固定资产制度.docx

1 目的1.1 为了规范公司所属企业单位固定资产管理，保证固定资产正确核算，不流失，加强固定资产的保管及使用管理，并配合公司财务管理制度实施，制定本办法。1.2 所属企业在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产；正确核定固定资产需用量，配置合理。1.3 本办法适用于公司及下属各级公司。4.3 固定资产的变动按以下规定办理：4.3.1 固定资产的增加 4.3.1.1 外购的固定资产，由工程部门编制外购计划，经公司总经理办公会议讨论平衡后，由工程部门负责购置，并办理入库。交付使用时，由工程部门开出“设备分配通知单”。新增房屋由财务部门建立固定资产卡片。新增设备、仪器仪表由财务部门提供“设备交付明细表”，归口管理部门建立固定资产卡片。财务部门凭上述“一单一表一卡”，作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。4.3.1.2 自制设备制造完工，交付生产使用时，由工程部门开出“设备分配通知单”，并建立固定资产卡片。财务部门凭上述“一单一卡”作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。4.3.2 固定资产的减少4.3.2.1 出售固定资产，由归口管理部门提出，经使用部门会签后，分管副总审批，经批准后，由归口管理部门开出调拨单（并和买入单位双方盖章后）交由财务部门办理减少固定资产手续。其出售价格，由归口管理部门提出建议价，经财务部门审批，报分管财务副总批准后执行。 4.3.2.2 报废、毁损的固定资产： a 机器设备、仪器的报废，由使用部门向设备管理部门提出申请，经设备管理部门组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部门会签分管财务副总批准后，财务部门负责办理减少固定资产的手续。 b 房屋、建筑物的拆除清理，由工程部门根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除清理报告；经财务部门会签，报经总经理（或分管副总）批准后，财务部门负责办理报废手续。 c 毁损的固定资产，应查明原因，视情况具体分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处理。自然灾害毁损的，按照财产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。 4.4.2.3 长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。4.4.3 固定资产的出租出借 4.4.3.1 出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经生产部、设备管理部门或工程部门等部门审核，报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由设备管理部门或工程部门牵头，召集财务、投资审计等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由财务部门办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备管理部门或工程部门负责催回。4.4.3.2 出借的固定资产比照上述规定办理。4.4.4 固定资产的内部转移4.4.4.1 固定资产的内部转移，由归口管理部门提出意见，并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用、接收、生产等部门会签后，交财务部门作内部转移帐务处理。4.4.5 固定资产的封存及启用4.4.5.1 固定资产由使用部门向设备管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管技术的分厂或分公司领导签字），经生产部门、设备管理部门（由分管部门负责人签字）、财务部门会签后，由财务部门办理转帐手续。 第一章 总则第一条 为了规范公司固定资产的管理，维护公司固定资产的安全、完整，健全和完善管理制度，充分发挥其使用价值，提高固定资产使用的经济效益，特制定本管理办法。第二条 固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。第三条 固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人，物尽其用的原则。第四条 固定资产管理人员应相对稳定，工作交接时必须办清交接手续。第五条 固定资产的管理观念创新，机制创新。第二章 资产的范围和管理体制及责任第六条 公司规定的固定资产标准：为经营管理而持有的，使用年限超过1年，单位价值在1000元以上的有形资产均为固定资产登记入账；单价随不满1000元，但是耐用性在1年以上的大批同类财产，列入固定资产。第七条 按照公司的固定，固定资产分为：台式电脑、笔记本电脑、通用设备、专用设备、办公用品、其他设备。各类资产的折旧年限：电子设备5年、运输设备2年、办公设备3年、其他设备2年。第八条 固定资产计价按取得的实际成本计价；固定资产的折旧办法采用年限平均法计算，并根据固定资产类别的原值，估计经济使用年限和预计残值确定折旧率；同时做好固定资产减值准备。第九条 公司的综合管理部为固定资产的管理部门，负责固定资产的计划编报、经费预算、上报公司审批、采购、验收、记账、借用、统计报表等工作。第十条 财务部主要负责公司资产的计价和相关的账务处理；从账务角度对公司固定资产投资计划提出具体建议。第十一条 使用部门负责做好保管和维护保养工作。第三章 固定资产的采购第十二条 固定资产要按照实际的需求和经费的可能，由综合管理部组织各部门编写年度购置计划及预算，报总经理审批后由采购部门采购。第十三条 采购应遵循公开、公平、公正的原则，维护公司的根本利益，与供应方建立长期的、稳定的和战略性的合作关系。第十四条 建立公司合格供应方的档案，不断完善和优化供应方的结构，在满足产品质量的前提下，考虑供货周期、付款方式等综合因素，以最低价或最合理的价格的供应商为采购对象。第十五条 除了销售合同明确指定的供货商或者品牌之外，采购金额超过规定限额的原则上应该采取招标形式进行采购活动，进行优化式的组合或集成的采购办法进行，从而降低采购成本。在销售没有特别指定品牌的前提下，优先采购集团公司所属公司质量稳定的产品。第十六条 在招标或比价过程中，同等条件下优先考虑公司合格供应商，但是要积极引进同质同类产品的其他供应商，形成适度的竞争机制。第十七条 参加投标的都不是公司合格供应商，应从供应商的品牌、产品质量、价格、服务以及付款方式等各方面综合评议，最优者中标。第十八条 逐步建立有专业技能的专家组成的评标委员会，并开展对评标委员的监督活动。第十九条 公司综合管理部主管主持日常的采购管理工作：1、负责建立、完善公司采购制度，规范、优化采购流程2、负责采购协议3、审批超限额的合同4、组织和领导重要物资的采购谈判5、加强采购部门的业务能力的培养和素质的提高，及时处理采购过程中突发事件6、组织供应商的评审会，优化供应方结构，降低采购成本。同时负责建立统一的中控采购信息系统和管理。第二十条 如果超出额度的固定资产（例如笔记本电脑），对超过部分，由个人比例承担，个人承担由财务部在其工资中扣除。第四章 固定资产的验收第二十一条 采购货物验收：物品采购部门采购需遵循以下采购规程： 采购部门送检质量检验仓库入库验收 送检人员、检验人员、验收人员须签署意见。第二十二条 使用人应根据订货要求认真及时的验质验量，如发现型号规格不符、性能不良、数量不齐、质量有破损或者残缺、附件不全、资料不全等情况应立即与采购人员联系，由采购人员与供应商联系加以解决。凡在验收中发现问题，应做好记录，及时办理退、换赔偿手续。验收合格后，再办理资产登记、入库和报账手续。第二十三条 供应商管理：供应商的选择和管理是采购工作最关键的内容之一，采购部门必须做好这项工作，不断开发新的供货商。根据每年供应商实际情况，由采购主管组织有关部门统一考核。有计划有步骤发展新的供应商，淘汰不符合要求的供应商。第二十四条 供货协议的签订，对于年采购额在规定限额以上并长期供货的供应商应与其签订合作协议，建立合作伙伴。第五章 固定资产的台账登记和使用第二十五条 固定资产管理人员对所管理的固定资产负全部责任，任何人未经管理人员的同意，不准自行使用、移动和调换，未按照规定办理手续，任何人均不得出借和调走固定资产。第二十六条 任何固定资产入库和出库都由负责人进行台账登记。第二十七条 固定资产的使用，应给予高度重视，提高固定资产的使用率，使其充分发挥作用。第二十八条 固定资产的借用，应按照规定办理借用手续。第二十九条 固定资产信息的时效性、开放性，改变公司固定资产过分依赖综合管理部的工作模式。公司的领导和普通员工也能随时从网络上查询公司的资产情况和使用情况，更大程度地参与固定资产的监督工作，使封闭式的管理，逐渐变成开发式、透明式的管理。第六章 固定资产的清查、盘点和报废第三十条 综合管理部门定期（一个季度）对固定资产进行盘点清查。在编制年度决算报告前，必须进行一次全面的清查盘点并形成制度，核实数量质量，做到帐物相符，确保资产的安全、完整。对于在盘点中发现的问题，应由负责保管和使用部门查明具体原因，写出书面报告，经企业负责人或有关职能部门审批后及时进行处理，以不影响决算为前提。整体设备或数额超过5万元的，报股份公司审批及备案。第三十一条 企业在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。（一）盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入。（二）盘亏及损毁、报废的固定资产，按照原价扣除累积折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。第三十二条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。第三十三条 企业的固定资产在使用期满、灾祸毁损、闲置、报废的情况下，及时进行清理。第三十四条 固定资产的内部转移（一）内部转移是指根据生产经营需要，由集团决定在企业间或企业决定在内部使用部门之间转移。（二）固定资产的转移，应由管理部门根据有关技术参数提出方案，经有关主管领导批准后，签发“固定资产处置通知单”，据此办理调入、调出单位的验收、移交手续和转账手续。第七章 资产管理人员的自律第三十五条 资产管理人员的自律，自觉接受公司员工的监督和公司有关部门的检查。第三十六条 应当按照有关规定，建立健全资产管理的规章制度，接受监督和检查。 第八章 附则第三十七条 与本办法相关的其他实施细则需由领导批准后实施，如需以办字文件发放则按照公司规定的批准程序进行。第三十八条 本办法与其他文件不符时，按照本办法规定执行。第三十九条 本办法由人力资源部，行政后勤部负责解释，自下发之日起生效。第一章 总 则第一条 为规范中关村证券股份有限公司（以下简称公司）固定资产的管理，维护公司固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家及公司有关制度和规定，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司及下属分支机构（以下简称分支机构）。第三条 固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2000元（含2000元）以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。不属于经营性的主要设备及物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的，也应作为固定资产进行管理和核算。经营用和非经营用固定资产应当分类管理。第四条 公司固定资产管理实行“统一制度、分级管理、分工负责”的原则。1、公司总部计算机类固定资产实物管理责任部门为信息技术部，除计算机类资产外的固定资产（以下称其他固定资产）实物管理责任部门为总裁办公室，固定资产财务管理责任部门为财务管理部。总裁办公室负责办理固定资产的保险业务，信息技术部负责电脑及相关设备的日常维护，同时两部门（总裁办公室、信息技术部）还应协助、监督使用部门对固定资产的日常保养。2、分支机构计算机类固定资产实物管理责任部门为分支机构电脑部，其他固定资产实物管理责任部门为分支机构总经理办公室或行政部，固定资产财务管理责任部门为分支机构财务部。3、固定资产的审计监督部门为稽核部。第五条 公司固定资产实物管理部门及财务管理部应根据各自分工与责任认真做好固定资产的各项管理与核算工作，有关人员调动时，必须办理相关工作的交接手续。第六条 建立、健全固定资产管理职责分工制度。1.固定资产实物管理部门对本单位固定资产负实物管理责任，包括采购、验收、保管、定期维修、调配、报废等管理工作；建立固定资产领、用、还制度；保存技术档案和必要的技术资料，包括安装使用说明书、线路图、维修卡等；负责建立固定资产管理卡片（现由财务部门代做）；定期清查、盘点固定资产的实物数量。2.固定资产财务管理部门负责固定资产的财务管理和会计核算工作，包括制定固定资产财务管理制度和核算办法，按规定计提折旧，组织固定资产的会计核算，对固定资产管理进行财务监督。3.稽核部对固定资产的管理和核算进行审计监督。第七条 公司固定资产管理的内容主要包括：1）固定资产购、建审批；2）固定资产的分类和计价；3）固定资产的使用和调拨；4）固定资产的折旧和维修；5）固定资产的清查、处置和报废。第二章 固定资产的购、建审批第八条 固定资产的购、建及修理统一实行预算管理。公司总部及所属分支机构购建固定资产应按公司财务预算管理的有关规定，办理申报审批手续，编制固定资产购建支出预算，固定资产购、建及修理支出预算纳入公司财务预算体系。1、 每年度末（11月30日前），公司各部门（含分支机构）将下一年度拟购建修的固定资产编制成固定资产购建修预算（见公司预算编制表样），按归口管理要求报批：（1）总部各部门（含汕头管理总部、上海融资二部）直接向总裁办公室、信息技术部提交经本部门负责人签字确认的固定资产购建修预算，对与人员增加有关的资产需求（如办公电脑），还需人力资源部签字确认，总裁办公室、信息技术部根据各部门提交的具体资产需求，考虑公司实际情况后拟订有关资产购建草案，送财务管理部。（2）营业部有拟购建修固定资产的，应先报总部经纪业务部（汕头地区营业部需报汕头管理总部审核后、由汕头管理总部统一报经纪业务部），经纪业务部再按照公司职能部门分工负责管理模式要求，与总部总裁办公室、信息技术部协商、沟通，形成三部门（经纪业务部、总裁办公室、信息技术部）签字认可的固定资产购建修预算方案，送财务管理部汇总。2、 财务管理部会同固定资产实物管理部门统一审核，综合平衡后，编制公司固定资产年购建修预算草案，并报总裁办公会批准。3、 对公司章程、制度中规定需董事会会议审议才能购建的重大固定资产，应按章程、制度中规定程序，报请董事会审批。4、 每年初，财务管理部将经审批后的固定资产年购、建、修预算与其他预算一同以批复预算通知的形式下发各部门。5、 预算年度内，确因工作需要，需增加购建固定资产的，由使用部门向固定资产实物管理部门提出申请，经实物管理部门审核（营业部需由经纪业务部先审核），会签财务管理部，并报公司总裁批准后，方可调整年度预算，增加购建支出。 第九条 公司各部门及所属分支机构应严格执行固定资产购建修预算，年度预算执行中如有项目重大调整（一万元以上），必须按原审批程序办理预算调整手续。第十条 在执行固定资产购建修预算中，对预算金额单项或一次性购建修支出在一万元（含一万元，但公司指定厂家除外）以上的，需按管理职责由固定资产实物管理部门统一组织，采用立项招标形式购建，招标范围原则上应不少于3家，纳入招标范围的厂家或公司应在本行业内具有相当知名度，综合实力较强。固定资产实物管理部门对招标的组织管理应制定一整套相关工作程序。需要当地采购，应由固定资产实物管理部门授权并监督采购招标过程，汕头地区营业部由汕头管理总部负责统一组织采购。对预算金额单项或一次性购建修支出金额在一万元以下的，需将购置执行情况报总裁办公室或信息技术部备案。第十一条 支付固定资产购建修预算范围内款项的：1、总部由固定资产实物管理部门经办人填写公司,经部门负责人审核, 并送分管资产实物管理部门的副总裁审批后，将有关合同协议一并送财务管理部复核,财务管理部经办人与负责人复核签字后送公司总裁审定,财务部门根据总裁审定的付款申请单拨付资金；2、分支机构（区域管理总部或营业部）首先将公司有关部门同意的批复文件及合同复印送公司财务管理部，财务管理部报请公司总裁审批同意后，方予办理拨款手续。分支机构（区域管理总部或营业部）收到总部拨付资金后，由固定资产实物管理部门填写公司,经办人签字并报部门负责人审核签字,并将有关合同协议一并送财务部门复核,财务部门经办人与负责人签字后,送分管资产实物管理部门的负责人审批，财务部门根据审批后的付款申请单支付款项。对预算外的购建修支出，无论总部和分支机构，均应按公司预算管理程序报批后，方可履行上述付款手续。第三章 固定资产的分类和计价第十二条 固定资产按以下方式分类：（1）房屋及建筑物：包括营业用房、非营业用房（产权在公司的职工住宅）、简易房、建筑物等；（2）机器设备：包括机械设备、动力设备、通讯设备（包括车载电话、移动电话及其他通讯设施）、电子设备（包括计算机网络系统设备、电子计算机及相关配套设备）、电器设备、安全防卫设备、办公设备；（3）交通运输设备：包括专用运钞车、汽车、摩托车等其他运输设备。第十三条 固定资产计价原则。1.自行投资建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。包括耕地占用税、在建过程中的借款利息、外币借款的折算差额等；2.购入固定资产的计价，以购入价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等；3.接受捐赠的固定资产按所附票据或资产验收单所列金额加本单位应负担的运输、保险、安装费等计价。无发票等单据的固定资产按同类固定资产的市场价格，加上应负担的运输、保险、安装等费用计价；4.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价；5.债务人抵偿债务转入的固定资产，其他单位投资转入的固定资产，按“债务重组”准则的规定，以评估价或合同、协议约定的价格计价。6.融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价格加上支付的运输、途中保险、包装、安装费等计价。第十四条 已经入帐核算的固定资产原值，除发生下列情形外，不得任意变动：（1）根据国家规定对固定资产价值重新评估；（2）增加补充设备或改良装置；（3）将固定资产一部分拆除；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发现原入帐的固定资产价值有误。第四章 固定资产的使用和调拨第十五条 建立健全固定资产使用、调拨管理手续。对购建的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产验收单（表格1），同时建立固定资产管理卡片（已实现计算机管理）。财务部门根据购买合同、发票、固定资产验收单等进行固定资产入帐登记，若财务部门同时管理固定资产管理系统（固定资产管理台帐、卡片），还应在金蝶K3系统进行有关录入处理。第十六条 固定资产调拨权限在公司总部，区域管理总部在管理范围内应协助总部监督调拨过程。1、对拟在同一核算单位内部之间调拨的固定资产，由实物管理部门按规定填写固定资产调拨内部审批单，会签财务管理部门，并报本单位领导批准后，固定资产实物管理部门办理固定资产调拨手续，并在固定资产管理卡片进行存放地点的变更登记（暂由财务部门进行变更登记处理）。2、对拟在不同内部核算单位之间调拨固定资产的，由实物管理部门按规定填写固定资产调拨内部审批单（表格2），会签财务管理部（涉及营业部资产调拨的还应会签经纪业务部），并报公司领导批准后，固定资产实物管理部门下达固定资产调拨通知（表格3）及固定资产调拨单（表格4），办理固定资产调拨手续，并在固定资产管理卡片进行登记。调入单位财务部门根据固定资产调拨通知、固定资产调拨单及有关原始单据复印件等进行固定资产入帐登记，若财务部门还管理固定资产管理系统（固定资产管理台帐、卡片）工作，同时应在金蝶K3系统进行有关录入处理。调出单位也应做相应处理。3、区域管理总部可提出本区域范围内调拨方案，经公司总裁办公室（或信息技术部）、财务管理部审核，并报请公司领导审批后，再予办理调拨手续。第十七条 固定资产使用部门应设立固定资产管理人员（一般兼职），负责管理本部门的固定资产，监督固定资产的使用。第十八条 固定资产使用部门及具体使用人对其使用的固定资产负有管理、保管、监督使用的义务，发生非正常损坏的，应照价（当时市价）赔偿。各单位应制定本单位资产领用、归还制度，制度中应明确固定资产实物管理部门的具体职责。第十九条 部门内部调剂使用固定资产时，需要报请固定资产实物管理部门审批，办理登记和内部交接手续并填写资产交接、归还单（表格5），资产实物管理部门据此在固定资产管理卡片作相应登记。第二十条 除公司总部各部门之间以及总部与所属分支机构（含区域管理总部及各营业部，下同）之间进行固定资产调拨或对外捐赠可采用无偿（暂不支付现金）的形式外，其他情况一般采用有偿转让。第二十一条 公司以固定资产对外投资、或者发生固定资产产权转移以及营业部被兼并、清算事宜时，一般须进行资产评估。第五章 固定资产的折旧和维修第二十一条 公司固定资产按照国家有关规定采用分类折旧办法计提折旧。第二十三条 固定资产计提折旧的范围：（1）房屋和建筑物；（2）使用中（含经营用、非经营用）的各类设备资产；（3）季节性停用和修理停用的设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产第二十四条 下列固定资产不计提折旧：（1）已单独估计入帐的土地；（2）房屋和建筑物以外，未使用、不需用的固定资产；（3）建设工程交付使用前的固定资产；（4）以经营租赁方式租入的固定资产；（5）已提足折旧继续使用的固定资产；（6）提前报废和淘汰的固定资产；（7）破产、关闭单位的固定资产；（8）国家规定其他不计提折旧的固定资产。第二十五条 计提折旧的起止时间为投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。第二十六条 公司按月计提折旧，折旧率按固定资产原值、净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率暂统一按固定资产原值的5%确定。第二十七条 折旧计算方法为：固定资产的折旧一般采用平均年限法，由财务软件按月计算并计提。各单位若根据实际情况确需改变折旧计算方法，需经公司财务管理部审核，报总裁批准后，方可采用国家制度规定许可的其他折旧计算方法。具体计算方法为：月折旧额=原值*月折旧率月折旧率=（1-预计净残值率）/（折旧年限*12）第二十八条 固定资产的维修与更新改造。对公司（含营业部）固定资产日常发生的中、小修理支出，在公司预算范围内的，由单位负责人审批；在公司批复预算范围之外的，按公司预算管理要求，报公司审批。财务部门根据实物管理部门或使用保管部门填制的固定资产报修单（表格6），与原始发票一同作为会计处理的原始依据，对不可能使流入的经济利益超过原先的估计，按实际发生额计入当期费用；对能使流入的经济利益超过原先的估计，则应做资本化处理，将实际发生额计入固定资产帐面价值，按规定计提折旧。公司总部及分支机构对房屋建筑物的更新改造列入年度固定资产支出预算，作为单项在建工程管理。由实物管理部门于预算年度前提出更新改造预算，按第八条规定的购建程序进行审批。其所发生的支出，按实际金额增计该房屋建筑物的价值。 对其他固定资产（如机动车）的修理费用占原值25%以上的（含25%），也应由实物管理部门提出维修预算，并按第八条规定程序进行审批后，列入年度固定资产购、建、修支出预算。对营业部修理、更新改造费用单项款项一万元（含一万元）以上的，需有总部经纪业务部对有关合同、付款申请的审核意见，并经公司领导审批后，财务管理部方予办理预算拨款。 第六章 固定资产的清查（盘点）、处置和报废第二十九条 建立健全固定资产定期盘点制度。由公司固定资产实物管理部门牵头，财务管理部门配合，每年至少定期（一般在年底）对固定资产进行一次实地盘点,确保帐实相符。并按以下程序进行：1、财务部门根据固定资产明细帐，提供固定资产盘点资料清单；2、由固定资产实物管理部门人员根据盘点清单进行实物核对，同时按规定填写固定资产盘点表（表格8）；3、若实地盘点数量与盘点清单不符或日常管理中，发现固定资产丢失、毁损等情况，固定资产管理部门应认真查清差异、丢失、毁损原因，填制固定资产盘（盈）亏审核鉴定确认表（表格9），将盘点结果及处理意见，送同级财务部门会签，并报本单位有关领导审核后，由财务部门上报公司财务管理部，并经公司总裁审批同意后，再行通知各级财务部门按有关规定作帐务处理。因责任事故造成的固定资产毁损，应按国家和公司规定追究当事人的责任。第三十条 公司总部（含区域管理总部）处置、出售闲置不用的固定资产，由固定资产实物管理部门提出处置申请，原则上需进行资产评估，经财务管理部会签意见后，报公司总裁批准。各分支机构（含各营业部）处置、出售闲置不用资产时，对处置价格高于或等于账面价格，或列入公司批复预算的，需将处置方案按固定资产分类及业务关系报公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）及财务管理部备案；对处置价格低于账面价格，或公司批复预算外的，需经公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）和财务管理部共同审核，并报请总裁审批后，才能进行有关处置、出售。第三十一条 对固定资产正常报废，公司总部（含区域管理总部）由总裁办公室或信息技术部根据具体情况提出报废申请，经财务管理部会签，报公司总裁审批后，方能报废。财务管理部根据总裁审批意见办理有关资产的注销手续和进行帐务处理，固定资产实物管理部门在固定资产管理卡片进行登记。分支机构（含营业部）固定资产正常报废，由使用单位固定资产实物管理部门和财务部门根据本单位的实际情况共同拟订报废书面计划，同时填写资产报废鉴定书（表格7），经本单位负责人审核后，并送公司经纪业务部、财务管理部备案，有关单位财务部门根据固定资产实物管理部门填写的资产报废鉴定书方能办理注销手续和进行帐务处理。正常报废的范围主要指：除建筑物外，超过使用年限、确已失去效能或因自然灾害、意外事故等原因致损而无法修复的固定资产。第三十二条 对非正常报废固定资产，形成非正常损失的，公司总部（含区域管理总部）直接由公司总裁办公室或信息技术部查核报废具体原因，形成书面报告并提出损失处理意见，会签财务管理部后，报分管副总裁审批。分支机构（含营业部）对固定资产非正常报废，形成非正常损失的，首先由固定资产实物管理部门组织有关专业人员（可由公司内部人员担任）进行技术鉴定，对报废原因进行调查，形成书面报告，同时提出有关资产损失处理方案并商同级财务部门，经本单位负责人审定后，再送公司经纪业务部、总裁办公室（或信息技术部）及财务管理部审核。公司财务管理部年内综合平衡，拟订损失处理方案，报请公司总裁审批后，通知各单位财务部门进行帐务处理。各单位未经审批的非正常报废固定资产一律暂转入“固定资产清理”科目核算。公司总部及所属各单位在查清损失原因后，必须对有关责任部门和责任人提出处理具体意见，报公司总裁审批执行。非正常报废是指所有不属于前款所界定正常报废范围的资产报废。第三十三条 有偿调拨、转让闲置不用的固定资产和报废的固定资产，其变卖价格净收入与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。第三十四条 公司以固定资产对外投资、或者发生固定资产产权转移以及营业部被兼并、重组、清算事宜时，一般须按照固定资产盘点规程进行全面盘点，需要时还应进行资产评估。在营业部等机构被兼并、重组、清算时，其他非固定资产的盘点，按固定资产盘点程序进行。第七章 附 则第三十五条 公司低值易耗品，除计入成本费用的方法按公司财务制度规定外，其管理规程参照固定资产管理办法执行。第三十六条 违反本办法有关规定，造成公司财产损失的，按公司有关规定追究行政和经济责任，对构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人的刑事责任。第三十七条 本规定由公司财务管理