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文档简介

核算业务基本分录小结一、筹资业务1吸收投资借：银行存款（原材料、固定资产、无形资产）贷：实收资本2借入款项借：银行存款贷：短期借款（长期借款）二、采购业务1购入材料，在途借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据）2材料入库，结转材料采购成本借：原材料 贷：在途物资三、生产业务1.领料核算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间耗用材料） 管理费用（厂部耗用材料） 贷：原材料 2.工资的计算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间人员的工资） 管理费用（厂部人员的工资） 贷：应付职工薪酬-工资3.计提福利费的核算等（按照受益对象*比例）借：生产成本（生产产品工人应计提福利费） 制造费用（车间人员应计提福利费） 管理费用（厂部人员应计提福利费） 贷：应付职工薪酬-职工福利4.水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用） 制造费用（车间耗用） 管理费用（厂部耗用） 贷：应付账款（银行存款）5.计提折旧（按照受益对象）借:制造费用（车间设备） 管理费用（厂部设备） 贷：累计折旧6.分配结转“ 制造费用”借：生产成本 贷：制造费用7.生产完工入库借：库存商品 贷：生产成本四、销售业务1.产品的销售并结转成本 借：银行存款（应收账款、应收票据） 贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷:库存商品2.材料的销售并结转成本借：银行存款（应收账款） 贷:其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本 贷:原材料3.计算产品销售应交纳的城市维护建设税和教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加五、利润形成与利润分配业务1.销售成本类等账户的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用财务费用 营业外支出2.收入类等账户的结转 借：主营业务收入 其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润3.利润总额=收入-费用4.所得税=利润总额*所得税率（25%） 计提所得税时借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税 结转所得税时借：本年利润 贷：所得税费用5.净利润=利润总额-所得税费用当盈利时借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润当亏损时借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润6.提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 7.分配利润 借：利润分配应付股利
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