会计信息系统复习.doc

信息技术对会计的影响： 1会计学向边缘学科发展 2会计实物工作环境的变革 3会计的管理职能得以实现 4会计管理工作重心的变革 5会计反映职能将得到强化 6会计”商业语言”的变革会计人员职责将得到大大提升 主要表现：1科学使用会计信息系统的会计信息 2制定各种业务活动、会计控制和会计信息的规则 3会计信息系统的维护 4制定会计信息系统的内部控制和审计制度在我国 会计电算化始于20世纪70年代末 1979年。企业信息化得内容：1应用信息技术 建设管理和维护信息的系统 2加强信息资源的综合开发利用 建立企业知识库 3变革企业管理模式 优化经济结构或重组业务流程 建立可行之有效的激励机制 4加强信息化人才队伍建设等 其中 建立高效的管理信息系统是企业信息化的主要内容。企业会计信息化的主要内容：1应用信息技术 建设 管理和维护会计信息系统 2加强会计信息资源的综合开发和利用，在支持财务会计核算和管理的基础上，可进一步支持管理会计的运行 3变革手工会计管理模式和手工会计业务流程：实现会计各处理流程间的整合及其及业务流程的集成和整合 4加强会计信息化人才队伍建设（人才是瓶颈）哈默BRP 业务流程重组 企业流程再造。会计信息系统 是由人 信息处理设备和运行规程3个元素的集成化人机交互系统会计信息系统的基本功能：输入 处理 输出和反映功能会计信息系统（AIS）是企业管理信息系统（MIS）中的一个重要子系统EDP阶段：人们利用计算机来处理工资计算 存取款 库存材料的收发核算等数据处理最大 计算简单且重复次数多的经济业务通用会计软件一般是指由专业软件公司研制 公开在市场上销售 能适应不同行业不同单位会计核算与管理基本需要的会计软件企业级会计软件是指软件所支持的会计信息系统是企业整体管理系统的一个有机系统 会计信息系统与其他业务系统进行集成 通常作为 MRP2 ERP等系统的一个模块出现企业级会计信息系统包括 总账处理子系统 应收应付款 工资核算 固定资产管理 通用报表 存货核算 成本核算与管理 财务分析 预算管理子系统。集成：集成主体将两个或两个以上的集成要素集合成一个有机整体的行为 过程和结果，所形成的集成体不是集成要素之间的简单叠加，而是按照一定方式进行的构成和整合 其目的在于实现整体功能的倍增和涌现过程集成：在完成信息集成的基础上进行过程之间的协调，消除过程之中各有冗余和非增值的子过程（活动）以及由人为因素和资源问题等造成的影响过程效率的一切障碍，使企业过程总体达到最优。MRP 物料资源计划ERP （企业资源计划）： 系统不仅实现了企业各职能领域的集成管理 而且实现了全流程的动态作业管理。需求分析所要做的工作：描述目标系统的功能和性能 确定系统设计的限制和本系统同其他系统的接口细节 并定义系统的其他有效需求信息系统开发的最终目的是实现目标系统的物理模型。系统规划的内容：1确定信息系统的总目标 发展战略 与总体结构 2企业现状分析 3可行性研究 4企业流程重组 5对相关信息技术发展的预测 6资源分配计划 用户需求维护：1根据会计管理变革的新需求 提出对会计控制规则和会计信息规则变革的新需求 2协助信息技术人员正确理解 抽象和描述上述规则 3在信息技术人员完成规则变革的信息设计后 会计人员对会计信息系统的新功能进行验收评测 系统维护：1负责保证计算机硬件和软件的正常运行 管理机内会计数据 2经过会计信息化中级知识培训风险评估包括风险分析 风险估计 风险评价控制：管理学上定义：监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种偏差的过程控制风险的收益应该大于控制风险的成本会计信息系统风险的特点：1风险更具隐蔽性 2风险损失更大 后果更严重3舞弊手段及方法更为先进会计信息系统控制的对象：信息系统应用控制：对信息系统的某一具体处理过程所施加的控制 它随着所处理业务的不同而不同输入控制 处理控制和输出控制组织控制：合理分工：1合理划分人 2合理划分岗位职责 3确定岗位标准 输入控制 方法：1数据采集控制 2输入数据控制 3数据存储控制勾稽关系检查 编制资产负债表 应满足 “资产=负债+所有者权益”审计和评价会计信息系统的控制是 会计信息系统审计的核心内容审计过程包括 审计计划阶段 审计实施阶段 审计完成阶段实质性测试 审查分析：对操作系统的日志 数据库管理系统的日志及应用系统的日志文件要进行认真审查分析赊购 业务处理流程：1采购订单 2销售订单 3外购入库单 4外购入库检验申请单 5采购发票 6外购入库单 7付款申请单和付款单 8采购发票 9销售发票 其他应收单 采购发票其他应付单赊销 业务处理流程：1采购订单 2销售出库单 3出库成本 销售出库单 4销售费用发票 5采购发票 其他应付单 6往来款凭证 7应收票据 8发货和退货检验申请单 9销售订单 10销售订单（应用题）总账与报表处理的基本流程流程分析：1经济业务发生或完成时 应取得证明经济业务已经发生或完成的原始证据 2凭证处理是会计核算的一项重要内容，会计人员取得原始凭证后要根据其反映的经济内容，填制和审核记账凭证 3会计凭证式记账的依据，凭证处理后，以审核无误的记账凭证为依据记账 4每个会计期末都要进行对账和结账等期末处理工作 5根据会计信息使用者的需要 对会计核算的账簿数据进行加工处理 并编制会计报表总账系统业务处理流程：流程分析：1会计人员根据审核无误的原始凭证手工输入记账凭证或由其他业务流程生成相应的记账凭证传输到总账系统 2审核输入或传输到总账系统的记账凭证 3执行记账功能 系统自动生成账簿文件 4当期所发生的经济业务全部记账