财务管理实训案例集团公司管理.doc

财务管理专业实训 在财务中心设立内部银行，内部银行负责结算，融资信贷，监督控制，信息反馈的职能，设置的岗位有行长（由集团公司财务总监兼任），副行长，会计人员，主任，审核人员，资金信贷人员，出纳人员。.1.开设内部账户。内部银行接管子公司原有的银行账户，银行预留印鉴，空白票据全部交存内部银行，并对应开设内部账户。 “内部银行”账户根据业务不同可以开设不同性质的账户，如存款户、贷款户等，并为每个子公司设立独立的帐套，由内部银行的会计人员负责帐套的登记与管理。为确保各子公司不在其他银行私设账户，集团公司应派审核人员每月对各子公司的业务进行核查。确保其每笔收入都存入内部银行的账户。2.资金借贷结算子公司因生产经营资金周转困难，可向内部银行申请借款。内部银行的审核人员通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度等进行严格审查、确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，上报给财务主任进行审批，由财务总监批准后给予短期周转借款。借款完全由内部银行进行监督使用，专款专用。3.资金收入结算。集团各子公司实现的收入，进入各自的“收入账户”专户。同时由会计人员增加该子公司在内部银行的存款账户金额。资金上划通过网银系统自动划转。同时，内部银行会计人员比照国家规定，按银行同期存款利率上浮一定比率对各子公司在内部银行的存款予以计算利息。4.资金预算集团各子公司根据本企业生产经营和项目投资的资金需要，各子公司编制本月资金使用计划，并经子公司的总经理审核签字后，于每月25日前将下一月度资金使用计划，上报集团公司内部银行中心，内部银行的会计人员汇总，由主任审核后，负责上报集团公司财务总监（即行长）。当各子公司在财务中心“内部银行存款”的余额大于集团公司财务总监审批的资金拨付计划时，内部银行的出纳人员将在次月5日前，按审批额度通过网上银行一次性拨付到子公司的“支出账户”。当各子公司在财务中心“内部银行存款”的余额不足本单位月度资金使用计划时，差额部分可向财务中心申请内部借（贷）款或向商业银行融资。向财务中心申请委托借（贷）款或通过结算中心向商业银行融资，必须经集团公司财务中心主任审核，集团公司财务总监审批同意。各子公司占用财务中心的款项按银行同期贷款利率下浮一定比率计算利息。5、内部交易结算。集团公司与各子公司的业务结算，直接通过财务中心进行内部结算。集团公司财务部每月末，将本月应付各子公司的货款余额通过财务中心，转付至该子公司在内部银行的存款账户。若为应收各成员单位业务款时，则相应减少子 公司内部银行存款，增加集团本部的内部银行存款。各子公司之间的业务结算，由付款子公司开具内部转账支票。将转账支票交由内部银行进行记账，复核并进行内部转账后将内部转账支票交付给收款子公司，收款子公司进行到账查询。付款子公司收到内部银行开具的内部转账支票回单。对内结算图示： 子公司1 内部银行 子公司2内部转账支票到账查询资金计划 记账复核（内部账户转账）内部转账支票回单内部转账支票内部转账支票6.外部交易结算集团的子公司在对外支付资金时，需向内部银行提出付款申请，由内部银行进行审批，记账，复核后通过银行进行转账支付，客户收到到账通知。集团子公司在收到外部资金时，有客户直接将资金转账到银行，由内部银行进行记账和复核后向子公司开出代收款通