浅析如何加强税收征管工作.doc

浅析如何加强税收征管工作陈 瑜改革是发展的必由之路，改革是发展的动力和源泉。新世纪、新的税收征管工作,对税收征管改革提出更高的要求，税收征管工作如何同国际接轨、提高税收执法透明度及依法行政，是摆在我们地税系统一个不可回避的问题。为了税收征管工作的与时俱进，做好“依法治税、从严治队、科技加管理”三篇文章，树立“创新、创业、创优”理念，进一步深化税收征收管理体制改革。结合我市税收征管工作的实际，转变工作思路：以实现集约化管理、专业化分工为目标，以税收征收和税务检查双轨协调运行为主要特征，以税务管理信息系统和专管员职能转变为依托，以全方位税源监控为中枢，以一切为纳税人提供优质服务为落脚点，建立起一个以计算机网络为依托的“数据集中、多元申报、属地管理、重点检查、优质服务”的新型税收征管模式。（一）、税收征管基础建设，确保税收征管真正达到“法治、公平、文明、效率”的要求税收征管基础工作的总体目标和要求是：基本程序规范，执法严格公正；基本职能清晰，岗位职责明确；基础税源清楚，管理监控到位；基本制度健全，工作衔接紧密；基础管理牢固，纳税服务优化；基础资料齐全，信息数据准确；基本手段齐备，应用准确快捷；基本技术达标，人员素质过硬。一、 完善征管基础制度1、决贯彻征管法及其实施细则，认真落实各项配套制度和办法。狠抓法规的学习与应用，务必使广大基层税务人员牢固树立依法治税、依法行政意识，深刻领会征管法及其实施细则的精神实质，熟练掌握、准确运用征管法及其实施细则开展执法与服务工作。要进一步广泛深入开展税法宣传教育活动，力求使辖区内各类纳税人知法、懂法，自觉依法履行纳税义务，力求让社会各界了解税收征管法及其实施细则的基本精神，积极主动协税护税。 2、全面加强各项管理制度建设。要建立健全包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、纳税评估、纳税服务等各方面的规章制度，在明确规定实体性内容的同时，要注意程序性内容的规范，做到征纳双方在程序、手续上有章可循、准确无误，从而切实促进税收征管工作的法制化、规范化。 3、简化审批程序，规范执法行为。在坚持规范执法的前提下，对于不该批的事项，坚决取消审批制；可批可不批的，可以不批为导向试行备案制；凡该批的事项，要努力精简审批程序，简化审批手续，同时要加强审批后的跟踪管理与监督检查，严格执行执法责任制和过错追究制。二、合理设置内部专业管理部门，明确管理职能 1、正确理解征、管、查之间的辩证关系，合理设置内部征管部门。税务机关要以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管工作要求，正确处理好征收、管理、稽查三者的关系。征收、管理、稽查都是税收管理的内容，属于税收管理的不同环节，一旦脱节，势必影响整个税收管理的质量和效率。三者是税务机关内部对业务的分工，既是相对独立的管理环节或部门，又是相互依存、相互制约、相互促进的有机整体2、明确管理职能，加强相互衔接。税务机关要结合实际，规范征、管、查各环节的工作职能，划清各自的职责范围，明确三者之间的衔接与协调。各个职能部门、岗位之间既要各司其职、各负其责，又要加强沟通、相互配合、信息共享，形成有机的相互制约又相互协调、相互促进的管理链条。3、划清日常检查和稽查职责。日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为，是征管部门的基本工作职能和管理手段之一。搞好日常检查工作有利于加强税源管理。征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围要进行适当的划分：一是在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。三、强化税源监控管理 1、加强户籍管理，减少漏征漏管户。要严格税务登记管理制度，加强对漏征漏管户的清理工作，切实强化税源控管。税务机关要积极主动地与工商部门配合，抓好贯彻落实，开展一次纳税人户籍清理，通过户籍信息的核查和漏征漏管户的实地清理，摸清底数，健全户籍档案，巩固管理基础工作。2、实行分类管理。税务机关要在属地管理的前提下，针对不同行业、不同规模的纳税人，在严格评估的基础上，公正、合理地确定纳税信誉等级，实行分类管理，对不同等级的纳税人在纳税申报、发票购领、税务检查等方面采取不同的管理和服务措施。加大对大企业和重点税源的管理力度，管理部门要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作，全面掌握纳税人的生产经营和财务核算以及资金流转情况。对小规模纳税人和零散税源，要依法规范征管程序、加大控管力度和有效实施社会综合治税。有条件的地方，可充分利用银行及其他金融机构、地方财政的基层机构以及其他有关机构实行依法委托代征。3、加强发票管理。税务机关要重视运用“以票控税”管理手段，依法对发票的印制、发放、领购、开具、取得、保管、缴销各个环节加强管理，不但要加强增值税专用发票的管理，也要加强普通发票的管理。要督促企业建立逐笔开具发票制度，不论购销商品还是提供、接受劳务服务，也不论购货方（接受方）取得与否，销货方（提供方）都必须开具发票。强化发票“验旧购新”管理。落实发票限额限量供应措施。坚持开展有奖发票制度。从而增强发票管理的有效性。四、加强征管基础资料管理征管基础资料包括税务机关要求纳税人提供的各类登记、申报资料、征收凭证和发票以及执法过程中产生的法律文书等纸质资料，也包括计算机记录和生成的上述资料的电子信息。要确保征管基础资料的完整性、准确性、可靠性、及时性。税务机关要按照新征管法及其实施细则的规定，按照合法、有效、实用的原则，对各类征管基础资料进行规范，建立统一的征管资料管理制度，明确纳税人报哪些、何时报、谁录入、谁使用，避免各业务部门多头、重复向纳税人索要资料。要建立和完善纳税人户籍档案制度，大力推行征管基础资料 “一户式”管理。对征管资料要按户建立索引，及时归档，妥善保管。已经实现信息化的地方要确保系统能够顺利归集涉税信息，实现综合查询。要用好征管资料，让死数据变成活信息。税务机关要根据实际情况，充分利用现有数据为税源监控、纳税评估、稽查选案提供准确依据。要积极研究利用信息化手段实现征管基础资料的自动化管理，充分发挥现有数据库强大的数据处理功能，实现征管基础资料“一户式”集中统一管理、各级实时方便调用、信息资源共享的管理方式。（二）、多方面入手加强税收征管工作一、理顺税收管理体制征收、管理、检查实行相互分离，特别是目前我国设置国税、地税两套税务机构，使税收征管存在相互重叠、经费增加、税收成本提高的问题。所以应进一步明确中央与地方在税收政策的制定，税种的开征、停征，税收减免权等方面的税收管理权限，以提高工作效率，降低税收成本，更好地发挥税收的宏观调控作用。二、加强对纳税申报环节的管理建立有效的税收管理运行机制，必须首先加强对纳税申报环节的管理。一方面要规范纳税申报方式，积极推行纳税人税务代码制和存款实名制。使税收征管建立在及时掌握纳税人经营情况、经营方式、核算管理等情况的基础上，保证实现税款及时入库，防止偷逃税款行为的出现；另一方面，在税务内部建立征管责任制，细化管理目标，严格进行考核和奖惩，从而提高征管质量和征管人员的工作责任心。三、改善税收征管手段税务系统近年来购置的计算机多数用于会统票证的管理，电脑化管理对控制偷逃税未起到应有的作用。因此，科学地制定税务系统电子化发展规划势在必行。首先，大力加强计算机在税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、发票管理等环节的应用，不断提高工作效率和工作质量。其次，加快网络化进程，统一税务系统软件，中央、省、市应分别建立数据处理中心，各中心之间必须联网。同时，借鉴国外的成功经验，提高对收入监控和数据处理的集中度。四、营造良好的依法纳税氛围，改善税收执法环境在运用广播、电视、报刊等媒体进行税收宣传、树立全民纳税意识的同时，还应该有针对性地进行重点宣传教育。以税收宣传的有效性促进纳税意识的提高。既要宣传纳税人的义务，也要宣传纳税人的权利；既要宣传正面典型，也要曝光反面典型。应尽快建立和完善税收执法保障体系，设立独立的税务警察，对税收治安、涉税违法行为的调查、税务处理决定实行专业化的管理；建立税务法庭，对涉税犯罪和税务行政诉讼案件进行专业化审理，保证税收执法的规范性，增强依法治税的威力。全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标，税收作为保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段，与人民的生