财经法规第二章 支付结算制度.doc

第2章 支付结算制度第1节 支付结算概述 票据 本票、支票、汇票 按是否使用票据分 非票据 汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、电子支付1 分类 同城 本票、支票 按区域分 异地 汇兑、托收承付 都可 汇票、委托收款 1、须通过人行批准的金融机构进行 2、是一种要式行为2 支付结算的法律特征 3、取决于委托人的意志 4、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5、须依法进行 1、恪守信用，履约付款原则3 支付结算的基本原则 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配原则 3、银行不垫款原则 1、票据 未使用人行统一规定印制的票据，票据无效4 支付结算的工具 2、结算凭证 未使用人行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 1680.32 零可写可不写 1 107000.53 壹拾万柒仟元零伍角叁分 或 壹拾万零柒仟元伍角叁分5填写票据和结算凭证 月1 日 1-9 前要加零 如 2.9 : 零贰月零九日 2 2 20 (另10-19前要加壹) 2.12 : 零贰月壹拾贰日 10 30 10.20 : 零壹拾月零贰拾日 1、小写,不予受理6出票日期必须使用中文大写 2、大写不规范，可受理，但损失由出票人担责3、金额、日期、收款人三样更改无效第二节 现金管理 1、票据法96.1.1 1 法律法规 2、现金管理暂行条例88.9.8 国务院;与人行的现金管理暂行条例实施细则同施行。2 开户单位使用现金的范围： 工资、津贴、个人劳务报酬、稿费、奖金、劳保、向个人收购农副产品等物资、 差旅费、结算起点（1000）以下的零星支出3 结算起点为一千元，需增加时由人行报国务院备案，除向人个收购农副物资和差旅费外，支付现金每人一 次不得超过一千元，确需全额支现的，由开户行审查 原则上： 3-5天日常零星开支（找零不含在限额内）4现金使用限额，由开户行核定 边远地区：15天内第3节 银行结算帐户 1、单位银行结算帐户： a:自开立日起3个工作日办理付款业务 按存款人： b:个体工商户以字号或经营者姓名开立的也纳入单位 1种类 2、个人银行结算帐户 按用途： 1、基本存款帐户 2、一般存款帐户 3、专用存款帐户 4、临时存款帐户 2基本原则：1、一个基本帐户原则 2、自主选择开立银行结算帐户原则3、守法原则 4、存款保密原则 1、非经营人 1千3对存款人的处罚 1、违规开立、伪变造证明文件骗开、伪变造私印开户登记证 13万 2、经营性 2、使用银行结算帐户过程中 0.53万 1、多头开立、单位资金以自然人开立 530万4对银行的处罚 2、使用银行结算帐户过程中 0.53万 （使用中与对存款人处罚一样） 银行结算帐户 (是资金收付结算的人民币活期存款帐户)按用途分基本存款帐户一般存款帐户专用存款帐户临时存款帐户用途a:日常资金收付b:工资奖金和现金的支取a:借款转存b:借款归还c:现金缴存（均不能取钱）a:单位户须由基本户转帐存入，不得收付；b:预算外不能取现、预算内报人行批准；c:收入汇缴只收不付、业务支出只付不收。a:设立临时机构b:异地临时活动c:注册验资d:境外机构经营活动制度核准制备案制备案制（除预算单位）核准制（除注册增资）数量一个多个基本建设基金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金证券交易结算资金期货交易保证金、信托基金金融机构存放同业资金政策性房地产开发资金单位银行卡备用金住房基金、社会保障基金收入汇缴资金和业务支出资金党团工会设在单位的组织机构经费其他需要专项管理和使用的资金一个地方只能开一个，建筑安装可按合同数开立a:有效期两年；b:注册验资在验资期间只收不付审核通知人行2个工作日对开户行的报送审核开户行5个工作日向人行备案，3个工作日通知基本户开户行预算外专用帐户开户行5个工作日向人行备案，3个工作日通知基本户开户行3个工作日通知基本户开户行变更撤销 存款人：变更、撤销5个工作日向开户行申请；转行为3个工作日，开户行：2个工作日办理或向人行报告，一年内未发生收付活动的可于通知日起30日内销户； 账户保管期限为撤销后10年。核准制1、基本存款帐户、临时存款帐户（除注册增资）2、预算单位开立的专用存款帐户3、合格境外证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币结算资金帐户（即QFII专用存款帐户）个人银行结算帐户1、 用于个人转帐收付和现金支取（储蓄帐户仅限于办理现金存取，不得办理转帐结算）2、 开立条件：a:使用支票、信用卡等信用支付工具的；b:办理汇总、定期借记贷记、借记卡的3、 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户纳入个人银行结算帐户4、 单位结算帐户支付给个人结算帐户，每笔超过5万需提供付款依据5、 单位本票、汇票直接入个人帐户的，个人需提供收款依据 第四节 票据结算方式票据结算方式（支票、本票、汇票）基本当事人出票人、收款人、付款人非基本当事人承兑人、背书人与被背书人、保证人票据的十大特征票据为：1完全有价证券、 2设权证券、 3金钱证券、 4债权证券、 5文义证券、 6要式证券、 7无因证券、 8流通证券、 9提示证券、 10返还证券票据的五大功能1、支付功能、 2、汇总功能、 3、信用功能、 4、结算功能、 5、融资功能权利丧失补救1、 挂失止付：不是必经措施只是暂时的预防 1、已承兑的商业汇票 2、支票 3、填明“现金”字样和代理人的银行汇票 4、填明“现金”字样的银行本票2、公告催告 （挂失止付或丧失3日内向支付地法院公告催告）3、普通诉讼 票据权利时效1、 持票人对出票人和承兑人自票据到期日2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年；2、 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；3、 持票人对前手的追索权，自被拒绝日起6个月4、 持票人对前手的再追索权，自清偿日或诉讼日起3个月本票 、支票 、汇票 的 区 别 本票 （自付证券） 支票 （委付证券） 汇票 （委付证券）基本当事人出票人、收款人出票人、付款人、收款人出票人、付款人、收款人种类银行本票（定额、不定额）现金支票、转账支票、普通支票（左划线为转帐）银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）出票人有直接支付责任有直接支付责任无直接支付责任，只有担保责任。绝对记载事项（1）表明本票字样；（2）无条件支付的承（3）确定的金额；（4）收款人的名称；（5）出票日期；（6）出票人签章（1）表明支票字样；（2）无条件支付的委托（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章（1）表明汇票字样；（2）无条件支付的委托（汇票附条件无效）（3）确定的金额；（4）付款人的名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章相对记载事项（1） 付款地；（2）出票地（1）付款地；（2）出票地（1）付款地；（2）出票地；（3）付款日期提示承兑期限不需要承兑不需要承兑（1）见票即付的汇票不需承兑（银行汇票）（2）定日付款、出票后定期付款的，在汇票到期日前提示承兑（付款人3日内作回应）（3）见票后定期付款的，自出票日起1个月内提示承兑。（如写30天就判断为错误）提示付款期限自出票日起2个月内提示付款自出票日起10日内提示付款（1）见票即付汇票（有见票即付字样或无付款日期），自出票日起1个月内提示付款；（2）其他汇票，自到期日起10日之内付款备注1、 银行签发；2、 仅限于同城3、 无付款人，因为出票人 即为付款人4、 定额：1千、5千 1万、5万1、 金额与收款人可授权补记，未补记不能背书付款；2、 取现金的支票不能背书；3、付款人为银行金融机构；3、不限金额；见票即付；4、空头、签章不符，人行罚1000-5%；持票人2%赔偿1、银行汇票：出票行签发，见票即付票据，自出票日起1个月内向付款人提示付款；申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票；现金不得背书。2、商业汇票：出票人签发，由交易双方商定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日10日内；3、同城、异地都可使用；4、商业汇票须承兑（银行收万分之五手续费）非票据结算方式名称信用卡（证）汇兑托收承付委托收款范围同城/异地异地异地同城/异地种类单位卡个人卡、贷记卡准贷记卡信汇、电汇邮寄、电报邮寄、电报使用有完全民事行为能力的公民单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇况结算方式1、须为国有企业、供销社、审查后的集体所有制工业企业、2、代销、寄销、赊销不得使用托收承付单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明向银行办理特点1、 可在特约单位购物、消费，单位卡不得用10万以上的商品交易、劳务供应款项的结算；2、 单位卡不透支、不支取现金；3、 附属卡最多申领两张；4、 个人透支2万元， 单位透支5万元5、 透支期限与免息期为60 天；6、 支取现金、准贷记卡透支均不免息和最低还款额待遇；7、 交易费用：宾馆、餐馆、娱乐、旅游2%，其他行业1%1、 汇款人委托银行将其款项支付给收款人；2、 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退款；3、 绝对事项：“信汇”“电汇”字样、无条件支付的委托、金额、收款人、汇款人、汇入地汇入行、汇出地汇出行、委托日期、汇款人签章4、 汇款人与收款