川国资考核[2009]16号.doc

川国资考核200916号四川省政府国有资产监督管理委员会关于印发四川省省属企业工资总额预算管理暂行办法的通知各省属企业：为切实履行国有资产出资人职责，完善省属企业收入分配调控机制，实现工资总额管理的科学化、制度化和规范化，根据国家现行政策和国资监管的有关法律法规，结合省属企业实际，省国资委制定了四川省省属企业工资总额预算管理暂行办法，现印发你们，请认真贯彻执行。 二九年九月九日 四川省省属企业工资总额预算管理暂行办法第一章 总则第一条 为切实履行国有资产出资人职责，维护所有者权益，完善省属企业收入分配调控机制，实现工资总额管理的科学化、制度化和规范化，根据中华人民共和国企业国有资产法、企业国有资产监督管理暂行条例等相关规定，结合我省的实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于四川省政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业（以下简称企业）。第三条 工资总额预算管理是指企业按照国家收入分配政策规定和出资人的调控要求，根据企业效益、人工成本承受能力和劳动力市场价位等因素，对企业职工工资总额和职工工资水平及增长做出预算安排并进行规范管理的活动。第四条 工资总额预算管理应当遵循下列原则：（一）符合国家收入分配政策的原则；（二）实现企业工资分配的效益导向与市场化相结合原则；（三）积极探索出资人依法调控与企业自主分配相结合原则；（四）建立健全企业职工工资收入正常增长机制原则。第五条 省国资委负责对企业工资总额预算进行总量调控管理，负责审核批准企业工资总额预算方案，并对企业工资总额预算编制、报告及执行情况进行监督检查，依法调控企业收入分配总水平。第六条 企业应建立工资总额预算管理制度，规范和细化工资总额预算管理流程，组织做好工资总额预算编制、申报、执行、调整等各项工作，建立以工资总额预算目标为中心的人工成本调控管理体系。第七条 企业内部收入分配改革方案及收入分配的重大事项，应履行内部民主程序和决策程序，依照法定程序规范操作。第二章 工资总额预算编制第八条 企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依照产权关系，以企业法人为单位，层层组织做好工资总额预算编制工作。第九条 企业工资总额预算编制范围，原则上应与上年度财务决算合并报表范围相一致，包括集团本部和所属各级全资、控股子企业。第十条 企业预算管理指标由经济效益预算指标和工资总额预算指标构成。第十一条 企业经济效益预算指标以利润总额为主，一般以财务决算数为基础，剔除非经营性因素后确定。其中，集团本部利润总额的考核口径与本年度企业负责人经营业绩考核中利润总额目标值一致。 第十二条 企业工资总额预算指标由工资总额预算基数和预算增长额两部分组成。经审核确认的企业负责人薪酬和保留关系人员生活费，在工资总额预算外据实单列。第十三条 工资总额预算基数原则上以上年实际发放工资总额（经省国资委核准的）为基础，综合考虑企业前三年平均发放情况等因素合理确定。其中：（一）在预算年度内企业因新建、扩建项目及政策性增人等情况增加职工的，相应增加工资总额预算基数。（二）企业因改制重组、减少人员及上年一次性补发工资等因素，相应减少工资总额预算基数。（三）企业经济效益预算基数低于上年实际完成值的（同口径），省国资委视情况相应扣减工资总额预算基数。（四）企业因生产经营转型、人力资源储备等特殊原因，需对工资总额预算基数进行特别调整的，申报预算方案时应说明具体理由，并在申报前与省国资委进行沟通。（五）新组建企业的工资总额预算基数，根据核定的平均工资水平、实际到位人数、到位时间据实确定。新组建企业的工资水平，由省国资委根据市场化原则，参照同行业、同类型企业的工资水平，并参考省属企业的工资水平和所在地城镇在岗职工平均工资等因素合理确定。第十四条 工资总额预算增长额，根据企业上年度的人均利润、工资比较系数和本年度经济效益预算指标的增长情况等因素进行确定。计算公式为：工资总额预算增长额=工资总额预算基数企业经济效益预算增减率工资浮动系数工资浮动系数，根据企业人均利润和工资比较系数确定，原则上控制在0.25-0.7范围内。企业人均利润越高、工资比较系数越低，则工资浮动系数取值越高；企业人均利润越低、工资比较系数越高，则工资浮动系数取值越低（详见附件）。工资比较系数，即本企业在岗职工平均工资与全省国有企业、省内同行业以及所在地城镇单位在岗职工平均工资相除而得出的系数。计算公式为：工资比较系数=本企业在岗职工平均工资（全省国有企业在岗职工平均工资0.3+省内同行业在岗职工平均工资0.4+所在地城镇单位在岗职工平均工资0.3）第十五条 企业编制工资总额预算时，要按照四川省企业工资指导线控制要求，根据本企业发展战略、人力资源管理需要以及人工成本的承受能力等情况确定职工平均工资水平及增长，职工平均工资水平增长必须低于全员劳动生产率增长，且原则上不得突破四川省企业工资指导线上线。其中， （一）企业盈利且预算利润较上年增长的1、企业职工平均工资高于所在地城镇单位在岗职工平均工资但不超过2.5倍的，平均工资增长原则上不高于四川省企业工资指导线基准线；2、企业职工平均工资高于所在地城镇单位在岗职工平均工资2.5倍以上3倍以下的，平均工资增长原则上不高于四川省企业工资指导线下线；3、企业职工平均工资高于所在地城镇单位在岗职工平均工资3倍及以上的，原则上职工平均工资不得有增长。4、对于盈利能力强、成本费用利润率达到国内同行业优秀值、职工工资水平低于行业工资平均水平的企业，平均工资增长可适当高于四川省企业工资指导线上线，但最多不得超过5个百分点。（二）当年预算利润实现扭亏为盈的，其职工平均工资增长原则上不高于四川省企业工资指导线基准线。其中，对于企业职工平均工资高于所在地城镇单位在岗职工平均工资2.5倍及以上的，原则上职工平均工资不得有增长。（三）当年预算利润减少亏损但未实现盈利的，其职工平均工资增长不得高于四川省企业工资指导线下线。其中，企业职工平均工资高于所在地城镇单位在岗职工平均工资2倍及以上的，原则上职工平均工资不得有增长（对于减亏幅度达到50%及以上的，可按下线增长）。（四）当年预算利润增加亏损或由盈利变为亏损的，其职工平均工资原则上不得增长，但企业职工平均工资低于所在地城镇单位在岗职工平均工资的，可按不高于四川省企业工资指导线下线安排职工工资增长。第十六条 企业要严格按照规定，结合企业实际认真编制年度工资总额预算，预算安排中有关利润总额、主营业务收入、全员劳动生产率、工资水平及职工人数等涉及的指标数据要据实编报，并与财务预算、决算编报口径保持一致，确保工资总额预算的真实、完整、准确。第十七条 企业工资总额预算经董事会（不设董事会的为总经理办公会，下同）审议通过后，形成工资总额预算报告，以正式文件报省国资委审核批复。第十八条 企业工资总额预算报告主要包括以下内容：（一）上年度工资总额预算执行情况； （二）企业年度生产经营和经济效益情况预测； （三）企业内部收入分配原则及职工工资构成情况； （四）企业人力资源配置计划及薪酬策略调整情况； （五）企业年度工资总额预算及职工工资水平变动情况；（六）企业年度人工成本项目构成及增减计划；（七）企业年度工资总额预算申报表及编制说明。第十九条 企业工资总额预算报告申报要求： （一）企业工资总额预算报告应在预算年度4月底前报省国资委，有关数据应与财务预决算数据保持一致。 （二）在企业工资总额预算编制总体方案中，企业集团本部工资总额预算、职工工资水平变动、人员结构、人工成本项目构成及其增减等情况应单独列示。第二十条 截至2007年12月31日因实施工效挂钩政策形成的应付工资结余，应当继续作为负债管理，企业由于“以丰补歉”动用应付工资结余补充工资总额预算支出的，应在工资总额预算方案中予以专项说明，并报省国资委批准。第三章 工资总额预算的审核第二十一条 企业工资总额预算按出资关系实行分级管理、逐级审核。集团公司负责审核下属子企业工资总额预算，省国资委负责审核集团公司工资总额预算、出具审核意见，并抄送有关部门备案。第二十二条 对于不按时报送工资总额预算报告或者报送预算报告不符合编制要求的企业，省国资委将责令整改。对于企业预算严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，将要求企业重新编报工资总额预算报告。第四章 工资总额预算执行与调控第二十三条 企业应当及时将经核准的工资总额预算进行分解细化，层层落实预算执行责任，确保工资总额预算目标的实现。第二十四条 企业要结合执行工资总额预算管理，推动内部分配制度改革，制定薪酬分配改革方案和具体实施意见，建立以岗位绩效工资为主要内容的基本工资制度；参照同行业、劳动力市场价位协商确定关键性管理、特殊岗位职工的工资待遇。第二十五条 企业根据经济效益预算指标执行和内部绩效考核等情况计提和发放职工工资，并按国家有关规定据实列支。第二十六条 企业应建立工资总额预算执行情况定期分析制度，切实加强对所属子企业预算执行情况的跟踪和监督，对执行情况偏差较大的及时给予警示，敦促其采取措施认真落实。第二十七条 企业应严格执行省国资委核定的年度工资总额预算，在预算执行过程中出现下列情形之一的，可予以调整：（一）国家收入分配政策发生重大调整的；（二）市场环境发生重大变化引起企业效益大幅变动的；（三）企业发生分立、合并等重大资产重组行为导致企业效益、职工人数发生重大变化的；（四）其他重大影响因素。第二十八条 企业工资总额预算调整方案要经董事会审议后并于10月底前报省国资委审核批复。第二十九条 企业工资总额预算执行情况列入省国资委年度工资总额清算的审计内容。年度终了，企业应在编报预算年度财务决算报告的同时向省国资委提交全年工资总额预算执行情况报告，报告应对执行结果的差异程度和影响因素、工资总额预算执行中贯彻“两低于”原则和人工成本投入产出情况等进行分析说明。同时，组织对所属子企业工资总额预算执行情况进行清算，并由中介机构进行专项审计，出具审核意见（相关工资总额预算执行情况清算表另行制定）,其中，集团本部的工资总额预算执行情况由省国资委委派中介机构进行专项审计。第三十条 省国资委在对有关数据进行核查的基础上，对企业工资总额预算执行情况进行审核认定，重点对企业工资总额预算执行偏离度进行分析评价, 并根据评价情况对企业下一年度预算指标进行调整：工资总额预算执行偏离度=实际发放工资总额预算工资总额l 00-l，试行工资总额预算管理办法初期，预算执行偏离度暂定为-3+3。企业工资总额清算额度经省国资委核准确认后，作为编制下年度工资总额预算基数的依据。 第三十一条 企业工资总额预算应力求准确，对预算执行偏离度高于上浮标准且无正当理由的，省国资委将对其下一年度预算额度予以核减；低于下浮标准的，应在总结报告中说明理由，并提出改进措施，省国资委将督促其提高预算编制的准确性。第五章 附则第三十二条 本办法由省国资委负责解释。第三十三条本办法自2009年1月1日起实施。 12 附：工 资 浮 动 系 数 确 定 表人均利润（万元/人）工资比较系数10以上9.9965.