 2 . ABC 3. AD 4. ABD