审计学原理期末考试试题(2003年成普招二).doc

审计学原理期末考试试题（2003年成普招二） 2003年7月题 号一二三四五六总 分分 数 得 分评卷人 一、单项选择题 （每题1分，共15分）1、下列哪一种情况不影响审计人员工作的独立性（ ）。 A、为客户提供会计服务 B、向客户收取审计费用 C、购买客户的股票 D、担任客户的高级职务 2、（）主要应用于跨年度的工程项目。A、定期审计 B、不定期审计 C、事前审计 D、事中审计 3、对注册会计师具有强制性的法定要求是( ) 。A、独立审计具体准则 B、执业规范指南 C、会计制度 D、审计约定书4、整理评价审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段 5、( )证明力最强。A实物证据 B书面证据 C口头证据 D.环境证据 6、属于内部证据的是( )A火车票 B销货发票 C银行对账单 D差旅费借款单 7、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A复审 B后续审计 C再度审计 D连续审计 8、（ ）业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B记录明细账和记录总账B 保管员和车间主任 D 采购员和购销科长9、 （ ）发放内部控制制度调查表。 A部门 B单位 C班组 D人10、审计抽样可适用于（ ）。 A观察法 B分析性复合法 C逆查法 D. 询问法 11、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A停-走抽样 B发现抽样 C属性抽样 D变量抽样 12、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 13、民间审计报告的标题统一规范为( )A审计意见 B注册会计师意见C审计报告 D. 审计工作底稿14、审计人员应对审计( )发生的期后事项承担直接审计责任。A 报告日以后 B报告期间 C报告日以前 D报告日15、 ( )可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A审计报告 B审计业务约定书 C审计通知书 D管理建议书 得 分评卷人 二、多项选择题 （每题2分，共10分） 1、审计的基本职能有( )A、经济监督 B、经济司法 C、经济建设 D、经济评价 E、经济鉴证 2、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( )A、立法型 B、司法型 C、纪律型 D、联合型 E、行政型3、审计风险=（ ）（ ）（ ）。A、经营风险 B、固有风险C、控制风险 D、检查风险 4、( )是审计证据的特点。A 足够性 B重要性 C相关性 D时效性 E、地域性5、审计对象总体的确定必须遵循（ ）原则。A、相关性 B、准确性C、一致性 D、完整性 得 分评卷人 三、名词解释 （每个3分，共15分）1. 经济责任审计2.审计依据3. 审计业务约定书4. 审计风险5. 变量抽样 得 分评卷人 四、判断题 （每小2分，共20分）1凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委托人委托审计的实体。 ( ) 2顺查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( ) 3内部审计具有权威性和独立性。 ( ) 4在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 ( )5民间审计组织是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 ( )6注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 ( ) 7对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 ( ) 8审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。 ( ) 9采用调查表法描述被审计单位的内部控制时，关键控制点无须分别列项。 ( ) 10审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 ( )得 分评卷人 五、简答题 （第1题14分，第2题6分，共20分）1. 民间审计人员对客户和同行各有何责任？2. 注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？ 得 分评卷人 六、实务题 （每题10分，共20分）1. 审计人员在审查大华公司2001年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅“待摊费用”账户后发现：该公司在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费50 000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费已摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。2某会计师事务所注册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下： 审计意见书 大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。 中国注册会计师 李 （签名、盖章） 中国注册会计师 安 （签名、盖章） 2001年3月23日 要求请指出其存在的问题。 审计学原理期末试题参考答案（2003年成普招二）2003年7月一、单项选择（每题1分，共15分）1.B 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.A 8.B 9.D 10.C 11.A 12.A 13. C14.C 15.D 二、多项选择 （每题2分，共10分） 1.ADE 2.ABE 3.BCD 4.ABC 5.AD三、名词解释（每题3分，共15分） 1经济责任审计：是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。 2审计依据：审计依据是指查明审计客体的行为规范，是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。 3. 审计业务约定书：是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。4. 审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。5变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法。四、判断题（每题2分，共20分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 五、简答题（第1题14分，第2题6分，共20分） 1.答：对客户的责任是：第一，按时保质地完成委托业务的责任。第二，保密的责任。第三，按规定标准收费的责任。 对同行的责任是：第一，配合同行工作。第二，不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2.答：注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存在以下不足：（1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定，被审单位拒绝调整。（2）因审计范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。（3）个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。 六、实务题 （每题10分，共20分）1.审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2001年度应摊销待摊费用为25 000元，而不是50 000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2001年度多摊销25 000元保险费而使本期利润虚减25 000元。审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录：（1）转回多摊销的25 000元待摊费用 借：待摊费用财产保险费 25 000 贷：以前年度损益调整 25 000 （2）计算由此所应补交的所得税应补交的所得税=25 00033%=8 250 （元）借：以前年度损益调整 8 250 贷：应交税金应交所得税 8 250 2.答：（1）标题 “ 审计意见书”，应改正为“审计报告”。（2）“大华股份有限公司” ， 应改正为“大华股份有限公司董事会” 。 （3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。（5）“我们的审计是根据会计法进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的”。（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。（7）“上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定” 应改正为“上述会计报表符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定”。（8）“在所有方面真实地反