个人账户检查操作指南.doc

新型农村社会养老保险个人账户管理情况专项检查操作指南为搞好新型农村社会养老保险个人账户管理情况专项检查，夯实基础，规范管理，更好地维护广大参保人员的合法权益，特制定本操作指南。本操作指南主要供部社保中心组织检查时使用。一、精心准备，周密安排实施检查前，各级社会保险经办机构都应按部中心关于开展新型农村社会养老保险个人账户管理情况专项检查的通知要求，认真做好检查的各项准备工作。成立检查组。检查组由部社保中心相关处室工作人员和部分地方业务骨干组成。地方人员中有熟悉新农保政策、精通经办业务的人员，熟练掌握计算机管理和操作的人员，熟悉基金财务和审计稽核的人员。2检查组人员分工。每个检查组由地方领导同志担任组长，其它成员根据其特长确定工作重点(业务、财务和计算机)，并确定一名执笔人撰写报告。部社保中心工作人员还要承担起负责协调、联络的责任。3拟定检查安排。检查组要及时与被检查省份联系，商定行程和被抽查单位，并告知检查的主要内容、要求和应做好的准备工作。在被检查省份抽查首批试点县、第二批试点县各一个。原则上在每个被检查省份的工作时间为3天。同时，还应留出一天左右时间用于起草检查总结报告。4检查组通知被检查省份准备相关材料。(1)新农保相关文件规定；(2)个人账户管理情况汇报材料；(3)自查报告；(4)信息系统中的个人账户相关数据项目构成；(5)2009年12月以来的业务台账、统计报表，财务凭证、财务明细账、财务报表等。二、深入检查，摸清情况整个检查阶段分三个步骤实施：一是听取受检省份个人账户管理工作情况汇报，调看、收集相关文件资料和数据，全面了解受检省份个人账户管理工作的基本情况；二是对受检省份的被抽查单位进行检查，了解其个人账户管理政策规定落实的具体情况，通过实地检查更加直观地发现问题；三是对受检省份的工作进行评价打分并交换意见。其中，第二个步骤主要在被抽查单位进行，是整个检查阶段的重点，具体分为听取汇报、查阅资料、实地检查、召集座谈、评定成绩、反馈意见六个环节。(一)听取汇报听取汇报是为了掌握被抽查单位个人账户管理全面情况，一般应作为抽查工作的第一步，在被抽查单位进行。也可根据行程调整，穿插在检查的其他时段进行。参加汇报的人员应包括：检查组全体人员，被抽查单位主管领导及其负责个人账户管理、信息管理、基金等业务处（科、室）负责同志。主要内容包括被抽查单位三方面情况：（1）个人账户管理的基本情况，包括相关政策规定，个人账户建账、记账、对账、实账管理、支付等的具体办法和操作流程，业务信息系统建设和数据安全等方面情况，工作中好的经验、做法和存在的问题等；（2）个人账户管理情况自查的安排和进展情况；（3）针对自查中发现的问题采取的整改措施和下一步工作建议。(二)收阅资料收集、调看文件资料是了解被抽查单位个人账户管理基本情况的一个必要途径。一般安排在听取汇报后集中进行，也可在检查中根据需要随时调看和收集。具体要求如下：1检查组要收集被抽查单位的文件规定、个人账户管理工作汇报材料、自查整改报告，收集被抽查单位业务信息系统的个人账户模块数据项目构成。同时，要求被抽查单位准备好2009年12月以来的业务台账、统计报表，财务凭证、财务明细账、财务报表等相关资料。2、查看被抽查单位个人账户管理政策文件和业务管理规定等，了解检查制度统一、规范和创新等三方面情况：一是检查是否制定个人账户管理办法和业务规程等相关制度规定；二是检查个人账户管理办法和业务规程是否符合国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见(国发200932号)、关于印发新型农村社会养老保险经办规程（试行）的通知(人社部发2009161号)、关于开展新型农村社会养老保险个人账户管理情况专项检查的通知（人社险中心函201119号）等文件的要求；三是了解个人账户管理办法和业务规程方面的主要经验、做法。 (三)实地检查实地检查是了解被抽查单位个人账户管理政策落实和操作具体情况的最重要手段。通过实地检查可以更加直观地掌握被检查省份个人账户管理的实际情况。主要在被抽查单位的本级（以下简称本级）进行。1建账情况主要检查本级的建账总体情况，包括管理方式、项目设置、建账率等方面。具体步骤如下：(1)检查个人账户管理方式。听取被检查单位简要介绍建账的基本情况，包括到检查期末有多少人使用计算机建账、有多少人使用手工建账、有多少人个人账户是由县级社保机构建立和管理。检查组用抽查方式核实情况：随机选取5个行政村(以下凡涉及抽查的，均指这5个行政村)，逐村调看其检查期末参保人员的个人账户，查看是否建立了个人账户，账户建在哪里，建账的手段(手工或是计算机)等情况。(2)检查个人账户项目。按照新型农村社会养老保险个人账户必备项目及要求（附件1）的要求，实地逐项核对本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账的相关栏目名称（包括系统可以生成的和名称虽不同但内涵一致的），并统计缺少项目数。(3)计算个人账户建账率。从检查期末的本级统计报表中提取参保人数，从本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中统计出检查期末参保人数和已建账参保人数（包括手工建账人数）。对比两个参保人数，如不一致当地应说明原因。建账人数应符合两个基本条件：一是口径应与参保人员一致，即剔除已转出、登记未缴费和终止关系等垃圾数据；二是业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中有个人账户编号且已缴过费。根据上述参保人数和已建账人数计算检查期末建账率。建账率=（已建账人数/新农保参保人数）*100%。2记账情况主要检查本级记账的总体情况，账户记录的完整、准确和及时情况，个人账户支付、记息和数据安全等情况。具体步骤如下：(1)检查个人缴费、集体补助、政府补贴是否全部记入个人账户。听取被检查单位简要介绍本级参保人员缴费、记账以及集体补助和政府补贴到账、记账的工作流程，说明个人缴费、集体补助、政府补贴是否全部记入账户。检查组用抽查方式核实情况：分别调看被抽查的每个行政村（仍指前面抽出的5个行政村）各月个人缴费、集体补助、政府补贴的原始单据（个人缴费汇总表、集体补助明细表、集体补助汇总表、财政补贴汇总表）、财务凭证，财务明细账等资料，分别计算出该行政村参保人员个人缴费、集体补助、政府补贴申报总额和到账本金总额。进入业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账汇总出该行政村所有参保人员个人账户记录中个人缴费、集体补助、政府补贴记账本金总额。逐个行政村进行比对，如三个数不一致应做出合理解释，比如参保人员发生转移、死亡、补缴等情况。5个行政村中出现任何一个三者不同且无合理解释的，即认定本级个人缴费、集体补助、政府补贴总额与个人账户记账本金总额不一致。(2)检查个人账户记录的完整和准确情况，分别计算完整率和准确率。从被抽查的5个行政村中每村再各随机抽查5名参保人员，共计25人（以下凡涉及抽查的参保人员，均指这25人），进入本级业务信息系统的个人账户模块或调看个人账户手工业务台账，查看被抽查的人员个人账户记录。根据新型农村社会养老保险个人账户必备项目及要求(附件1)的要求，统计每个项目中所有被抽查人员记录中缺记、漏记和不准确项目数。所有项目的缺记、漏记人次合计为该被抽查单位检查期末不完整项目总数。所有项目的不准确项目人次合计为该被抽查单位检查期末不准确项目总数。根据这两个总数分别计算被抽查单位检查期末个人账户记录的完整率和准确率。完整率=(抽查人数*必备项目数-不完整项目总数)/（抽查人数*必备项目数）*100%。准确率=(抽查人数*必备项目数-不准确项目总数)/（抽查人数*必备项目数）*100%。(3)检查个人账户记录的及时性，计算及时记录率。听取被检查单位介绍本级个人账户记录和变更的流程。按年记账的被抽查单位，不检查本项，该单位此项成绩为0。按月记账的被抽查单位，检查组用抽查方式核实情况：调看被抽查行政村的财务缴费到账凭证，并分别查出5个行政村中参保人员的缴费到账时间，进入本级业务信息系统的个人账户模块或调看个人账户手工业务台账，调看被抽查人员检查期末的个人账户记录，查出25人的个人缴费记账时间，分别与实际到账时间进行对比，凡缴费到账后在5日内记账的为记录及时，统计出记录及时人数（先记录、后缴费的，也统计为不及时），并计算记录及时率。及时率=(记录及时人数/抽查人数)*100%。(4)检查个人账户养老金的支付情况。听取被检查单位简要介绍个人账户养老金支付办法和工作流程。检查组用抽查方法核实情况：查看被抽查领取待遇人员的个人账户储存额，检查是否按规定从中列支了个人账户养老金。(5)检查个人账户养老金支付的分开记录、按比例冲减情况。由被检查单位简要介绍个人账户养老金支付分开记录、按比例冲减的方法和工作流程。检查组用抽查的方法核实情况：查看被抽查待遇领取人员个人账户储存额，对比个人账户储存额的变化情况，检查是否按规定，按相应的比例分别从“个人缴费及其他部分账户”和“政府缴费补贴账户”中列支。 (6)检查办理注销登记人员个人账户结算和封存情况。听取被检查单位简要介绍参保人员办理注销登记时个人账户结算和封存的办法和流程。检查组通过抽查核实情况：从业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中随机抽取一个60岁以下参保人员死亡时的个人账户，查看参保人员死亡时的个人账户储存额，查看相关财务凭证等资料，检查是否按人社部发2009161号规定，在结算个人账户资金余额时扣除了政府补贴部分，并按规定封存个人账户。检查组从业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中随机抽取一个领取待遇人员死亡时的个人账户，查看领取待遇人员死亡时的个人账户储存额，计算应继承额(继承额=死亡时个人账户储存额-死亡时个人账户储存额*个人账户中政府补贴部分本息占个人账户全部储存额的比例)，查看相关财务凭证等资料，检查是否按人社部发2009161号规定把应继承额一次性支付给指定受益人或法定继承人，并封存个人账户。 (7)检查跨统筹范围转移个人账户情况。听取被检查单位简要介绍跨统筹范围个人账户转移的办法和流程。检查组通过抽查核实情况：从业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中随机抽取跨统筹范围转出、转入新农保关系各一个案例，除按上面办法检查转移的个人账户档案是否符合文件要求外，还要查看有关财务凭证等资料，检查是否按规定转移个人账户基金。按文件要求，应转移的个人账户金额为个人账户全部储存额。 (8)了解个人账户计息办法。听取被检查单位简要介绍个人账户计息办法，包括年度计息办法，当年缴费计息办法，当年政府缴费补贴计息办法，当年领取待遇、转移等计息办法。检查组通过查看文件规定核实情况，并通过查看有关文件和财务凭证等资料，检查是否每年定期公布个人账户记账利率，是否在一个结息年度结束时按规定对当年度个人账户储存额进行结算。(9)检查个人账户储存额是否记息。由被检查单位简要介绍本级个人账户记息工作流程。检查组通过查看文件和抽查核实情况：进入本级业务信息系统的个人账户模块或调看个人账户手工业务台账，查看被抽查参保人员检查期末和检查期末的上月个人账户储存额中利息金额，检查是否按规定记息。 (10)检查领取待遇人员个人账户储存额是否记息。由被检查单位简要介绍领取待遇人员个人账户储存额记息办法和工作流程。检查组用抽查方法核实情况：从业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中，随机抽取20名领取待遇人员（以下凡涉及抽查退休人员，均指这20人），查看这些人员的个人账户储存额中利息金额，检查是否按规定记息。3对账查询情况主要核查对账查询情况，包括制度、方式、项目和对账信息反馈的情况。具体步骤如下：(1)检查个人账户对账查询制度建设情况。听取被检查单位简要介绍个人账户对账查询主要方式。检查组通过查看相关文件规定、调看信息系统对账查询模块或个人账户手工业务台账、查看对账原始记录、对账单、现场操作和询问参保人员（可在座谈会时了解）等办法逐一核实。(2)检查与金融机构、财政部门对账情况。检查组调看被检查单位信息系统对账查询模块或个人账户手工业务台账，查看与金融机构和财政部门的对账原始单据、对账表格、对账记录和文字材料，核实是否定期与金融机构和财政部门进行对账。(3)检查对账单项目。按照新型农村社会养老保险个人账户对账项目（附件2）的要求，逐项核对本级业务信息系统的个人账户模块中对账查询模块或个人账户手工业务台账的对账单项目，统计缺少项目数。(4)计算对账单对账率。从业务信息系统的个人账户模块或手工业务台账中，统计出已发对账单人数及打印对账单时已建账人数，计算对账率。对账率(发对账单人数/已建账人数)*100%。(5)检查对账反馈情况。听取被检查单位简要介绍本级对账反馈处理流程。检查组核实情况：调看参保人员对账后的反馈意见记录和修改信息的原始单据，核实参保人员对个人账户有异议时的处理办法和纠正是否及时等。4、实账管理情况主要检查实账管理情况，包括单独记账核算、分账管理、地方财政补贴及时到账并与个人缴费额同步计息等情况。具体步骤如下：(1)检查个人账户记账、核算及与基础养老金分账管理情况。由被检查单位简要介绍个人账户记账、核算以及与基础养老金分账管理的方法、流程和财政补贴到账的时间。检查组用抽查的方法核实情况：检查组通过调看信息系统个人账户模块或个人账户手工业务台账，查看被抽查参保人员个人账户明细表、有关财务凭证等，检查个人账户资金在业务上是否与基础养老金等分开记录、单独核算；在财务上是否使用不同的会计科目进行核算。(2)检查个人账户养老金支出情况。由被检查单位简要介绍对个人账户养老金支出进行核算的方法和流程。检查组用抽查的方法核实情况：检查组通过调看信息系统个人账户模块或个人账户手工业务台账，查看被抽查待遇领取人员个人账户明细表、待遇核定表及有关财务凭证等，检查个人账户养老金支出在业务上是否计算准确，是否存在向不符合条件的参保人提供养老金的情况；在财务上是否使用专门的会计科目，是否存在将个人账户养老金用于支付基础养老金或提前支取的情况。(3)检查地方财政补贴到账与计息情况。由被检查单位简要介绍地方财政补贴到帐后，个人账户记账与计息的方法、流程和时间。检查组用抽查的方法核实情况：检查组通过调看信息系统个人账户模块或个人账户手工业务台账，查看个人缴费汇总表、地方财政补贴汇总表及被抽查人员个人账户明细表和个人账户储存额，地方财政补贴计划中是否考虑财政缴费补贴与个人缴费不同步而产生的利息差，查看省、市、县三级财政部门的财政补贴到账通知，查看各级财政补贴到达财政专户的拨款凭证到账日期及其他有关财务凭证，检查地方财政补贴是否于个人缴费的次月到账，社保机构财务部门在收到财政部门提供的到账通知后是否及时书面通知业务部门，业务部门是否及时记录个人账户并将财政补贴额与个人缴费额同步计息，对财政补贴未按时到位的是否及时补足利息差。5信息化和数据安全情况主要检查信息化建设、数据备份和安全防护功能。(1)检查制度建设情况。由被检查单位简要介绍业务经办、财务管理、信息系统建设、数据管理等制度。检查组通过查看文件规定，实地操作和查看业务信息系统的模块设置，核实本级业务信息系统是否具备权限管理、口令控制、日志管理等功能，个人账户指标体系是否依据部颁标准建立，个人账户是否依托信息系统进行建账、记账、管理、结算与查询。(2)检查信息系统安全防护措施。被检查单位简要介绍本级信息系统的安全防护办法。检查组实地察看业务信息系统内外网是否物理隔离、交互数据是否有安全措施，交换库数据上报是否用专网，有无杀毒防黑功能，是否安装防火墙等。(3)检查业务数据备份情况。被检查单位简要介绍数据备份方法。检查组要实地查看本级最新的备份数据介质，了解数据备份的具体形式、周期和异地灾备办法。6、组织保障情况主要检查制定检查方案、完成自查整改情况。(1)检查制定方案情况。被检查单位简要介绍开展检查的组织保障情况。检查组通过查看有关文件的方式，了解被检查单位是否统一下发检查通知、制定检查方案、成立领导小组。(2)检查自查报告完成情况。被检查单位简要介绍自查工作开展情况。检查组通过查看自查报告的方式，了解被检查单位是否按时完成、上报自查报告，报告是否符合要求。(3)检查自查整改情况。被检查单位简要介绍自查整改情况。检查组通过查看文件、现场询问等方式，了解被检查单位是否制定整改方案，对查出的问题采取措施及时整改。(四)召开座谈会检查工作期间，在每个省召开1个参保人员座谈会。参加人员不少于10人。通过座谈会了解办理参保登记、缴费申报、个人账户对账、个人账户转移等情况，听取参保人员对个人账户管理工作的意见建议。(五)汇总情况评定成绩在被抽查单位