继续教育之新会计准则下税务.doc

窗体顶端窗体底端一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A.c+v+mB.v+m C.mD.v2. 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型3.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（ ）。 A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C.对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税4.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.80万元5.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A.免税 B.计算缴纳增值税1530元C.计算缴纳增值税306.70元 D.计算缴纳增值税204.47元 6.纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ ）。 A.企业购买劳保用品 B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票C.商业零售化妆品D.购货方购进免税药品要求开具专用发票7.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。 A. 11900 B.1211795 C.12335.90 D.12553.85 8.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。 A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税9.某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率13） A.应缴纳增值税1985元 B.免抵增值税额0C.应缴纳城建税152.25元D.免抵退税不得免征和抵扣税额为320元10.视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（ ）。 A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定C.组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1-消费税税率D.组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1+消费税税率二、多项选择题 11.企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是( )。 A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费12.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税( )。 A.由国务院或财政部批准设立的政府性基金B.开具县级以上财政部门印制的财政票据C.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用D.由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费13.主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是( )。 A.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票B.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票C.纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票D.纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票14.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有( )。 A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减15.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有( )。 A.免税货物的进项税额B.非正常损失货物的进项税额C.简易办法征税货物的进项税额D.菲应税项目所用货物的进项税额16.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费17.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及( )。 A.应税劳务B.非应税劳务C.销售货物D.销售不动产18.某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是( )。 A.出版发行书籍收入按17%税率征收增值税B.广告代理收入按5%税率征收营业税C.某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票19.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。 A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦D.销售生物制品20.混合销售行为的基本特征为( )。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款三、判断题 21.进口货物的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。（）【答案】 22.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于1个月。（） 【答案】 23.商店销售食用植物油、农民销售自产粮食、盐厂销售的食用盐，书市销售的音像制品都适用13%税率计算增值税（）【答案】 24.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。（）【答案】 25.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（） 【答案】 26.以一个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人。（）【答案】 27.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的增值税专用发票，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单。（）【答案】 28.自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人