全面预算管理及内部市场化运作.doc

关于XX煤矿全面预算管理及内部市场化运作调 研 报 告 为了完善内部市场机制、规范财务管理行为、提升矿井管理水平，X煤集团XX煤矿坚持管理创新。经过一年的探索实践，创建了以成本控制为中心的全面预算管理及内部市场化运作（以后简称内部市场化运作）模式，实现了全员参与、全面控制、全面考核，这一模式是内部市场化管理、预算管理和信息化三者有机结合的成果，是经营行为分解、动态控制、信息化运作的模式结合。通过内部市场化运作的实施，使复杂的事情简单化、简单的事情标准化、标准的事情流程化，流程的事情软件化，使矿井的管理水平迈上一个新的台阶。 XX煤矿的内部市场化运作从2007年8月起步，于11月份制定并下发了切实可行的XX煤矿岗位价值精细化管理实施方案和XX煤矿安全管理精细化管理实施方案，确定了以安全管理精细化为切入点的岗位价值精细化管理实施方案；2008年上半年又下发了XX煤矿文明行为精细化实施方案XX煤矿设备信息化编码管理实施方案，逐渐完善岗位价值精细化方案的主体框架，为内部市场化的实施打下了坚实的基础;2009年2月份，下发了XX煤矿内部市场化运作实施方案，该方案的下发，标志着XX煤矿内部市场化运作全面启动，岗位价值精细化管理主体框架基本建立。XX煤矿根据本矿实际，按照由浅入深，由易到难、由简到繁、先试点后全面的工作思路，将原有的行政管理体制逐步向新型的经营管理体制转变。 目前，内部市场化工作已经在采煤队取得了成功运行，并在掘进队试运行，内部市场化运作管理信息化软件的设计、开发正在研究阶段，待成功后投入运行。该体系不仅具备了管理上的先进性，更是根据XX煤矿管理特点而量身定制、具备可操作性的管理体系。通过该体系在本矿的推行，使预算管理做到了“事前有计划、事中可控制、事后能考评，”企业管理上了一个新台阶，企业综合效益得到明显提高。 一、XX煤矿实施内部市场化运作的背景 在经济全球化进程加速、技术创新步伐加快、市场经济日趋完善的形势下，依靠管理创新提高企业的竞争力，已经成为企业求生存、谋发展的重要举措。当前，大多数企业都着眼于加强内部管理、努力适应市场经济发展的要求，造就了很多先进的管理模式。煤矿企业全面预算管理就是其中之一。随着市场竞争的日趋激烈，粗放管理的诸多弊端日渐显现出来。根据公司对独立矿井作为成本控制中心的基本要求，为了实现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标，结合XX煤矿自身实际，推行既关注过程控制、也关注结果考核的全面预算管理，其目的是通过全员、全过程的成本控制，使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精细化、数据化，使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化，层层传递经营压力，强化投入产出意识，引导干部职工人人学算账、会算账、算好帐，树立“人人都是经营者，岗位都是利润源”的精细管理理念。在成本管理中做到事前预算、事中监督控制、事后考核相结合，为顺利实现公司下达的成本目标奠定坚实的基础。 二、XX煤矿实施内部内部市场化运作的意义 XX煤矿内部市场化的主要工作就是全面预算管理，全面预算管理是现代企业实施科学有效管理的重要方法之一，是企业预测经济收益、控制经营指标的主要工具和手段，也是企业降低成本、提高效益的重要途径和基础保证。全面预算管理是企业管理组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。全面预算是市场经济下量化的计划管理手段，是企业内部经营管理工作的需要，是由粗放管理向精细管理的重要转折，因此，对实现企业效益最大化，建立以财务管理为中心的煤炭企业管理模式具有十分重要的意义。 1、全面预算管理是适应市场经济发展需要与加强企业内部控制机制的要求。一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，应从经营机制的角度和企业战略的角度来理解全面预算管理的内涵。所以说，内部控制机制已不满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益，兼具监督、激励及分配功能，能够解决企业内部的管理问题，从而保证企业各项管理政策和目标的实现。 2、全面预算管理是一项系统工程，涉及企业生产经营各个方面。全面预算是用来分配企业财务、实物及人力资源的，包含了企业生产、经营的各个方面内容。 3、全面预算管理是以财务管理为中心，以集中管理为重点，实现财务工作由“核算型”向“管理型”转变的重要举措。 全面预算管理是集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增长的目标。全面预算管理作为一种科学的管理模式，将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现。全面预算管理具有“全面、全额、全员”的特征，是一种把所有部门、所有人员、所有环节都纳入预算管理体系的全过程、全方位的管理模式，也是一种整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求的经营指标体系。通过全面预算管理，达到提升职工的成本理念、提高成本管理水平和实现煤矿成本全面预算控制的目的。 三、XX煤矿实施内部市场化运作的实施内容 内部市场化是先进的管理理念、系统的管理工具、标准的作业程序，通过推行全面预算管理，整合原有的安全生产管理、经营管理、文明行为及准军事化管理等子系统，以此来建立一个具有XX煤矿特色的岗位价值精细化管理模式。 （一）内部市场化运作 内部市场化运作机制，就是按照市场经济原则，将全矿作为一个模拟的市场，按照市场化的考核体系自上而下分为三级市场，充分利用价值规律、经济杠杆和竞争机制的作用，使矿与区队、区队与班组、班组与个人之间变单纯的行政隶属关系和经济关系有机结合的管理机制，区队之间及区队与矿之间的协作关系和管理关系转变为等价交换的经济往来关系。 1、确定市场主体 XX煤矿在推行内部市场化运作时，在内部核算方式上实行三级市场运作。一级市场运作是矿和各区队，各区队向矿或其它单位提供产品、劳务或服务等内容，各单位根据这些内容按照矿内部价格获得本部门的工资报酬；二级市场主体是区队和班组，各班组根据本班组所提供的产品及各类消耗等结算本班组的工资报酬；三级市场主体是班组对岗位或个人，它是内部市场中最小单元，每个岗位都是一个相对独立的经济实体，这些经济实体相互的买卖往来促成了内部市场的形成。 2、建立价格体系 稳定的内部市场价格是各市场主体间进行正常结算的有力依据，建立完善的内部市场价格体系是内部市场有效运行的基础和保障。 3、确定结算价格的基本依据是各类消耗定额，为了保证各市场主体间的结算价格的合理性和准确性，各种结算价格要参照历史数据同时结合现场实际情况综合确定。如采掘单位由专业部门按照工作面长度，支护方式，开采水平，采掘方法等指标及消耗定额综合确定，并通过模拟运作进行修正。 4、结算办法 一级市场结算办法。对于市场单位，每月月末前由生产科下达下月各单位生产作业计划，矿以内部价格对各生产单位生产的产品进行收购，各单位生产所用的材料向矿以内部价格购买。各单位根据所出售的产品及劳务所获得收入减去材料、电力等各类消耗再减去辅助费用（即支付给其他单位的服务费用），余下的就是本单位的可支配工资总额。对于辅助单位，根据本单位向矿或其它单位所付出的劳务或服务所获得的收入减去各类消耗再减去辅助费用，余下的即为本单位可支配的工资总额。 二级市场结算办法。各区队根据本单位实际情况将生产任务、原材料、电力等消耗情况进行细化，把可控部分落实分解到班组，对班组进行量化考核。各班组之间根据自己所付出的服务和劳务及消耗等按区队的结算价格进行结算。三级市场结算办法。班组对个人进行结算，班组通过每个人的工作量、工作标准和本班组材料消耗直接与个人收入挂钩，使得个人收入与成本形成反比关系，从而使得每个人都自觉参与到节支降耗工作中来。 矿 区 队 区 队 班组 班组 班组班组 岗位（个人） 岗位（个人） 岗位（个人） 岗位（个人）矿成立内部结算中心。结算中心负责各队成本消耗、劳务及服务等有关的结算工作。基层各单位当月的应发工资总额计算公式为： 应发工资总额=提供各种产品所获收入成本支出各种奖罚 （二）实施岗位价值精细化量化考核 1、健全工作责任体系 围绕岗位价值精细化总体工作，建立三级责任体系。一级体系为矿，主要负责机关和基层单位的岗位价值精细化管理监督指导工作。二级体系为机关各部门及各基层单位，主要负责本部门或本单位班组岗位价值精细化管理监督指导工作。三级体系为班组，主要负责班组内员工“三优四化”岗位价值精细化管理监督指导工作。 2、建立三级考核体系 XX煤矿根据干部层、班组长层和员工层制定了各岗位的量化考核标准，考核人员按照考核标准对被考核人员进行量化考核打分，做到岗位价值精细化考核到岗位、到个人。一级考核体系为矿，负责对机关部门及基层单位进行考核。二级考核体系为机关部门及各基层单位，负责对本部门或本单位班组进行考核。三级考核体系为班组，负责对班组内员工进行考核。 （三）信息化管控平台 为了使全面预算管理的内部市场化工作和量化考核工作得到高效运行，XX煤矿将开发信息化软件，运用网络技术建立信息化管控平台，通过管控平台将复杂的事情简单化、简单的事情标准化、标准的事情表格化、表格的事情流程化、流程的事情软件化。使得成本指标的分解、岗位价值工资的量化考核及价值工资的分配通过系统自行完成，自动分配同时在系统屏幕和计算机上及时的反映，相关的职能部门、经营部门、矿领导及各单位都能够在计算机上随时的看到。 通过内部市场化运作的实施，XX煤矿能把指标逐步的延伸到每一个作业环节（岗位）上去，能够实现每一个岗位，每一个工序，每一个环节都有工作内容，都有价值的流动。同时，将预算与XX煤矿制定的各种管理标准相结合，将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其它基础管理的有机结合，使生产经营的方方面面均有相应的“标尺”，从而使XX煤矿的全面预算管理达到“无为而治”的境界，最终实现成本控制的目标，从而使岗位价值精细化管理得以真正实现。