2014年新准则帮助_修改-.doc

1.1 模拟企业概况及核算办法1.1.1 企业概况企业名称：广东立竣机床股份有限公司住 所：广州市海珠区新港西路888号 联系电话：（020）80480608法人代表：陈量一注册资金：人民币陆仟万元整其中，国家股占55%，法人股占15%。社会公众股占30%企业类型：工业企业 经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌型电机的代销。 纳税人登记号：556652347834903企业代码：23423347-7总会计师：萧研；会计主管：刘本松；财务处长：杨雪琴；出纳员：马玫；记账员：胡容；成本核算：杨飞燕；仓库管理员：张唯1.1.2 工艺流程简介广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6 000万元人民币。该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。该企业主要产品生产工艺流程是：首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸铁件和铸铝件，经检验合格后送交自制半成品仓库；加工车间从仓库领用各种铸铁件、铸铝件,经车、钳、铣、刨、磨等工序,加工成各种不同的零部件,经检验合格后,直接送交装配车间，装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成各种机床，经过检验合格后送交产成品仓库。其工艺流程如图所示：1.1.3 企业的部分财务会计制度企业会计制度是根据会计法、2006年企业会计准则、企业会计准则应用指南等相关财经法规制定的。1.流动资产 （1）库存现金限额为10 000.00元。（2）银行存款开立三个银行明细账户：中行海珠支行，结算存款，账号：8350000100101建行新港西路办事处，证券存款，账号：4245501001011工行新港西路办事处，外币存款（美元），账号：6245501001228（3）每月月末计提坏账准备，采用“账龄分析法”，未到期的账款提取比例为0.5%，逾期一个月比例为1%，两个月2%，三个月3%，四至六个月5%，七至十二个月10%，一年以上20%。应收款项若为贷方余额，则不必计提坏账准备，亦不冲减坏账准备。（4）材料日常收发按计划成本核算。采购材料验收入库时实际成本与计划成本的差异逐笔结转。材料成本差异按原材料和低值易耗品两大类分别核算，材料成本差异率月终计算。发出材料的计划成本月终根据有关“领料单”编制“原材料耗用汇总表”和“低值易耗品耗用汇总表”一次结转，发出材料的计划成本应负担的材料成本差异月终按本月材料成本差异率一次结转。但是对于用于委托加工三阳电路板的材料电子组件不实行计划成本核算。（5）本企业低值易耗品分为刃具、量具、工作服和其它物品。低值易耗品领用时采用一次摊销法。（6）企业的包装物随货物一起销售不单独计价，在发出包装物时采用一次摊销法对包装物成本进行摊销。领用包装物时，应即时摊销包装物成本。包装物不实行计划成本核算，在周转材料科目下单独设置包装物明细科目进行核算。（7）本企业自制半成品归类于原材料科目的二级科目进行明细核算。但是企业对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本法进行日常收发核算。本月入库自制半成品的实际成本于月终根据“完工铸件成本汇总表”一次结转；本月领用的自制半成品的实际成本用先进先出法，于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。（8）本企业产成品的收发按实际成本核算。本月入库产成品的实际成本于月终根据“产成品成本汇总表”一次结转；本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据“产品销售成本计算表”一次结转。（9）公司委托其它单位代销产品，按销售价格记账，同时采用支付手续费形式支付代销款。（10）公司受托代销其它单位产品，按进货价格记账。公司代销业务主要以收取手续费的方式进行，代销商品的价格由委托方制定。手续费收取比率根据具体代销业务及委托单位而定。手续费收入在每销售一笔代销商品业务时计算确认。说明：公司代销广东电机厂的美凌C型电机，收取10%的手续费，并且双方合同中约定手续费从代销商品款中抵扣。（11）公司所有出口产品均采用美元计价，本公司被有关部门确定为按“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产性企业。根据税法规定，本公司出口的机电产品增值税退税率为17%。2.固定资产 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。固定资产的确认条件为：一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，二是该固定资产的成本能够可靠地计量。企业将固定资产按经济用途、使用情况综合分类为：（1）生产经营用固定资产，简称生产用；（2）非生产经营用固定资产，简称非生产用；（3）融资租入固定资产，简称融资租入；（4）不需用固定资产，简称不需用；（5）未使用固定资产，简称未使用；企业对固定资产的核算按以上分类设二级科目进行明细核算。固定资产提取折旧均采用平均年限法，其中房屋建筑物折旧期限五十年，机械设备十年，运输工具五年，其它均为十年，假设所有固定资产均不计残值。固定资产的中小修理费用，直接记入当月的有关费用。3.无形资产该公司期初拥有非专利技术权和商标权两项无形资产，非专利技术权尚有60个月摊销期，商标权尚有80个月摊销期。根据2006年企业会计准则及其应用指南，企业对无形资产的摊销采用备抵法进行核算。对于自行研发的无形资产在研发过程中的费用，如果是研究阶段的费用，则计入当期损益；如果是开发阶段的费用，则应当计入无形资产的初始成本。4.产品成本核算 （1）该公司实行全厂和车间两级成本核算形式。各车间成本计算采用简单法，全厂成本计算采用逐步结转分步法（半成品按综合成本逐步结转）。（2）铸造车间以铸铁件和铸铝件作为成本计算对象。各种铸件的成本采用综合成本结转，不进行成本还原。铸造车间完工的各种铸件办理验收手续后入自制半成品仓库；加工车间领用各种铸件加工时，应填写“铸件领用单”，仓库据以发料。（3）加工车间和装配车间以立竣一号机床和立竣二号机床作为成本计算对象，采用逐步结转法计算完工立竣一号机床和立竣二号机床的制造成本。（4）企业供气车间和机修车间为提供劳务发生的各项直接和间接费用，直接记入“生产成本辅助生产成本”账户。供气车间和机修车间相互提供劳务的实际成本按其受益数量采用一次交互分配法进行分配。（5）公司设置以下四个成本项目： 直接材料。直接材料包括生产经营过程中实际消耗的原料及主要材料、辅助材料、外购件、燃料以及其它直接材料（注：加工车间领用铸件的实际成本归集于“加工车间成本计算表”的“直接材料”成本项目；装配车间耗用加工车间各种零部件的实际成本归集于“装配车间计算表”的“直接材料”成本项目）。 直接动力。直接动力包括生产经营过程中实际消耗的电力等。 直接人工。直接人工包括直接从事产品生产人员的全部工资、职工福利费、社会保险、职工教育经费及住房公积金等应付职工薪酬（职工工会经费除外）。 制造费用。制造费用包括各个生产车间为组织和管理生产所发生的生产车间管理人员薪酬、固定资产折旧费、修理费、机物料消耗、低值易耗品消耗等。（6）各分配率保留小数点后五位数，尾差由管理费用或其它项目（无管理费用时）负担。5.资产减值准备根据2006年度企业会计准则及其应用指南，企业应及时对除以公允价值计量的资产之外的各项资产提取减值准备。其中坏账准备每一个月提取一次，其它各项资产每一年提取一次。除存货、应收账款、持有至到期投资以外，其他各项资产的减值准备一经计提不得回转，只有待处置该资产时一结转其已计提的资产减值准备。对以公允价值计量的资产或负债，包括交易性金融资产、直接指定为以公允价值计量的金融资产、交易性金融负债等，企业应于每个资产负债表日按其公允价值调整其账面价值。6.税费（1）增值税 该企业为一般纳税人。 该企业增值税税率为17%。 该企业支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（2）城市维护建设税 计税金额：以企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。 税率：税务部门核定为7%。（3）教育费附加 计税金额：以企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。 征收率：3%。（4）企业所负担的房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税、关税等根据国家税法规定计提缴纳。（5）企业所计提的职工养老保险金、职工工伤保险金、职工失业保险金、职工住院医疗保险金和职工住房公积金分别按企业核准的社保工资总额的20%、1%、2%、8%和5%计算。（备注：社保工资总额为：270 400.00元）（6）企业所计提的职工工会经费、职工教育经费分别按应付工资总额的2%、1.5%计算，根据上年职工福利费的支出情况，公司预计本年度应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的14%。（7）企业所得税税率为25%。企业采用采用按年计算、分月按实际数预缴的方式申报缴纳所得税（8）企业提代销业务的手续费用收入按5%的营业税率计提并缴纳营业税。7.利润分配 （1）税前利润弥补以前年度亏损，经过五年期未足额弥补的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。（2）盈余公积提取比例为：法定盈余公积10%，任意盈余公积5%。（3）应付给投资者的利润，按当年可供投资者分配利润的30%计算，分配依据为各方所持普通股比例。8.企业的核算形式该企业采用科目汇总表会计核算形式。在每月的15日和月末最后一天编制科目汇总表，并登记总账。其账务处理程序如图：1.2 模拟前期会计资料1.2.1 12月初账户余额表科目代码科目名称借方余额贷方余额1001库存现金1800.00 1002银行存款22611602.62 1002.01中行9794621.81 1002.02建行209780.81 1002.03工行（美元户）原币：usd:193510.6812607200.00 1101交易性金融资产2810000.00 1101.01股票810000.00 1101.01.01广百股份326000.00 1101.01.02佛山事业484000.00 1101.02基金2000000.00 1101.02.01宏云基金2000000.00 1121应收票据820800.00 1121.01广州月华公司820800.00 1122应收账款1320000.00 1122.01广州农机厂800000.00 1122.02广州机械厂320000.00 1122.03南海飞跃机械厂200000.00 1132应收利息16666.00 1132.01国库券投资11666.00 1132.02华海公司5000.00 1221其他应收款19000.00 1221.03入托费4500.00 1221.04房租费10600.00 1221.05水电费3900.00 1231坏账准备10452.00 1231.01应收账款坏账准备10452.00 1321受托代销商品175500.00 1321.01美凌C型电机175500.00 1403原材料6947100.00 1403.01原料及主要材料1134100.00 1403.01.01生铁551100.00 1403.01.02铝锭583000.00 1403.02辅助材料32000.00 1403.02.01油漆15000.00 1403.02.02润滑油17000.00 1403.03外购件1164090.00 1403.03.01电动机99000.00 1403.03.02电器组件219240.00 1403.03.03标准件464100.00 1403.03.04轴承213750.00 1403.03.05液压件168000.00 1403.04燃料116910.00 1403.04.01焦碳52500.00 1403.04.02柴油4090.00 1403.04.03煤60320.00 1403.05自制半成品4500000.00 1403.05.01铸铁件1900000.00 1403.05.02铸铝件2600000.00 1404材料成本差异53099.16 1404.01原材料成本差异50474.97 1404.02低值易耗品成本差异2624.19 1405库存商品8721260.00 1405.01立竣一号机床6486700.00 1405.02立竣二号机床2234560.00 1406发出商品520000.00 1406.01委托代销商品520000.00 1406.01.01三阳电路板520000.00 1406.01.01.01深圳机电公司520000.00 1408委托加工物资220000.00 1408.01三阳电路板220000.00 1411周转材料81490.00 1411.01包装物4040.00 1411.01.01包装木箱4040.00 1411.02低值易耗品77450.00 1411.02.01刃具68000.00 1411.02.02量具2250.00 1411.02.03工作服7200.00 1471存货跌价准备57600.00 1471.01库存商品跌价准备35000.00 1471.01.01立竣一号机床35000.00 1471.02原材料跌价准备22600.00 1471.02.01生铁22600.00 1501持有至到期投资301975.51 1501.01国库券投资200000.00 1501.01.01成本200000.00 1501.02华海公司债券101975.51 1501.02.01成本100000.00 1501.02.02利息调整1975.51 1511长期股权投资20000000.00 1511.01股票投资20000000.00 1511.01.01太阳公司8200000.00 1511.01.02新月公司11800000.00 1512长期股权投资减值准备80000.00 1512.01新月公司股票80000.00 1531长期应收款1058010.00 1531.01郑州市机电公司1058010.00 1601固定资产56240000.00 1601.01生产用53400000.00 1601.02非生产用2390000.00 1601.04不需要150000.00 1601.05未使用300000.00 1602累计折旧17846033.00 1603固定资产减值准备450000.00 1603.01房屋及建筑减值准备150000.00 1603.01.01加工车间150000.00 1603.02机器设备减值准备300000.00 1603.02.01XZBR铣床300000.00 1604在建工程2006000.00 1604.02安装工程2006000.00 1604.02.01高频设备工程6000.00 1604.02.02冲天炉工程2000000.00 1605工程物资975889.68 1605.01专用材料975889.68 1607在建工程减值准备100000.00 1607.01冲天炉工程100000.00 1701无形资产2350000.00 1701.01商标权882000.00 1701.01.01立竣商标882000.00 1701.02非专利技术1468000.00 1701.02.01微光电技术1468000.00 1702累计摊销350000.00 1702.01商标权82000.00 1702.01.01立竣商标82000.00 1702.02非专利技术268000.00 1702.02.01微光电技术268000.00 1703无形资产减值准备120000.00 1703.01非专利权减值准备120000.00 1703.01.01微光电技术120000.00 1811递延所得税资产204513.00 2001短期借款1230000.00 2001.01中行海珠支行1230000.00 2202应付账款902400.00 2202.01南海工具厂5400.00 2202.02广州铝锭厂107000.00 2202.03佛山配件厂790000.00 2203预收账款500000.00 2203.01湖南机电公司500000.00 2211应付职工薪酬168344.00 2211.02职工福利50000.00 2211.03工会经费2000.00 2211.04职工养老保险金54080.00 2211.05职工工伤保险金2704.00 2211.06职工失业保险金5408.00 2211.07职工医疗保险金21632.00 2211.08职工住房公积金13520.00 2211.10工会经费10000.00 2211.11职工教育经费9000.00 2221应交税费1362550.00 2221.02未交增值税625500.00 2221.06应交所得税514500.00 2221.08应交城市维护建设税155785.00 2221.10应交教育费附加66765.00 2231应付利息16000.00 2231.01中行海珠支行16000.00 2314受托代销商品款175500.00 2314.01广东电机厂175500.00 2501长期借款17560000.00 2501.01在建工程借款60000.00 2501.01.01本金60000.00 2501.02流动资金借款4500000.00 2501.02.01本金4500000.00 2501.03专项借款13000000.00 2501.03.01本金13000000.00 2901递延所得税负债465.33 4001股本60000000.00 4001.01国家股33000000.00 4001.02法人股9000000.00 4001.03公众股18000000.00 4002资本公积10930000.00 4002.01股本溢价10930000.00 4101盈余公积4000000.00 4101.01法定盈余公积2878423.97 4101.02任意盈余公积1121576.03 4103本年利润9678996.44 4104利润分配2788365.20 4104.01未分配利润2788365.20 5001生产成本5001.01基本生产成本5001.01.02加工车间330000.00 5001.01.02.01立竣一机床（半成品）210000.00 5001.01.02.01.01直接材料150000.00 5001.01.02.01.02直接动力3000.00 5001.01.02.01.03直接人工27000.00 5001.01.02.01.04制造费用30000.00 5001.01.02.02立竣二号机床（半成品）120000.00 5001.01.02.02.01直接材料90000.00 5001.01.02.02.02直接动力2000.00 5001.01.02.02.03直接人工12000.00 5001.01.02.02.04制造费用16000.00 5001.01.03装配车间400000.00 5001.01.03.01立竣一号机床（成品）240000.00 5001.01.03.01.01直接材料200000.00 5001.01.03.01.02直接动力3000.00 5001.01.03.01.03直接人工17000.00 5001.01.03.01.04制造费用20000.00 5001.01.03.02立竣二号机床（成品）160000.00 5001.01.03.02.01直接材料125000.00 5001.01.03.02.02直接动力1500.00 5001.01.03.02.03直接人工16500.00 5001.01.03.02.04制造费用17000.00 5301研发支出142000.00 5301.02资本化支出142000.00 5301.02.01微电电荷机142000.00 1.2.2 12月初库存原材料结存表材料类别、品种计量单位数量计划单价金额原料及主要材料生铁吨5011 100.00551 100.00铝锭吨5311 000.00583 000.00小计-1 134 100.00辅助材料油漆公斤75020.0015 000.00润滑油公斤42540.0017 000.00小计-32 000.00外购件电动机台110900.0099 000.00电器组件套1741 260.00219 240.00标准件套519 100.00464 100.00轴承套7 12530.00213 750.00液压件套404 200.00168 000.00小计-1 164 090.00燃料焦碳吨150350.0052 500.00柴油公斤2 0452.004 090.00煤吨232260.0060 320.00小计-116 910.00合计-2 447 100.001.2.3 12月初库存低值易耗品结存表名称计量单位数量计划单价金额刃具件1 00068.0068 000.00量具件4550.002 250.00工作服套12060.007 200.00其它合计-77 450.001.2.4 12月初库存包装物结存表名称计量单位数量单价金额包装木箱件10140.004 040.00合计-4 040.001.2.5 12月初在产品成本表成本项目车间、产品类别直接材料直接动力直接人工制造费用合计加工车间立竣一号机床150 000.003 000.0027 000.0030 000.00210 000.00立竣二号机床90 000.002 000.0012 000.0016 000.00120 000.00小 计240 000.005 000.0039 000.0046 000.00330 000.00装配车间立竣一号机床200 000.003 000.0017 000.0020 000.00240 000.00立竣二号机床125 000.001 500.0016 500.0017 000.00160 000.00小 计325 000.004 500.0033 500.0037 000.00400 000.00合 计565 000.009 500.00 72 500.0083 000.00730 000.001.2.6 12月初库存商品结存表名称计量单位数量单位成本总成本立竣一号机床台8081 083.756 486 700.00立竣二号机床台4450 785.462 234 560.00合 计-124-8 721 260.001.2.7 12月初自制半成品结存表名称计量单位数量单位成本总成本铸铁件吨4754 000.001 900 000.00铸铝件吨162.516 000.002 600 000.00合 计-637.5-4 500 000.001.3 其他备查资料1.3.1 2011年末公司股票历史信息表年度201120102009平均股票市场价格（元/股）3.502.502.00发行在外普通股股数（股）60 740 547.9560 000 000.0060 000 000.00普通股每股股利（元/股）0.045090.034810.03000普通股每股净资产（元/股）2.171.451.261.3.2 2011年公司股票信息变动表时间摘要变动数发行在外数股价2011.01.01年初发行在外的普通股总数60 000 000.002.502011.12.01期初发行在外的普通股总数60 000 000.002.902011.12.0412月份配售普通股12 000 000.0072 000 000.004.002011.12.1212月份回购普通股300 000.0072 300 000.003.002011.12.3112月份平均股价3.5012月份发生的经济业务及有关原始凭证汇总1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。23.12月5日业务5：用中行存款申报并用中行存款缴纳印花税。24.12月5日业务6：将建行账户的投资款存入华海证券公司。25.12月5日业务7：用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票作为交易性金融资产26.12月6日业务1：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次会议，发行债券。27.12月6日业务2：销售美凌C型电机4台给东北机电公司，货款已收到中行账户。受托代销收取代销额（不含税）的10%的手续费。28.12月6日业务3：公司以加工车间的一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资后将对阳江机床厂具有重要影响但尚不能控制阳江机床厂。（权益法核算）29.12月6日业务4：购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。30.12月6日业务5：以现金支付职工张秀平的产假补助。31.12月6日业务6：用中行存款支付汽车养路费。32.12月6日业务7：行政处用中行存款为各部门购买办公用品。33.12月7日业务1：收回上年注销的惠州利达公司的应收账款，存入中行。34.12月7日业务2：铸造车间领用铝锭和焦碳。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）35.12月7日业务3：装配车间领用电动机。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）36.12月7日业务4：用现金为总经理办公室购牛皮纸。37.12月7日业务5：用中行存款支付广告费。38.12月7日业务6：向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到。39.12月7日业务7：总经理办公室用中行存款购UPS稳压电源。经初步估计，该UPS稳压电源能使用5年。40.12月7日业务8：向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。41.12月8日业务1：公司在广州机电公司采购一批电子组件，电子组件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。42.12月8日业务2：铸造车间领用生铁和焦碳。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）43.12月8日业务3：以现金支付技术处购买城市环境杂志费。44.12月9日业务1：向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票。45.12月9日业务2：装配车间领用电器元件、液压件和标准件。（无须填写记账凭证,在月底统一核算。）46.12月9日业务3：铸铁件完工入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）47.12月9日业务4：加工车间领用量具。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）48.12月9日业务5：将广州月华公司签发的三个月到期、利率为8的商业承兑汇票送交银行。（无须编制记账凭证）49.12月10日业务1：设备处技术员曾正出差借差旅费（现金）。50.12月10日业务2：填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票。51.12月10日业务3：用中行存款支付企业购书款。52.12月10日业务4：用中行存款预付海珠区供电局电费。53.12月10日业务5：以现金支付食堂购买的炊事用具款。54.12月10日业务6：201112.10广东立竣机床股份有限公司用12.02从中行取得的专项借款向日本三本五微电公司购买五郞微电电机技术专利，总价款85000000.00元，首期支付35000000.00元，余款分2年4期支付。55.12月11日业务1：加工车间领用铸铁件。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）56.12月11日业务2：装配车间领用刃具。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）57.12月11日业务3：设备清查报公司股东大会。58.12月11日业务4：卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备。59.12月12日业务1：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，用海珠商场股票投资所得回购企业股票30000股以备用于奖励职工。60.12月12日业务2：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，分别授予总经理、财务部经理、销售部经理及销售员、制造部经理一年的职工股票期权。61.12月12日业务3：加工车间领用铸铝件。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）62.12月12日业务4：供销处领用包装木箱。63.12月12日业务5：向广州制漆厂购买油漆，入库。64.12月12日业务6：用中行存款支付公司总部职工李永生的差旅费。65.12月13日业务1：持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月十六日到期，财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证，连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行，委托开户行向承兑人收取票款，收款人留存第一联（不编制记账凭证）66.12月13日业务2：向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分三次付款，第一次付总价款的40%，余款在两年内付清，每年付款一次，每次付总价款的30%，增值税专用发票于第一次付款时开具，货已发。双方销售合同中规定，南昌电机厂在支付了首期款之后将拥有这两台机床的所有权。银行同期贷款利率为5.50%。67.12月14日业务1：收到12月9日送交银行的广州月华公司签发的三个月到期、利率为8%的商业承兑汇票的票款，款项已划入公司中行账户68.12月15日业务1：中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费。69.12月15日业务2：铸造车间领用工作服。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）70.12月15日业务3：产成品入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）71.12月15日业务4：本月八日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账。企业根据进账单的回单联记账。72.12月15日业务5：用中行存款交付排污费。73.12月15日业务6：广东立竣机床股份有限公司在广州租用天秀大厦写字楼的办公室一套作为广州客服中心。74.12月16日业务1：取得中国银行海珠支行短期贷款，贷款已划入中行账户。75.12月16日业务2：从中行账户提取现金以备发放工资。76.12月16日业务3：根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣、应扣款项。77.12月16日业务4：加工车间有一台普通车床，由于导轨损坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理。78.12月17日业务1：公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库，并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税。79.12月17日业务2：销售美凌C型电机给哈尔宾电机总公司，货款已收到中行账户。80.12月17日业务3：用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，生铁验收入库。81.12月17日业务4：以现金支付加工车间C620普通车床报废清理费。82.12月17日业务5：用中行存款预付海珠区自来水公司水费。暂用预付款核算，待月底再分配。83.12月17日业务6：用中行存款支付本月排水设施有偿使用费。84.12月18日业务1：将三阳电路板委托深圳机电公司代销。85.12月18日业务2：铸造车间领用生铁。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）86.12月18日业务3：装配车间领用油漆。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）87.12月18日业务4：用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被运往工地，尚待安装。88.12月18日业务5：技术员曾正报销差旅费，余款退回现金。89.12月18日业务6：根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用交易性金融资产宏云基金与广州天宝集团公司进行股权交易。90.12月18日业务7：同海珠区供电局结算本月电费，补交剩余款。暂用预付款核算，待月底再分配。91.12月19日业务1：向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台，货款划入公司外币工行账户。92.12月19日业务2：中国银行转来汇票结算余款收账通知。93.12月19日业务3：用中行存款支付鹤山矿物局购煤款，煤尚在途中。94.12月20日业务1：公司购进一辆五羊-本田小气车，货款用中行账户转账支票支付。95.12月20日业务2：铸铁件完工入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）96.12月20日业务3：产成品入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）97.12月20日业务4：用中行存款支付厂办业务招待费。98.12月20日业务5：报废C620普通车床的残值收入转入中行账户。99.12月20日业务6：结转C620普通车床的净损益。100.12月21日业务1：向广州燃料公司购煤，款项已付，并已验收入库。101.12月21日业务2：以银行存款支付高频设备安装款。102.12月21日业务3：收取银行存款利息（建行户）。103.12月21日业务4：用中行存款支付短期借款利息。104.12月21日业务5：用中行存款偿还临时借款。105.12月22日业务1：用中行存款支付长沙量具有限公司货款，量具尚在途中。106.12月23日业务1：公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及手续费。107.12月23日业务2：从长沙量具有限公司购买的量具验收入库。108.12月23日业务3：向江西机电公司销售立竣一号机床、二号机床，货款尚未收到。109.12月23日业务4：根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用自制半成品与广州和生机电公司进行设备交易。110.12月23日业务5：采购员李明借支差旅费。111.12月24日业务1：债务人南海飞跃机械厂发生财务困难，无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众桑塔那330抵偿债务，汽车已开回公司。该笔应收账款已计提坏账准备。112.12月24日业务2：公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于12月24日退货，货款用中行存款退回。113.12月24日业务3：从鹤山矿物局购买的煤验收入库，其中短少4吨，是运输途中非正常损失，由运输单位赔偿。114.12月24日业务4：向湖南机电公司销售立竣一号机床。款项上月已预收部分，余款收入中行账户。115.12月24日业务5：机修车间领用润滑油。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）116.12月25日业务1：供气车间领用煤。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）117.12月25日业务2：办公室领用轴承和电器组件。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）118.12月25日业务3：高频设备安装完工，交付加工车间使用。119.12月26日业务1：用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款。120.12月26日业务2：用现金支付职工家属丧葬补助费。121.12月27日业务1：本公司委托广东信托投资公司发行债券，现已收到广东信托投资公司的划款清单，发行成本费已从溢价发行款项中扣除，款项存入中行账户。122.12月27日业务2：产成品入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）123.12月27日业务3：以中行存款支付本月电话费。124.12月28日业务1：收到深圳机电公司的代销清单，代销费已从货款中扣除。款项已划拨入中行账户，并结转其成本。125.12月28日业务2：中行收到深圳机电公司预付的货款。126.12月28日业务3：从中行取得长期贷款。127.12月28日业务4：