担保管理业务流程与规章制度【2份流程+3份实用制度】.doc

担保管理业务流程与规章制度1 担保管理目标11 担保业务目标企业担保业务目标是指在担保业务实施过程中要建立起组织结构设置和人员配备合理的管理体系及科学合理的评估控制体系，避免因担保业务行为不规范而使企业遭受损失，如图12-1所示。目标1规范担保业务审核审批程序，组织机构设置及人员配置合理的管理体系目标2建立科学合理的担保评估管理体系目标3逐步完善担保执行控制体系目标4确保担保业务规范，防范和控制或有负债风险图12-1 担保业务目标12 担保财务目标担保财务目标是指在担保业务执行过程中建立完善的担保财务监控体系，以使企业担保业务财务信息披露符合国家有关法律法规的要求，如图12-2所示。目标1建立规范的担保事项台账记录制度目标2建立并完善担保业务执行过程中的财务监控管理体系目标3保证担保业务财务信息的真实、完整和准确，满足担保信息披露的需要图12-2 担保财务目标2 担保业务风险21 担保经营风险担保业务经营风险是指企业在担保业务过程中由于越权审批、为资信不良的企业担保以及担保执行监控不当而导致企业遭受担保失败或资产损失的风险，如图12-3所示。部门或个人越权担保，造成担保失败的风险内容内容内容1未经适当审核审批，擅自变更合同标准文件中涉及权利、义务的条款而导致的风险内容内容内容2为资信不良的企业担保，承担担保连带责任可能会导致资产损失内容内容内容3担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失内容内容内容4图12-3 担保经营风险22 担保财务风险担保财务风险是指由于会计对担保事项处理不当，造成担保信息披露不符合国家相关规定，从而导致企业资产遭受损失的风险，如图12-4所示。担保事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致担保信息披露不适当内容内容内容1因未合理预计担保损失而导致当期费用核算不规范内容内容内容2图12-4 担保财务风险3 担保业务流程31 担保评估审批流程担保评估审批流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度8执行担保业务7董事会审批担保风险评估报告6评估小组提交担保风险评估报告5综合评估担保业务风险4评估担保申请人的资信状况3审查担保业务内容2成立风险评估小组1受理担保申请业务1财务部、担保经办人审计部审核审批检查担保经办人受理的担保业务是否符合国家法律规定中华人民共和国担保法2财务部审计部、法律顾问审核审批审核评估小组成员是否由相关专家或专业人员组成担保评估审批管理制度3评估小组财务部、担保经办人审核审批审查企业所受理的担保业务内容是否符合企业相关规定中华人民共和国担保法4评估小组审计部、法律顾问审核核实担保申请人的资信证明材料中华人民共和国担保法5评估小组审计部、法律顾问审核检查在担保风险评估过程中所采用的评估方法是否合理中华人民共和国担保法6评估小组审计部、法律顾问审核审批检查担保业务评估报告是否及时提交中华人民共和国担保法7董事会财务部、担保经办人员审核担保风险评估报告的可信性担保评估审批管理制度8财务部审核审批检查担保业务是否按企业相关规定的程序进行担保评估审批管理制度32 担保执行控制流程担保执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1拟定担保合同2签订担保合同3建立担保事项台账4跟踪担保业务项目进程5定期检查担保项目财务等状况6担保合同到期，综合评估被担保人的偿债能力7查看被担保人是否履行还款义务8解除担保合同协议1财务部审计部、法律顾问审核审批审核财务部相关负责人所拟定的合同是否违反相关规定中华人民共和国担保法2担保经办人员财务部审批检查担保合同的签订程序是否合法中华人民共和国担保法3担保经办人员审计部审核定期核对、检查担保事项台账的内容是否与实际相符担保授权审核管理办法4财务部审计部审核监督担保业务进度是否符合担保合同的约定担保授权审核管理办法5财务部审计部审核检查被担保企业相关账目是否账实相符担保授权审核管理办法6财务部审计部、法律顾问审核检查被担保企业是否具有偿债能力中华人民共和国担保法7财务部审计部、法律顾问审核合同到期，相关人员检查被担保人是否还款中华人民共和国担保法8财务部审计部、法律顾问审核被担保人履行还款义务后，检查是否及时解除了担保合同中华人民共和国担保法4 担保业务流程相关办法、制度41 担保授权审核管理办法办法名称担保授权审核管理办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 为规范公司对外提供担保业务审批权限的管理，有效控制公司担保业务风险，根据中华人民共和国公司法和公司章程，并结合自身实际情况，特制定本办法。第2条 本办法适用于公司本部、控股子公司、全资子公司。第3条 公司董事会和管理高层应审慎对待并严格控制担保产生的债务风险，对违反法律法规和公司担保政策的担保业务所产生的损失依法承担连带责任。第4条 本办法所称担保是指公司以自有资产或信用为其他单位或个人提供的保证、资产抵押、质押及其他形式的担保，包括本公司对子公司的担保。第5条 担保的债务种类包括但不限于下列5种形式。1银行授信额度。2银行贷款。3开立信用证。4银行承兑汇票。5银行保函。第6条 公司的担保工作实行统一管理。公司的分支结构、职能部门不得擅自对外提供担保。未经公司董事会或股东大会批准，公司及子公司都不得向其他企业或个人提供担保，也不得相互提供担保。第2章 担保的申请审核第7条 公司的对外担保由公司财务部统一受理，申请担保人应当至少提前 个工作日向公司财务部提交担保申请书。第8条 公司应指定专门担保经办人员负责受理担保业务的申请，具体担保经办人选由财务部提名，经总经理审批后确定。第9条 公司财务部担保业务经办人负责对担保业务申请进行初审，确保申请担保人满足以下资信条件。1管理规范，运营正常，资产优良。2申请担保人资产负债率不超过 %。3资信状况良好，银行评定信用等级不低于 级。4近一年内无因担保业务引起的诉讼或未决诉讼。5近3年连续盈利，现金流稳定，并能提供经外部单位审计的财务报告。第10条 申请担保人有下列情形之一的，财务部担保业务经办人应退回其担保申请。1担保申请不符合国家法律法规或公司担保政策的。2财务状况已经恶化、信誉不良，且资不抵债的。3已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。4未能落实用于反担保的有效财产的。5近3年内申请担保人财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的。6公司曾为其担保，发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况，至本次担保申请时尚未偿还的。7与其他公司存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。8董事会认为不能提供担保的其他情形。第11条 公司对外提供担保时，应当要求被担保人提供反担保或其他有效防范担保风险的措施。1反担保提供方应具有实际承担债务的能力，且提供的反担保必须与公司担保的金额相当，反担保事项应经其董事会或股东大会批准，并由其法定代表人签署。2公司为子公司提供担保时，公司可以不要求子公司提供反担保。第12条 财务部担保业务经办人将审核通过的担保申请提交财务总监审核，并于审核通过后组织开展担保业务风险评估工作。第3章 担保合同审查第13条 非经公司董事会或股东大会批准授权，任何人无权以公司名义签订担保合同、协议或其他类似法律文件。第14条 在批准签订担保合同协议前，应将拟签订的担保合同文本及相关材料送公司审计部、法律顾问处审查。第15条 对于担保合同协议，审计部、法律顾问应至少审查但不限于下列内容。1被担保方是否具备法人资格及规定的资信状况。2担保合同及反担保合同内容的合法性及完整性。3担保合同是否与公司已承诺的其他合同协议相冲突。4相关文件的真实性。5担保的债权范围、担保期限等是否明确。第16条 担保合同订立时，担保业务经办人必须全面、认真地审查主合同、担保合同和反担保合同的签订主体及相关内容。第17条 法律顾问应视情况适度参与担保合同的意向、论证、谈判或签约等事项。第18条 对于已经审查的担保合同，如需变更或在未履行完毕时解除，需重新履行审查程序。第4章 履行担保责任审核第19条 被担保人债务到期后 个工作日内未履行还款义务，或被担保人破产、清算，债权人主张公司履行担保责任时，担保经办人员受理债权人发出的履行担保责任通知书。第20条 财务部担保业务经办人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监或有权签字人审批。第21条 财务总监或有权签字人审批通过后，财务部担保业务经办人向债权人支付垫付款项。第22条 公司为担保人履行担保义务后，应当采取有效措施向债务人追偿，并将追偿情况及时披露。第23条 被担保债务到期后需延期并继续由本公司提供担保的，应当视为新的担保行为，必须按照本办法履行担保申请程序。第5章 附则第24条 本办法自 年 月 日起执行。第25条 本办法由总经理办公室制定，解释权、修改权归属总经理办公室。第26条 本办法有关内容如有与国家有关法律法规相抵触的，以国家有关法律法规为准。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期41 担保评估审批管理制度制度名称担保评估审批管理制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的1防范担保业务风险，确保担保业务符合国家法律法规和本公司的担保政策。2规范公司担保风险评估工作，合理、客观地评估担保业务风险，确保风险评估为担保决策提供科学依据。3完善公司担保风险评估审批管理体系，防止越权审核审批行为的发生。第2条 责任部门财务部组织成立担保风险评估小组，其成员包括财会人员、审计人员和法律顾问等相关人员。评估小组负责担保业务风险进行评估。第2章 担保风险评估程序第3条 收集担保风险评估资料风险评估小组应认真收集或要求申请担保人提供包括但不限于以下资料。1申请担保人的营业执照、公司章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司有关联关系的资料等基础性资料。2担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料。3近 年经审计的财务报告等财务资料。4申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料。5申请担保人与债权人签订的主合同复印件。6申请担保人提供反担保的条件和相关资料。第4条 担保风险评估公司对担保业务进行风险评估至少应当采取下列措施以防止出现违反相关规定的行为发生。1审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及公司发展战略和经营需要。2审查担保项目的合法性、可行性。3评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况，用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。4综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。5评估与反担保有关的资产状况。第5条 撰写评估报告1担保评估结束后，担保风险评估小组应向公司财务总监提交担保风险评估报告，评估报告应包括但不限于以下内容。（1）申请担保人提出担保申请的经济背景。（2）接受担保业务的利弊分析。（3）拒绝担保业务的利弊分析。（4）担保业务的评估结论及建议。2担保风险评估报告须按照规定经财务总监、总经理审批，为公司高层作出担保决策提供依据。第3章 担保业务审批第6条 公司各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，或由总经理在董事会授权范围内批准，公司其他任何部门或个人均无权代表公司提供担保业务。第7条 总经理的审批权限单笔担保金额在 万元以下（含 万元）、年度累计金额 万元以下（含 万元）的担保项目由董事会授权总经理审批。第8条 董事会的审批权限1审批超出总经理审批权限的担保项目。2公司董事会的审批权限不应超出公司担保政策中的有关规定。第9条 股东大会的审批权限。1审批超出董事会审批权限的担保项目。2审批单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10