财务管理制度(终版).doc

目 录第一章 总则.2第二章 财务管理组织结构体系.3第三章 财务人员操行守则.4第四章 财务部各岗位工作职责.4第五章 财务会计人员职责及作业细则.8第六章 出纳人员职责及作业细则.10第七章 财务管理的基础工作.13第八章 内部稽核办法的管理规定.16第九章 资金筹措与使用的管理.16第十章 货币资金的管理.18第十一章 应收及预付账款的管理.21第十二章 存货的管理.23第十三章 固定资产管理规定.30第十四章 投资管理规定.34第十五章 成本管理规定.35第十六章 收入的管理.35第十七章 项目成本开发的管理.38第十八章 费用支出的管理.41第十九章 利润及利润分配的管理.42第二十章 财务报告与财务分析.43第二十一章 计划和预算.47第二十二章 内部审计.49第二十三章 发票、收据管理规定 .49第二十四章 文件和印章管理规定.56第二十五章 税收管理规定.61第二十六章 附则.64第一章 总则第一条 为了保障企业资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本集团的实际情况，制定本制度。第二条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用集团各项资产，努力提高经济效益。第三条 认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，遵循不相容职务分离的原则，即：1、授权批准与业务经办分离；2、业务经办与会计记录分离；3、会计记录与财产保管分离；4、业务经办与业务稽核分离；5、授权批准与监督检查分离。严格内部控制制度，防止弊端。第四条 集团公司内部财务管理制度由以下管理制度组成。 第二章 财务管理组织结构体系第一条 集团在财务业务上实行统一领导，垂直管理、监控管理，对各单位财务人员实行委派制，各公司（项目）独立核算的财务管理体系。第二条 财务部隶属集团董事局总裁办，系联华国际集团总部的一个职能部门，负责集团财务管理工作，财务部设有总经理（兼）、副总经理、财务总监。第三条 各公司（项目）设立财务部，负责该公司（项目）的日常财务工作，财务部设有财务总监（财务负责人或主管），为财务部负责人。第四条 各公司（项目）财务部在行政上实行各公司（项目）和集团财务部的双重领导，财务总监（财务负责人或主管）在业务上向集团财务部总经理、副总经理和财务总监负责。第五条 集团财务部负责全集团财务人员的招聘、晋升、奖惩、薪酬，各公司（项目）财务部的人员任免由财务部负责，财务总监的任免由总裁办决定。第六条 各公司（项目）财务部严格依照联华集团财务管理制度进行日常工作，积极配合该公司（项目）负责人和其他部门的工作。第七条 各公司（项目）财务部在日常工作中遇到不能解决的事情，直接向财务部汇报，等候财务部负责人的指示。第八条 财务部组织架构及人事配置图 第三章 财务人员操行守则第一条 严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、公司利益不受侵犯。第二条 财务人员按照集团管理体系，严格按照职责分工，服从上级管理和工作安排,不得从事不相容工作，不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。第三条 财务人员必须对集团所有的财务资料和数据进行保密。第四条 严禁向集团外部提供财务资料和数据，因工作需要（如报税、向银行借贷等），向外部提供财务资料和数据，必须经财务部负责人批准。第四章财务部各岗位工作职责第一条 财务部总经理和财务总监的岗位目标及工作职责一、岗位目标:1、负责领导公司的财务会计管理和计划监控2、负责资产管理，保证资产的保值增值3、负责建立并完善各项财务规章制度，促进公司财务预算、核算工作的规范化管理4、负责通过分析财务报表及财务预算、业绩评价和业务管理报表，参与公司经营决策，降低经营风险5、负责完善财务预算、内部控制、会计核算和会计监督，更有效地强化财务管理工作6、负责建立财务分析、预测、控制、管理工作二、工作职责:1、会计核算（1）、监督会计核算管理、分类记账、编制报表、预算监控、会计监督与管理、税收管理等的执行情况（2）、组织编制公司各项财务收支计划（3）、审核和批准各项资金使用和费用开支（4）、督促收回售楼款，清理催收应收款项（5）、组织办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算（6）、跟进、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税2、计划监控（1）、监督财务分析工作结果（2）、指导计划监控部完成年度、季度经营计划的编制工作，并负责监控经营计划的执行情况（3）、指导计划监控部完成年度、季度预算的编制工作，并负责监控预算的执行情况（4）、指导计划监控部完成公司决算工作（5）、指导计划监控部完成公司年度、月度资金支出计划，并负责监控资金支出计划的执行情况3、财务监督4、财务管理（1）、统筹集团和公司（项目）的财务管理工作（2）、负责审查和审批集团和公司（项目）拟订的各项财务管理制度（3）、负责日常性的财务管理与决策（4）、负责组织制订公司的财务预算、核算报表考核制度，促进预算、核算工作的规范化管理，并监督其执行、落实、反馈情况（5）、负责重点项目的分析、调查、监督、评估，控制财务风险5、资产管理（1）、监督固定资产清查、核实和明细账的登记情况（2）、对公司资产的保值增值进行总体把握，提出建议（3）、监督自有资产的经营管理（4）、监督公司产权代表的管理（5）、监督控股参股公司的产权管理第二条 财务部副总经理岗位目标及工作职责一、岗位目标:1、建立并完善财务核算和监督检查规章制度，促进公司各项财务工作的规范化管理，确保部门组织团队高效运作2、甄别人才优劣，结合培训手段提高部门整体素质3、通过内部会计控制、会计核算，更有效地进行财务管理工作4、统筹集团税收策划工作二、工作职责:1、负责制订和完善公司财务核算和监督检查规章制度，促进各项财务工作的规范化管理，并监督其执行、落实情况2、审批日常报销凭证，做好内部监控管理，确保公司财产安全、完整3、组织实施财务分析，参与实物资产的管理工作，组织各项资产的登记，定期进行盘点和检查，控制存贷及其它流动资产的资金占用量，对固定资产的维护、退废、变卖实行必要的监督4、根据公司年度经营计划，审核各单位财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项指标实现5、负责所管辖公司资金调配、成本核算，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效6、负责所管辖公司资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、贷款结算、催收和处理等的审批工作7、负责所管辖公司重要经济合同的审查会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害8、配合集团税收筹划方案，做好所管辖单位税收管理工作9、组织所管辖公司财务人员的业务培训工作。第三条 财务部财务核算负责人的岗位目标及职责：一、岗位目标：1、负责会计监督和会计核算工作的具体实施2、负责出纳管理3、进行财务分析二、主要职责：1、核算收支、成本分析和结利工作主要职责如下：（1）、制定集团财务核算制度，监督制度执行情况（2）、负责组织、督促各单位财务部做好以下工作：2、会计及财务管理工作：(1）审核并编制各种记账凭证：核实各类凭证的合法性、真实性、完整性，审核凭证的内容金额是否符合收支计划，按制度编制记账凭证(2）会计核算：各类收入、成本、税费的归集、分配、结转(3）分类记账：编制科目汇总表，登记明细分类账、总账、备查账(4）编制报表：按政府及相关部门要求编制报表，及时报送(5）实施会计监督与管理：检查债权、债务情况，定期清查、核实固定资产、流动资产情况，并编制报表，定期与相关部门对账，保证账账相符、账实相符，设立销售收支合同台账及租赁收支合同台账，对已收款合同退款时的审核(6）税收管理：负责税收筹划、办理税务申报(7）会计档案及印章、发票、收据等的管理：对会计凭证、账本、会计报告、查账报告合同等会计资料的归档管理保管，合同履行情况的监督与记录，印章的保管、监督；发票、收据等凭证的领用、使用、监督、归档、保管(8）工资、养老保险、大病统筹等费用的分配财务分析(9）定期组织编制、审核财务报表编制财务状况说明书，提供财务建议，参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作，按相关行业成本核算制度，与预算比较进行成本分析，汇总、分析、编制公司资金运用表和差异分析报告，并定期上报3、出纳工作：(1）指导部门人员建立、健全出纳各种账目，及时登记银行存款日记账，做到日清月结，每日盘点现金(2）组织部门人员定期盘点并核对银行存款对账单，并按期编制“银行存款余额调节表”(3）执行银行管理制度，开具银行支票，执行支票管理制度(4）进行日常现金报销工作，审核收付款凭证，核对现金日记账与总账，保证账账、账款相符(5）公司员工薪酬的发放(6) 负责组织对部门内直接下属的考核第四条 财务部计划监控负责人岗位目标及职责一、岗位目标:1、牵头完成企业的经营计划编制、预算计划编制和资金计划编制，并监控其完成情况二、主要职责：1、财务分析（1）、定期组织编制、审核财务报表，定期组织编制财务状况说明书，提供财务建议（2）、参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作 2、经营计划：（1）、制定公司的年、季度经营目标，并分解到各副总裁（2）、审核副总裁上报的年度经营计划和季度经营计划 3、财务预算、决算：（1）、根据公司经营目标，制定公司整体预算框架，汇总审核各部门/项目公司的预算计划，组织编制公司财务预算，并审核修正；监督各部门/项目公司的预算执行情况（2）、定期组织公司财务决算，组织制定公司决算报告 4、成本核算：（1）、组织审核公司各项成本的支出（2）、组织对公司成本的经济活动分析 5、财务监督：（1）、进行集团和属下各项目单位的财务监控，督促和完成各单位的财务信息提交和汇总，财务预算的汇编、检查与分析 6、负责公司资金计划工作：（1）、起草公司年度资金支出计划，审核项目公司的资金计划；汇总、编制公司的资金支出计划表 7、负责公司资金支出工作：（1）、每月登录资金支出台账，定期检查分公司资金执行情况，编制公司年度/月度资金支出汇总表 8、完成合法的资金结算调拨和费用支付 9、销售收入和应收账款管理 10、按揭客户、按揭银行管理、汇款跟踪 11、负责组织对部门内直接下属的考核第五条 财务部财务监督负责人岗位目标及职责一、 岗位目标:1、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产安全、完整3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行二、主要职责：1、根据有关法规制度建全、完善集团财务监督制度，优化管理流程2、监督集团各单位是否按统一的核算制度进行会计核算，检查收入、成本、费用的正确性、真实性，有无人为地掩盖事实，虚报业绩3、重点监督集团各项目不相容职务分离的控制、执行，严格内部控制制度，防止弊端4、对集团各项目的重要业务环节进行检查：重大合同是否合理；物资的采购、验收、管理手续是否健全；应收账款的记录、催收是否完善；退货、退款的审批是否符合公司要求；5、对重点项目、重点工程的成本、费用进行分析、控制，落实考核指标6、对项目工作中存在的重大问题进行专题审计，总结经验教训，以点带面，同时向绩效考核委员会提交奖罚依据第六条 财务部计划监控人员岗位目标及职责一、岗位目标：1、牵头完成集团各单位及总部各部门的资金收支计划；2、组织编制年度全面预算3、监控、反馈资金收支计划及预算完成情况，定期进行差异分析二、主要职责：1、审核项目公司的资金计划，根据资金状况与项目负责人沟通调整计划，汇总、编制公司的资金支出计划，对计划执行情况进行分析、反馈2、根据公司经营目标，制定公司整体预算框架，汇总审核各部门/项目公司的预算计划，组织编制集团财务预算，并审核修正；监督各部门/项目公司的预算执行情况3、根据资金计划审核资金调拨申请、计划外申请4、审核项目每日上报的资金日报表，汇总、编制第日的收支日报表及现金流量表，并进行分析、反馈 第七条 各单位财会部门负责人职责：一、负责本单位财会管理制度的制定、执行； 二、参与各项与企业财务有关的经营决策，负责合同的会审，主要看是否符合公司合同管理规定，付款方式是否合理，税收是否符合国家及公司规定，资金成本是否合适；三、编制、审核企业的财务计划，根据本公司（项目）年度经营计划，编制公司（项目）财务收支计划、资金使用计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现，完成上级下达的各项任务；四、监督财务计划的执行，负责本公司（项目）资金管理，监督其增减变动，对本单位的收、付款凭证进行复核，月终对当月收据、发票进行稽核，根据认购书、合同记录表等收款资料向各相关部门提供催收明细，对往来账进行全面清理，定期对账，做好账龄分析，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。五、组织实施财务分析，按时提交资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。六、监督实物资产的管理。七、全面组织会计人员按照新会计制度进行核算、记账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账表清晰、按期报表，做到账证、账账、账款、账实四相符；八、审核日常报销凭证，杜绝多报、假报、虚报现象；九、审核公司收付凭证，保证公司债权债务真实准确；十、做好内部监控管理，确保财产安全、完整，负责管理财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁；十一、定期做好报表分析，为公司提供决策依据。十二、根据上级要求，布置完成好各项工作指令。 第五章财务会计人员职责及作业细则第一条 财务主管岗位职责一、岗位目标：1、按照计划和规定筹集、分配和使用资金，并对财务收支活动进行控制和分析评价。二、工作责任：1、贯彻执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，参与制订公司财务会计制度及规定2、按年、季、月编制财务收支计划、信贷计划；根据销售计划和加速资金周转的要求，会同有关部门核定资金定额3、做好资金预算的执行与控制事项，及时记录资金增减变动情况，并按照规定编制报表，正确反映资金动态4、根据资金实际占用和动态，办理资金筹措、调度和清偿工作，并考核资金使用效果5、每月20日前要完成下月收支计划的编制工作；负责汇总、分析、编制公司资金来源运用表和差异分析报告，并定期上报，配合会计做好有关账务处理6、做好财务资料、文件、记录的整理、保管和定期归档工作，做好保密工作7、对由于资金计划不周、管理不善、监督不严影响经营管理工作负责8、负责主管业务的检查改进与研究发展，积极提出合理化建议，办理其他与财务调度有关的事项9、按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关人员的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求10、参加有关培训和考核活动，负责培训本部门主管的工作制度和工作程序并督促执行11、定期向财务会计部负责人述职，完成财务会计部负责人交办的其他工作任务第二条 会计人员主要职责1、按照集团财务制度，认真编制并严格执行财务计划、预算，严格执行各项费用开支标准，分清资金来源，合理使用资金；2、按照国家会计制度的规定及集团的要求，进行核算、记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰，日清月结，按期报送，每月10日前要完成所有资产负债表、损益表、内部管理报表的编制（节日顺延），并按规定时间办理纳税申报；3、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作；4、按照国家会计制度的规定及集团的要求，妥善保管会计凭证、印章、账本、报表等档案资料，；5、遵守、宣传国家财经制度和财经纪律，保证企业财产安全；6、完成总经理或主管领导交付的其他工作。；第三条 会计工作细则1、 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员书面办清交接手续，交接内容包括本人负责保管的账本、凭证、报表、印章及其他有关资料（包括电脑里所有资料），核对完毕，必须由移交人在账本上每页最后一笔余额后盖章，办理交接手续，由本单位财务负责人及集团财务公司主管领导监交。2、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3、发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管领导书面报告，并请求查明原因，对上述事项无权自行做出处理。4、办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签章。5、定期进行财务清查，对存货管理，会计必须登记数量、金额，月终进行盘点，严禁以仓库的汇总表做账，保证账簿记录与实物、款项相符。6、应根据账簿记录编制会计报表，上报财务部，并报送有关部门，会计报表须有单位负责人及会计签名。7、对所有合同进行编号、登记，逐份建立合同记录表（格式见下表），所有按合同收、付的款项，必须及时记录，每月终做好报表核对明细账并提交财务负责人（主管）。 合 同 记 录 表（付款） 建档时间： 单位：元合 同 名 称编号备注施工（供应）单位合 同 摘 要签 定 时 间 金 额付 款 时 间性质（预付 进度 结算 质保金）所占比例 余 额凭证号合 计合 同 记 录 表（收款） 建档时间： 单位：元合 同 名 称编 号付款单位（或个人）合 同 摘 要签 定 时 间 金 额收 款 记 录约定收款时间金 额 实际收款时间金 额凭证号合 计8、会计制单必须严格按照会计制单工作细则办理。 第6章 出纳人员职责及作业细则第一条 职责一、认真执行现金管理制度， 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不认白条抵押现金；及时与银行核对余额，做到日清月结，发现问题立即向主管领导报告；二、严格审核现金收付凭证；逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，每天上午将前一个工作日的所有收、付款凭证移交给会计，按规定时间编制现金日报表、现金流量表；三、保管库存现金、各种有价证券及有关印章和空白支票，明确各种购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；四、每天与收银员结算账款，对收银员提交的单据、款项逐一进行复核，核对收据、结算单是否连号，金额是否准确。第二条 出纳工作细则一、除备用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴（签名）是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付。二、本公司的一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审批手续后支付，所收到任何款项必须以银行到账来确认，严禁以对方所提供进账单为依据，严防诈骗。三、出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付受款人或供应商，其他人员不得代领，如因特殊原因，必须由受款单位（或受款人）出具委托书，经本单位总经理批准才能办理。四、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝，如遇特殊情况需财务负责人批准。五、支付款项必须于付讫后在每张原始凭证上加盖付讫章并在付款凭证上签名或盖章。六、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第7章 财务管理的基础工作第一条 原始记录的管理及填报要求一、项目开发、经营活动中的工程进度、质量、工时，设备利用，存货的消 耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等环节要严格按照公司规定，作好原始记录工作。二、原始凭证包括：发票、收据、合同、公司自制凭单、表格、出入库单等等。三、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、摘要、数量、单价和金额；批准人签章等。四、内容有大写、小写金额的原始凭证，大写、小写金额必须相符。购买实物的凭证，必须有检验证明（入库单等书面资料）。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。五、一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并分类连续编号；作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。六、员工借用差旅费，必须填制公司规定统一使用的借款单，借款单上必须注 明出差地点、出差事由、预计出差天数、借款金额等项目，须根据授权，经公司被授权人批准签字。手续齐全后出纳据以付款并留存借款单，作为原始单据制作记账凭证，登记备用金账户；如借款时间较短待借款人报销后将借款单退还借款人。七、员工因公领用支票，必须按规定内容详细填写借款单，包括借款事由、预计金额等项目，并报经被授权人批准（计划外项目或超计划项目最终报集团财务总经理审批），财务负责人复核无误后，出纳员据以签发支票、登记“支票领用登记簿”并留存借款单和支票存根；事毕，经办人须持发票及相关单据到财务部办理报销手续。若实际支出金额不大于借款单所批准项目金额的，经财务负责人审核即可列支；否则必须经集团财务部总经理或被授权人另行签批。八、因工作需要须借用定额备用金的部门或人员，必须以书面申请的形式报集团财务部或被授权人批准，财务负责人复核无误后，出纳据以付款，财务部留存书面申请原件，据以制作记账凭证，登记备用金账户。九、对部门或个人借用的定额备用金实行一年一批的审批管理制度。各部门或个人对领用的定额备用金要加强安全管理，并在限额内周转使用，即在正常情况下，每次报销时出纳人员要按实际支出金额支付现金，而不予冲销备用金。年度终了，各部门或个人借用的备用金要归还公司财务部门，下年度根据需要重新报批、借用。十、定额备用金负责人变动，应将负责人变动情况以书面形式审批后报送财务部门；如定额备用金负责人调离本公司，应直接退还定额备用金。十一、借款人员在事毕后3天之内必须到公司财务部办理报销手续。如有特殊情况，必须向财务人员说明事由。否则将根据公司规定给予相应的处罚。十二、上级领导批准的经济业务，应将批准文件（原件）作为原始凭证的附件；如果批准文件需要单位存档，应报请公司领导在报销凭证上另行签批。第二条 计量验收的管理一、建立完备先进的计量验收制度，是财务核算数据真实可靠的保障，是公司管理不可缺少的组成部分。1、公司要建立健全本公司切实可行的计量验收制度。2、根据本公司实际需要设计科学、严谨的计量验收流程，配置合理、先进的计量验收手段，对计量验收设备器具要进行完好管理，定期校正、检修。3、对于本公司各种材料、物资、设备的购进、领用、运输、转移、变卖出库各环节要进行严格的计量验收，并且验量和验质要结合进行，验收人、保管人、采购人员不得由同一人兼任。4、对工程进度结算款支付、零星工程结算款支付、设备安装工程结算款支付、工程决算款支付等之前，应执行严格的工程施工质量、设备安装工程质量和工程量的检测、计量、验收制度。5、具体计量验收管理制度由公司相关部门制定，并报集团财务部备案。第三条 建立健全各类合同及资金流转单据的管理制度一、对房地产、旅游、酒店、物业等销售、租赁、工程建造、设备安装、工程（劳务）分承包、土地征用转让、材料物资设备采购等各类合同应建立、健全相应的管理制度，明确合同的签订、审核、审批、保管及在公司内部各部门流转程序的责任部门（责任人）和具体操作规程。二、所有涉及到本公司资金流入、流出的合同均应交原件一份到财务部存档，财务部应制定相应的合同保管、查阅管理制度，并指定专人建立完整的合同台账，以确保公司各项资金流入的及时性、完整性；确保公司各项资金流出的真实性、合法性、合理性；确保各项合同款项的支付符合集团财务部有关授权管理规定。三、所有合同付款必须严格执行集团财务部及本公司相应的管理制度、规程或办法，否则，财务部有权拒绝支付。第四条 建立健全实物资产的管理及清查盘点制度一、对于各项实物资产的转移、调出、调入、收发、领退、盘亏、盘盈、毁损和报废，要建立具体的管理制度。二、固定资产要建立台账，对于设备操作、使用、检修要建立岗位责任制。三、材料、设备、工具、器具和其他低值易耗品要有健全的登记和保管制度， 进行严格管理。 四、对于实物资产要在年度终了、编制决算前必须进行一次全面清查。在季末、月末或根据实际情况进行定期或不定期的清查盘点，并将盘点结果报有关领导核批。五、编制计划期内预计经营成果的财务预算1、财务预算的编制必须坚决贯彻国家的财经政策，维护财经纪律，执行国家颁布的财经法令、法规和制度。2、财务预算的编制必须依据：3、计划期的市场预测，公司经营情况、项目开发、工程建设、新项目投资、土地储备任务的预期指标。4、计划期内完成各项任务的资金来源、技术和物资保证程度。5、编制预算所需的各项定额和有关资料。6、历年有关经营情况的统计分析资料。7、预算的编制程序8、由公司各部门根据公司历史数据及业务发展预测，依据有关资料编制预算，经部门主管审核后，由财务部汇总并编制公司的财务预算，报总经理审核、集团财务部审批后执行实施。 第八章 内部稽核办法的管理规定第一条 各项经济业务往来与内部核算要有严格的内部稽核手续，对内部稽核工作要进行职责分工。第二条 内部稽核工作主要包括各项经济指标的准确性、真实性的稽核及各项定额指标制定的科学合理性的稽核。第三条 内部稽核工作要求认真负责，使各项工作真实可靠。第四条 审核凭证主要包括：记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，是否已审核无误，记录的内容是否与所附原始凭证内容相符；应借应贷的会计科目及其金额是否正确，记账凭证中的各个项目填列是否齐全；从方针政策上审核凭证所记录的经济业务是否合理合法，只有经过审核无误后的记账凭证才能作为登记账薄的依据（脱离手工记账的计算机记账更显重要）。一、复核账薄主要是账证核对是否相符，账账核对是否相符，账实核对是否符。二、复核报表的主要内容：检查报表内容是否完整；数字填写是否正确，与账薄是否相符；表内各项目及表间勾稽关系是否正确。第五条 财务分析的基本要求和组织程序一、财务分析必须做到全面，考虑到各种影响分析的因素，财务分析原则及方法务求正确，分析的结果应尽可能地接近实际。二、财务分析工作由财务部具体执行。三、财务分析的具体方法主要有比较分析法、比率分析法、百分比分析法等。第9章 资金筹措与使用的管理第1条 资金筹措的管理（目前由资本运营发展中心负责）一、资金筹措是财务管理的首要任务，是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金、盈余公积金、公益金和 未分配利润、借入的资金以及应付未付的款项。第二条 筹资的原则（目前由资本运营发展中心负责）一、合理确定筹资数额，防止筹资不足影响公司经营，或筹资过量造成资金浪费。二、正确选择筹资方式，降低资金成本。三、筹资与投资有机结合，保证资金使用效益。四、合理选择筹资渠道，确立最佳资本结构，降低财务风险。五、合理确定所需资金的时间性，防止资金闲置或资金短缺对企业经营造成不利的影响。第三条 筹资的审批程序（目前由资本运营发展中心负责）一、公司应根据自身的实际情况，采用科学的方法，合理确定资金需要量，编列项目说明书、资金计划、融资申请书等资料，报集团财务部进行研究论证。二、集团财务部对投资项目、融资方案等进行论证通过，报总裁审批并形成决议。三、总裁向本公司及经办人员进行授权。四、经办人员根据总裁决议或授权书办理有关事宜。第四条 资金使用的管理一、资金使用管理的原则1、公司严格遵循集团财务部资金使用 “集中管理、计划管理、合理调度、有偿调拨”的管理原则。2、公司定期（如年、季、月、周等）向集团财务部上报资金计划，列明资金的去向和用途，报集团财务部，由财务部计划监控将资金计划汇总后，上报财务总监审核、财务总经理审批。3、公司应根据业务发展的需要，对项目开发和经营管理的资金需要量合理规划、测算，严格执行集团财务部资金计划编制的有关制度规定，认真编制资金计划，以提高资金使用效率，防止资金浪费。第五条 计划内用款的管理一、公司用款一律实行“先计划，后用款”的原则，以计划作为总控目标。计划分为月计划、季度计划和半年计划。二、月计划、季计划、半年计划的编制时间，应于计划期间前一个月的中旬着手编制，各部门的用款计划应由部门主管审核签字，于20日前交财务部汇总。财务部计划监控汇总本公司下期用款计划，于25日之前交计划监控主管审核签字，于28日前将下期用款计划报集团财务部总监审核，然后报集团财务部财务总经理审批，由公司财务部负责监督执行。月计划的编制应以批准的季度计划为依据，季度计划的编制应以批准的半年计划为依据。第六条 资金内部调拨的管理一、根据集团财务部资金调拨的有关规定，公司与集团财务部之间调拨资金，采用以下办法进行管理：1、集团财务部向总部和项目公司调拨资金，由财务总经理下达指令。调出单位财务部凭有集团财务部财务总经理签字的指令办理划款手续。2、本公司与下属各公司及下属各公司之间不得直接进行资金调拨，必须由资金调入单位以书面申请的形式向集团财务部提出资金调拨申请，经财务总经理批准后向调出单位总经理下达指令，调出单位财务部凭有集团财务部财务总经理及本公司总经理签字的指令办理划款手续。第10章 货币资金的管理第一条 货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。第二条 财务部必须配备专职出纳人员1-2名，负责货币资金的日常收支第三条 现金的管理一、出纳人员要严格遵守国家现金管理制度，严格在现金使用范围内使用现金。二、现金的使用范围1、支付给职工的工资、奖金；2、支付给不能转账的集体单位和个人的劳动报酬和购买物资的款项；3、出差人员必需随身携带的差旅费；4、在1000元以下的零星支出；5、中国人民银行确定的其他支出。6、有关现金管理，除上述规定范围外，不准许发生以下事项7、超出库存现金限额留用现金；8、以“白条”顶替库存现金；9、未经批准坐支现金；10、私设“小金库”；11、编造用途挪用现金；12、将单位现金以个人名义用储蓄方式存入银行，如遇节假日收到现金时，可用储蓄方式存入银行，但银行对公营业第一天必须存入本公司账户；13、发行变相或其他票券代替人民币在市场上流通；14、不允许现金列支的其他支出；15、不允许为其他单位或个人套取现金。三、财务部应该做到：1、银行提取现金必须按公司规定的审批程序，经有关领导签字后方可办理2、收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的出纳员赔偿。3、收取的大量现款应及时送存银行，避免大量现金在公司过夜。4、出纳人员收付现金后，必需在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”、“附件”的戳记，防止重复报销入账。5、公款严禁私借，员工因个人原因确需向公司借款的，必须经集团财务部总经理批准。6、为解决有关部门的零星支出和出差人员对现金的需要，经集团财务部批准，公司可建立定额备用金制度。7、要严格执行现金收支手续，出纳人员在收付款项时，必须根据审核人员审核过的，并已签证的收付款凭证，经过复核无误后方可付款。若是手续不完备的收付款项，待手续补齐后才能办理；对违反制度规定的不合理开支，有权拒绝付款，并说明拒绝付款理由。8、出纳人员应根据当天发生的经济业务，按照收付款凭证的顺序认真登记现金日记账，以利于核对查阅。每日要结出收、付款合计和余额，月终结出当月合计和余额9、公司与集团财务部内部单位因业务需要须相互换取现金的，必须办理资金调拨手续。第四条 银行存款的管理一、银行存款是公司存放在银行的货币资金，它是公司的主要支付手段，财务部门出纳员或设银行出纳人员，办理各项银行结算业务。二、银行出纳人员应严格遵守银行的各项结算纪律，正确使用各种银行结算办法，保证公司之间经济往来业务的顺利进行。三、公司各项经济往来，除按照国家现金管理制度的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。四、银行账户是办理收付结算的主要工具，也是开户单位与银行之间建立的一种信用往来关系的所在，因此，不准出租、出借账户，否则是套取银行信用、骗取他人资金的行为，银行出纳人员还应根据结算户存款的余额办理资金支付，不得开出空头支票。五、办理转账结算时，必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，按规定正确填写。六、银行出纳人员应根据不同情况，分别选用支票、汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票等结算方法。七、支票是一种结算凭证。手续完备有效的支票，可以视同货币一样流通，因此，必须严格管理，支票必须由出纳人员保管以明确责任，签发支票的出纳人员不得兼管预留银行印鉴，空白支票不得提前加盖印鉴保存。八、银行出纳人员要及时办理各种结算业务，不得拖延1、对收取的支票、汇票要及时送存银行，及时入账2、各单位领用支票，要按开具空白支票的条件和手续办理，以保证支票的安全使用3、支票领用人员要及时到财务部门办理报销手续，一般不得超过三天4、银行出纳人员对支票领用、报销应及时检查，对过期不报销者进行督促5、银行出纳人员要认真登记银行存款日记账，会计人员应定期或不定期与银行对账单核对，月终编制银行存款余额调节表，需经财务负责人审核。如发现差错，要及时查明原因6、各公司财务部门根据经营需要可申请增设银行结算账户，新增设银行账户时必须报集团财务部批准7、公司财务部门定期检查各银行结算账户的使用情况，对结算量较少或基本停止使用的银行结算账户，应向集团财务部提出申请，财务部批准后方可办理清户结算手续。第五条 其他货币资金的管理一、财务部对其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金和信用证存款等）要严格控制使用，特殊情况经集团财务部财务总经理批准，财务负责人签字，方可办理。对其他货币资金要随时进行检查、监督，使用单位要严格遵守使用范围，不得进行违法活动。业务完成后，要及时清户，剩余资金划回本公司二、公司一般不开设单位信用卡，特殊情况下经总裁批准，财务总经理、财务负责人签字，方可办理。单位信用卡的持有人要严格遵守使用范围，不准进行透支和用于私人消费，要妥善保存，防止丢失。信用卡金额的核对应按银行存款金额核对办法执行第六条 商业汇票的管理一、由于承兑汇票到期必须支付，不可延缓，因此财务风险相对较大；另一方面，承兑汇票给公司带来延期付款的好处，又要大力提倡。各公司应加强对汇票的管理，建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度，序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。二、公司应建立严格的审批手续和管理制度。三、财务部在安排承兑汇票的期限、金额时，必须全面考虑公司目前的资金状况、未来预计收入情况、承兑汇票额度使用情况等因素，合理的加以安排。四、务部必须密切关注汇票到期日和到期日的资金情况，提前做好解付准备，保证汇票到期解付，决不允许无故发生退票事件。五、公司应将承兑汇票的额度、解付情况按期报集团财务部财务中心备案。第七条 外币业务的管理一、对于公司发生的外币业务，对外结算使用的外币，只能按目前我国对外公布的外国货币进行结算，除此之外，其他国外货币不能在我国市场流通中自由兑换。其核算应按下列办法进行1、会计核算以人民币为记账本位币，各种外币业务，除应按外币记账外，还应同时按照当月1日或发生当日的国家外汇牌价（中间价）作为折合汇率，折合为人民币统一记账。2、对外经济业务中收取的外币，要专人保管，单独保存，并登记外汇资金明细账，外币和外币明细账要分开保管，不得一人兼管。3、月份终了，应当将外币现金、外币银行存款，有外币债权、债务等各账户的余额，按月末外汇牌价折合为记账本位币金额，与账面记账本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计入财务费用，清算期间发生的，计入清算损益。4、调剂外币业务，公司外汇调剂业务按调剂价单独记账，调剂买入时按实际买入价折合成记账本位币。第11章 应收及预付账款的管理第一条 应收及预付账款是指公司在商品（开发产品）交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。第二条 为了加强往来经济核算的管理，财务部门应按债务人设置明细账进行明细核算，设专人负责往来事项的登记、核对工作。一、公司发生的经营业务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额收取货款。往来账负责人，对每笔往来款项的发生时间、金额、事由、单位，对其增减变化要及时反映。二、负责往来户核算的财务人员要定期或不定期与对方核对，半年清理一次，年终必须彻底清理一次。三、对各项应收账款，按“谁经办，谁负责”的原则进行催收，对超过收账期限或时间较长的应收款项，要逐项列出，进行分析并提示和督促经办人及时催收；对确定不能收回的应收款项，经联华国际集团或项目公司财务部审核、批准可以列为坏账损失。四、每月末，项目公司财务部应向集团财务部上报“应收款项情况明细表”，对超过30天未能收回的款项（或货物），财务部应向法律事务部移交有关文件资料，启动催讨程序，由法律事务部进行催收。对于超过60天的，法律事务部应依法对债务人提起诉讼。同时通知人事部门向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。处罚标准根据公司有关制度及造成的损失情况确定，报集团财务部批准后执行第三条 对各种应收票据的管理一、财务部门收到应收票据，应及时逐笔序时登记“应收票据备查薄”，并指定专人保管，防止丢失。二、应收票据到期，要及时送存银行提示承兑，待收妥票据款项后结转“应收票据”科目；如对方不能承兑付款，应及时通知业务负责人催收，并 转入“应收账款”科目。三、由于公司资金紧张，需要贴现应收票据时，须经集团财务部财务总经理批准