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文档简介

市供销社基本建设项目竣工决算审计实施办法 第一条为规范供销系统基本建设工程和修缮改造项目的审计监督工作，促进工程项目管理，避免损失浪费，提高投资效益，根据湖南省供销社和衡阳市供销社内部审计办法和省市有关审计规定，结合本系统的实际情况，制订本实施办法。 第二条本办法所称基本建设工程、修缮工程项目，是指本系统内所有单位（包括市社机关）以各种资金投资的基本建设工程和工程造价在一万元以上的修缮（装饰）工程项目。凡属于此范围内的工程项目的审计工作由监事会组织实施，也可委托衡阳市社审计科和社会审计实施。需要委托衡阳市社审计科和社会审计项目，具体委托事宜由市供销社监事会办理。在委托审计中，市社审计股负责内、外联系及协调工作，委托费用按照财政部基本建设财务管理若干规定列入建设成本。修缮（装饰）工程造价在一万元以下的项目由工程项目负责单位审核，报市社监事会备案 第三条审计的主要内容： 1、审计预决算定额、费用定额、费用是否符合国家及地方政府有关“工程预决算定额及其统一价”文件规定，重点审查： 项目名称、规格、型号与套用定额是否相符，是否存在多列工程项目，高套定额、重套定额的现象； 定额基价换算是否正确； 补充定额基价编制是否正确。 2、审计工程量的计算是否真实正确，重点审查： 工程量计算数据是否与竣工图纸所标尺寸、数据相符； 工程量计算方法是否符合计算规则，是否存在多、重计或漏计工程量的现象。 3、审计材料用量和差价计算是否真实正确。重点审查： 计算差价材料的范围是否正确； 根据“市场价-地区预算价=材料差价”的公式，核实材料差价的计算金额是否正确，是否存在高估材料价格的问题。 4、审计取费标准是否符合规定。 第四条审计办法：采用送审和到现场实地审计相结合。 第五条凡需要办理工程决算审计的单位，应于工程竣工结算前，向市社监事会提供以下资料： 1、项目批准建设的有关文件及项目招、投标文件，承发包合同或协议书、施工合同书； 2、施工图纸和设计变更通知等有关资料； 3、工程预算、决算书； 4、工程变更记录； 5、施工记录； 6、隐蔽工程记录； 7、甲方或乙方供料情况； 8、施工过程中双方签证、协议； 9、有关影响工程造价、工期的签证材料； 10、整个工程的全部凭证、帐薄、报表； 11、其他需要提供的资料。 第六条审计依据 1、有关审计法规； 2、现行的湖南省99定额及市有关决算定额标准等； 3、近期建设局主管部门颁布的工程价款结算、材料价格和费用调整等文件资料； 4、第五条所列有关资料。 第七条所属单位发生必审项目时，应于工程完工后及时将有关资料按照本办法送市社监事会组织审定，未经审计部门审计的工程决算，一律不得办理工程竣工结算，不得转入固定资产。对于发生必审项目不经审计擅自办理竣工结算的单位，一经查出，处以工程总造价13%的罚款，如果属于赎职，按照有关党纪、政纪及法律规定追究有关领导和当事人的责任。 第八条对基本建设决算的审计，实行有偿服务，按国家规定的标准酌情收费。审增
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