经济法基础习题集六套(4)23-27-31.doc

经济法基础习题集六套（4）多项选择题 根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有()。A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D.所转让的无形资产在境内使用 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核对营业税 “境内”劳务的理解。“境内”劳务指所提供的劳务发生在境内，包括转让的无形资产在境内使用、境内保险机构提供的保险劳务、境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，但不包括境内保险机构为出口货物提供的保险。 单项选择题 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A. 1248B. 1872 C. 1766.04 D. 1200 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。企业3月份应缴纳的增值税税额31200(14)41200(元)。 单项选择题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A商品期货B汽车修理C银行销售金银D邮局发行报刊 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。 单项选择题 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品D.外购已税摩托车生产的摩托车 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核外购已税消费品用于连续生产应税消费品其已纳消费税税款抵扣的规定。纳税人外购和委托加工收回特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税额准予从应纳的消费税税额中抵扣。外购已税汽车轮胎生产的小轿车不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产“汽车轮胎”的，才可以抵扣外购环节的消费税。 单项选择题 某电脑公司(增值税一般纳税人)2007年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5 000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2 000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65 000元。电脑公司当月应纳增值税为()。A. 7 649.57元 B. 20 000元 C. 20 290.60元 D. 20 340元 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程：5 0001002 000(117%)17%-65 00020 290.60(元)。 单项选择题 某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A. 0.48B. 0.36C. 0.31D. 0.25 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额8.48(16)60.48(万元)。 多项选择题 下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有()。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报C.纳税人应当自海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款D.纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核关税纳税义务发生时间和期限。纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。 单项选择题 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(成本利润率为5%，消费税税率为10%)为()。A. 2550元B. 2833元C. 4817元D. 8500元 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核代收代缴消费税的计算。酒厂代收消费税(20000+1500+4000)(110%)10%2833(元)。 单项选择题 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。 单项选择题 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。A. 10万元B. 12万元C. 30万元D. 79万元 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)25%100(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。 多项选择题 下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有()。A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入” 属于租金收入，不属于“其他收入”。 多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD四项均是个人所得税的税目，但个人股票转让所得暂不征收个人所得税。 多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A.企事业单位的承包、承租经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得 答案部分 多项选择题 【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。 多项选择题 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租机器设备的，按照财产租赁所得征税 答案部分 多项选择题 【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。 多项选择题 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，房屋使用人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核房产税的纳税义务人。将房屋产权出典的，承典人为纳税人，所以B是不符合规定的。 单项选择题 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核房产税的纳税义务人。A产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；B产权出典的，由承典人缴纳房产税；D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD均不正确。 单项选择题 某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ； ； ； ）万元。A. 4.8B. 24 ； C. 27 ； D. 28.8 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核房产税的计算。(1)从价部分：2000(120)1.21000(120)1.231221.6(万元)；(2)从租部分：59125.4(万元)；(3)当年应纳房产税21.65.427(万元)。 单项选择题 中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（）。A.审批中外合资企业的外经贸部门B.注册中外合资企业的工商行政管理部门C.中外合资企业的中方投资人D.被批准设立的中外合资企业 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核印花税的纳税义务人。权利许可证照的纳税人是权利许可证照的领受人。 单项选择题 某锰矿开采企业2005年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）吨。A. 5500 B. 5800 C. 6000 D. 6200 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核资源税的计算。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。 多项选择题 根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 答案部分 多项选择题 【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。 多项选择题 下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权出售C.房屋买卖D.房屋交换 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABC 【答案解析】 本核考核契税的计税依据。房屋交换以房屋的价格差额作为契税计税依据。 多项选择题 下列关于城建税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核城建税的相关规定。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 判断题 我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。() 答案部分 判断题 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。 单项选择题 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核适用超率累进税率的税种。我国土地增值税适用四级超率累进税率的计算方法；资源税、城镇土地使用税适用定额税率；车辆购置税为10%固定比例税率 单项选择题 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A.税务登记证，15日B.税务登记证，30日C.营业执照，15日D.营业执照，30日 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税务登记的内容。办理税务登记的时间为领取营业执照30日内。 单项选择题 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是（）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款相当金额的存款B.责令其限期缴纳应纳税款C.责成纳税人提供纳税担保D.阻止出境 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核责令缴纳，加收滞纳金。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是责令其限期缴纳应纳税款。 多项选择题 根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 多项选择题 下列银行卡中属于信用卡的有（）。A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核信用卡的种类。我国信用卡主要包括：贷记卡和准贷记卡。 单项选择题 一张商业承兑汇票金额为10万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算办法的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A. 10000元B. 5000元C. 1000元D. 500元 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核支付结算办法的有关规定。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5但不低于1000元的罚款。1000005%=5000(元)。 单项选择题 根据支付结算办法的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（）。A.支付12万元的商品款项B.存入销货收入的款项C.购买价值5万元的办公设备D.支取现金5000元 多项选择题 在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款的理由有（）。A.收款人在未经协商的情况下提前交货的B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C.付款人不需要该批货物的D.代销、寄销、赊销商品的款项 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核单位卡的使用。(1)单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存人其账户；(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。 多项选择题 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核托收承付结算方式。付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；(4)代销、寄销、赊销商品的款项；(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；(7)货款已经支付或计算错误的款项。 单项选择题 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由（ ）所决定。A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾B.阶级社会的生产方式C.统治阶级物质生活条件D.人们在社会关系中的权利和义务 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 法作为反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容是权利和义务，这一意志的内容由统治阶级物质生活条件所决定。 单项选择题 下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 （1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规；（4）选项D属于“行政规章”。 单项选择题 我国会计法律规定：“单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员”。该法律规范属于（ ）。A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.任意性规范 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核法律规范。本规定是属于义务性规范的范围。 多项选择题 根据法律规定，经济法律关系的客体包括( )。A.生产经营行为B.企业法人C.营利性的经济组织D.科学技术成果 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考核经济法律关系客体。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。选项B、C属于经济法律关系的主体。 多项选择题 下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.重大政策的改变B.森林大火C.死亡D.发行股票 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABC 【答案解析】 法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABC是法律事件，选项D属于法律行为。 多项选择题 下列纠纷不适用仲裁方式解决的有( )。A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷 答案部分 多项选择题 【正确答案】 CD 【答案解析】 本题考核仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。 单项选择题 列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议B申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D行政复议的举证责任，由被申请人承担 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。 单项选择题 下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确说法是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。 多项选择题 根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。A身体受到伤害要求赔偿的B拒付租金的C拒不履行买卖合同的D寄存财物被丢失的 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABD 【答案解析】 适用于1年的特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。 多项选择题 下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。A.停止侵害B.管制C.排除妨碍D.罚款 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核的是民事责任形式。选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。 单项选择题 根据中华人民共和国立法法规定的程序，由财政部制定，并以财政部部长签署命令的形式公布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的会计法律制度是（）。A.会计法B.会计行政法规C.会计规章D.会计规范性文件 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核会计规章的定义。会计规章，是根据中华人民共和国立法法规定的程序，由财政部制定，并以财政部部长签署命令的形式公布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的会计法律制度 单项选择题 根据会计法的规定。下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.公历4月1日起至3月31日止C.公历7月1日起至6月30日止D.由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起12月31日止，为一个会计年度。 判断题 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（） 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（） 答案部分 判断题 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应共同负担的单位。 【正确答案】 错 【答案解析】 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 多项选择题 各单位按照国家统一的会计制度的规定，根据账簿记录编制会计报表。会计报表由（）签名并盖章。A.记账人员B.会计机构负责人C.会计主管人员D.总会计师 答案部分 多项选择题 【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核会计报表的签名和盖章的人员。根据规定，会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员及总会计师签名或盖章后，就对其中数据的合法性、真实性、准确性、完整性承担相应的责任。 多项选择题 关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AC 【答案解析】 本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，因此B项中由该二机构负责人监销的说法是错误的；正处在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。 多项选择题 财政部门对企业的下列（）事项有权实施会计监督。 A.是否依法设置账簿B.会计报告是否真实完整C.会计核算是否符合会计法的规定D.从事会计工作的人员是否具有从业资格 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核会计监督中有关政府监督的范围，根据规定，财政部门对下列事项实施会计监督：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。 单项选择题 根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）。A.县级以上工商行政管理部门B.县级以上人民政府财政部门C.县级以上国家税务机关D.县级以上人民政府审计部门 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。 多项选择题 根据会计法律制度的规定，下列对总会计师的地位的论述，其中不正确的是（）。A.总会计师是一种专业技术职务B.总会计师是单位的会计机构负责人C.总会计师是单位行政领导成员D.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AB 【答案解析】 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构的负责人或会计主管人员，而是一种行政职务。 单项选择题 根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起（）内，办理调转登记。A.30日B.60日C.90日D.6个月 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记。 单项选择题 根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作有（）。A.会计档案保管B.收入、费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 单项选择题 根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 （1）国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。（3）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 单项选择题 根据会计人员继续教育暂行规定，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年继续教育的培训时间最少应为（）。A.20小时B.24小时C.30小时D.48小时 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查继续教育。具有初级会计专业技术资格的会计人员每年继续教育的培训时间最少24小时 单项选择题 根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由（）负责监交。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.上级主管单位 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核会计人员工作交接的规定。一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人监交。 多项选择题 根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，应承担的法律责任是（）。A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B.对单位处以2000元以上3万元以下的罚款C.直接责任人是国家工作人员的，应当给予行政处分D.构成犯罪的，依法追究刑事责任 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核违反国家统一的会计制度行为的法律责任。单位私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。 单项选择题 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 单项选择题 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。A.计税依据 B.免征额C.税基D.起征点 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 (1)免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款，(2)起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。 多项选择题 下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.海关B.税务机关C.在华的外国企业D.法人 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 税收法律关系的主体包括征收主体和纳税主体 判断题 所得税属间接税，其纳税人和实际负担人是不一致的，可以直接调节纳税人的收入，是现代税收制度中的主体税种。（） 根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。（） 答案部分 判断题 【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核所得税的性质。所得税属直接税，其纳税人和实际负担人是一致的，可以直接调节纳税人的收入，是现代税收制度中的主体税种。 【正确答案】 错 【答案解析】 本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。 多项选择题 下列各项中，属于税收特征的有（）。A强制性B灵活性C无偿性D固定性 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ACD 【答案解析】 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 多项选择题 根据我国宪法及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.工商局 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABC 【答案解析】 有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。 单项选择题 以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。A.差别比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 此题考核超额累进税率的定义。只有B项是正确的。 单项选择题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A.商品期货B.汽车修理C.设备的生产销售D.邮局发行报刊 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。 多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。A.将购买的货物分配给股东B.将自产的货物用于非应税项目C.委托代销商品 D.将购买的货物无偿赠送他人 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核增值税的视同销售范围。注意将自产的货物用于集体福利和个人消费或者非应税项目的属于视同销售；如果将外购的货物用于集体福利和个人消费的，属于进项税额不得抵扣的情形。 单项选择题 某电脑电视机厂（增值税一般纳税人）2008年10月销售给某商场100台电视机，不含税价为3000元/台，并开具增值税专用发票。双方议定由电视机厂下设的运输队负责运输，商场支付运输费2340元(电视机厂开具普通发票)。当月电视机厂准予抵扣的进项税额为36000元。电视机厂当月应纳增值税为（）。A.15397.8元B.15000元C.15340元D.51000元 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核增值税的混合销售。应纳增值税30001002340（1+17）173600015340（元） 单项选择题 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.适用4%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税纳税人兼营不同税率的货物时的税率选用。如果纳税人兼营不同税率的项目，应分别核算其应纳税项目。如果不分别核算或者不能正确核算的，处理的基本原则是“从高适用税率”。 单项选择题 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 答案部分 单项选择题 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误。 多项选择题 增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（）。A用于集体福利B用于改建厂房C用于投资D无偿赠送客户 答案部分 多项选择题 【正确答案】 AB 【答案解析】 AB属于用于集体福利或者个人消费、非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。 单项选择题 根据我国增值税暂行条例的规定，采取赊销方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间是（）。A.收到销售额的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额凭据的当天 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采用赊销方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 单项选择题 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。A.化妆品B.柴油C.小汽车D.钻石饰品 答案部分 单项选择题 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。 单项选择题 下列行为中，不需缴纳消费税的是（）。A珠宝行销售金银首饰B进口应税化妆品C汽车经销商销售小轿车D将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工 答案部分 单项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不再征收，而金银首饰在零售环节征收。所以，汽车经销商销售小轿车不需要缴纳消费税。 多项选择题 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。A.外购的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 答案部分 多项选择题 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核消费税的抵扣。如果成品需要缴纳消费税，外购或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消费税的，在计算该成品应缴的消费税时，外购的“主要原材料”已经缴纳的消费税可以抵扣。 单项选择题 下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。A.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险B.在境内组织旅客出境旅游C.转让无形资产使用权D.融资租赁业务 答案部分 单项选择题 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。 单项选择题 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团赴云南旅游，向每人收取旅游费4000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1500元，餐费1000元，门票100元。适用营业税税率为5。