2015年会计继续教育《国税报税实务》.doc

国税报税实务一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（A）。A56万元B384万元C320万元D64万元2.下列选项描述正确的是（A）。A.消费税是价内税B.消费税采用道道征税的方式C.消费税属于地方性税种D. 消费税的征收范围同增值税相同3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（B）。A生产过程中出现的报废产品B用于在建工程的外购动力C外购免税农产品支付的运费D购置应征消费税的小汽车4.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C）。A增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税B增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税C消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税D消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税5.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（B）。A.营业税B.增值税C.印花税D.契税6.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（A）。A217948.72元B175246.21元C25458.11元D150000元7.下列支出中允许在所得税前扣除的有（C）。A未经核定的准备金支出B赞助支出C企业被银行加收的罚息D税收的滞纳金8.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（D）。A年应税销售额50万元B年应税销售额60万元C年应税销售额70万元D年应税销售额80万元9.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（C）计入收入总额。A50%B70%C90%D80%10.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（C）元。A.170B.110C.60D.011.下列不属于消费税征税范围的是（B）。A金银首饰B卡车C小汽车D药酒12.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（C）的重组形式。A企业法律形式的改变B分立C股权收购D合并13.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（B）。A国有企业B合伙企业C有限责任公司D外商投资企业14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（D）。A.601B.523.91C.364.21D.60015.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）。A6B11C13D17二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（BCD）。A向购买方收取的增值税销项税额B因销售应税消费品向购买方收取的包装费C因销售应税消费品向购买方收取的手续费D因销售应税消费品向购买方收取的优质费2.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含增值税的销售额的有（ABCD）。A混合销售涉及的非应税劳务收入B兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入C逾期包装物押金收入D向购买方收取的各项价外费用3.下列（ACD）行为的销售额应该在6月份纳税。A纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方B纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日C纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物D纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票4.下列选项描述正确的是（AC）。A补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除B补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除C企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除D企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除5.在资产收购方式下，企业重组在满足（AB）条件，可以适用特殊性税务处理方法。 A受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%B受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%C受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%D受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90%6.下列项目中不允许在计征企业所得税时扣除的有（）。A以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C企业因违法经营被处以的罚款D企业直接捐赠给小学的计算机设备7.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ACD）。A用于福利的外购商品进项税额B对外赠送货物的进项税额C简易办法征税货物的进项税额D非应税项目货物的进项税额8.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ABCD）。A.进口B.零售C.批发D.生产9.下列（）已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。A以委托加工收回的已税卷烟为原料生产的卷烟B以委托加工收回的已税轮胎为原料生产的汽车C以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品D以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮10.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）。A烟丝B卷烟C白酒D酒精三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.A、B两企业以各自的产品换取对方的产品，A付给B的产品价值80万元；B付给A的产品价值70万元，另付10万元货款。A按实收货款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。（错）2.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(对)3.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，劳务收入应采用完工进度法（完工百分比法）确认收入。（对）4.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（对）5.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（对）6.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（错）7.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（对）8.个人独资企业应缴纳企业所得税。（错）9.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（对）10.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（对）11.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（对）12.从事运输业务的单位