增值税专用发票管理办法CW02.doc

Q/SYSH GL 01 0282003 增值税专用发票管理办法1 范围本标准规定了营销公司及各分支机构关于增值税专用发票的领购、开具、使用、保管。本标准适用于营销公司及各分支机构。2 职责机关税务专员负责发票的领购、保管、监督各片区税务员负责发票的开具、保管3 内容和要求3.1 发票的领购3.1.1 领购发票要带“发票使用情况表”。3.1.2 领购发票后，必须将新领购发票及时读入到企业金税卡中。3.1.3 必须检查新购发票的数量和起始号码，在“发票管理/发票领用管理/发票库存查询”中查询是否成功读入发票。3.1.4 不要做发票退回，否则买回的发票作废。3.1.5 各渠道在向营销公司领用发票时均需实行签字登记制度，按发票号详细登记领用人，领用时间，开具金额及对方单位。每次开完票后，须登记完毕方可离开，否则不得将发票带走。3.1.6 业务员从各渠道领用发票时，也须按票号登记各项内容，签字后方可领走。3.2 开具发票前的准备工作3.2.1 建立编码库3.2.1.1 客户信息编码，开票时，可调用信息库，也可直接填写。3.2.1.2 信息库中客户的税号不能有重复，有子公司的客户，不能建立，可直接填写打印，可用复制功能。3.2.1.3 商品信息编码，必须建立。注：A. 编码要设四位数以上（如0001） B. 编码、商品名称、商品税目（税目是用来选择税率的） C.点击“退出”以保存商品信息，并退出此窗口。3.3 发票填开操作3.3.1 开具发票3.3.1.1 填写购方信息：直接填写或调用信息库；填写商品信息：只能调用商品库，不能直接填写。3.3.1.2 填写/选择“复核人”、“收款人”。3.3.1.3 检查各项内容是否正确无误，屏幕显示的发票代码和发票号码是否与要打印的纸发票的代码和票号一致。3.3.1.4 点击“打印”按钮打印发票，此张发票即存入金税卡黑匣子。注： A. 开具发票后信息不能更改，错了只能作废。B. 一张发票可开8个商品行，超过8个商品，可选择使用清单开具，一张发票只能开具一个税率。C.开票时需以开票人的身份进入。3.3.1.5 查询中反复打印注： A. 在查询中发票各项信息都不能修改。B. 查询所开发票及其清单内容，并可连续打印。3.3.2 开具带折扣发票正常填开发票内容，点“折扣”按钮，填写“折扣行数”和“折扣率”。点“确认”后在商品行中生成一行折扣行。注： A.商品行与折扣行之间不能插入其他行商品。B. 折扣行和被折扣商品如有错误，只能删除后修改。C.折扣行占一个商品行。3.3.3 开具带折让发票折让与折扣操作步骤一致，只需将折扣率改为折扣金额。3.3.4 开具负数发票3.3.4.1 找到相应的发票信息，点击发票工具栏上的“负数”按钮，弹出“销项正数代码号码”窗口。3.3.4.2 填写相应的蓝字发票密文区代码和号码，输入两遍要一致。3.3.4.3 点击“完成”，对应信息会自动填写到发票中，打印。注： A.以前月份的发票应当退回，如果发票无法退回，就要求对方到国税局开抵扣证明，拿到证明后，再开具负数发票。B.调出发票后没有信息，按相应蓝字发票内容手工填写，数量或金额填负数即可。C.负数发票填写内容与相应蓝字发票项目内容一致。D.备注中有对应的蓝字发票的发票代码和发票号码。3.3.5 作废专用发票3.3.5.1 本月已开发票作废注： A. 发票作废后不能修复。B. 要遵循“谁开具的发票谁作废”的原则。C. 作废发票时，先作废电子发票，再作废纸发票。3.3.5.2 本月未开发票作废本月未开发票作废是指将要开出的发票等到要开此发票时再作废，不能跳号。3.3.5.3 以前月份开具的发票要作废，要开具负数发票。前月开具的发票必须先开具红冲票，将错误的发票所开具的金额冲回，再开具正确的发票，要求红冲发票和正确发票连续开具，中间不可开具其他发票。3.3.6 代开发票有代开情况的需签定“代开发票委托书”，批准后方可开具增值税专用发票。“代开发票委托书”见附表。3.4 进项发票抵扣3.4.1 取得的进项发票必须去税务局认证后才可以抵扣。3.4.2 本月认证的发票必须在本月抵扣。3.4.3 进项发票的有效时限为90天，即90天内必须认证，过期则作废重开。3.5 抄报税操作3.5.1 用户抄报税流程抄税处理（写IC卡）发票资料查询打印各种报表带IC卡、报表以及其他报税资料到税务局报税。3.5.2 重复抄上月旧税用户抄税后但尚未报税前若发生了IC卡损坏或丢失，可以先更换新的IC卡，然后利用系统提供的此项功能重新抄出应报的上月税额数据，再报税。3.5.3 金税卡状态查询可以查询金税卡和IC卡的当前状态，例如是否已到抄税期、是否已到锁死期、是否还有可用发票等重要信息，用户应经常查看。注： A.每月一日起不抄税不能开票，必须在十日内执行抄税（写IC卡）报税，若过期还未抄报税机器自动锁死。B.即使本月没开发票，也必须做抄报税工作。C.在抄税时，不能将IC卡拔出读卡器。D.抄税成功后，要到“状态查询”中查看是否抄税成功。E.报税后，进入系统，将IC卡信息过入电脑中。3.6 主分机结构3.6.1 分配3.6.1.1 主开票机购买发票，并读入新购发票。3.6.1.2 主开票机向分机IC卡分配发票，主机IC卡拔出，插分机IC卡，红灯亮，绿灯不亮，分配发票，成功时，拔分机卡，换主机卡。3.6.1.3 回分开票机处读入新领购发票。3.6.2 退回3.6.2.1 可以从分机向主机退回发票，分机IC卡进入分机系统，分机处作退回发票，持分机IC卡到主机处。3.6.2.2 用主机IC卡进入主机系统，收回分机退回发票，当需要确认时，拔主机卡换分机卡。3.6.2.3 操作成功时，拔出分机卡换主机卡，绿灯不能亮。注： A.此分机退回的发票已退回主机后不能再退回此分机。B.电子发票退回，纸发票也要退回。C.发票剩余25份时，可以向税务局申请购买。3.6.3 主分机抄报税3.6.3.1 主、分开票机分别独立抄税，抄税过程一致，随后必须持本企业所有开票机抄税后的IC卡进行报税，分机先报税，主机再报税。3.6.3.2 抄报税时间：各分机抄税时间为每月5日， 6日前必须持IC卡及各种报表上报公司主机处，7日持本企业所有开票机抄税后的IC卡及各种销项报表去税务局进行报税。3.7 发票的保管3.7.1 未开具的空白发票由营销公司财务部统一保管，开完的发票由各公司开具发票人员带走后由发票保管人员保管。第二、三联业务员签收后，第一联作为备查联，装订存档，第四联在回款时，同银行进帐单一同作为原始凭证订入记帐凭证。3.7.2 发票应由专人专柜保管，登记清晰明确，如有丢失，分清责任人后，将按照增值税专用发票管理制度中的处罚条例进行处罚。4 记录与报告委 托 协 议甲方：北京三元食品股份有限公司营销各渠道乙方：乙方作为甲方在 地区的销售总代理，负责甲方在 地区的销售工作，为了便于对市场的划分及管理，经与乙方协