银行论文：会计信息与银行信贷资源配置.doc

银行论文：会计信息与银行信贷资源配置摘 要：在现代社会，金融行业的发展是一个国家经济发展水平的重要标志，更是国家经济进一步向前发展的重要推动力。银行是金融业中较为活跃的主体，是连接其他企业与金融业的纽带，越是需要发展的社会，银行业的作用越是不容忽视。银行信贷活动是中小企业发展的基础，关系着企业的生存，银行信贷资源配置活动对企业而言，尤为重要，相应的，企业的会计信息对银行信贷资源配置也具有一定的作用，本文通过对会计信息与银行信贷资源配置的相关理论的论述，客观地分析了二者之间的关系，有利于企业会计信息的记录以及银行信贷资源配置的实现。关键词：会计信息 资源配置 银行信贷对于企业的发展而言，信贷资金的作用无可替代，特别是刚起步的企业，与其他企业之间的业务往来较少，同时，资金的周转能力又不强，在这样的情况下，获得银行的信贷资源是企业发展过程中的必然选择。也正是因为如此，越来越多的企业申请银行的信贷，银行的可支配信贷资金的数目是有限的，面对这样的情况，银行则必然要进行企业的选择，这就是银行信贷资源配置的过程，而在这个过程中，企业的会计信息发挥着重要的作用。一、基本问题概述对于会计信息与银行信贷资源配置的研究，首先要了解会计信息与银行信贷资源配置的相关概念，这也是本文论述的基础。(一)会计信息所谓信息，就是能够影响人们行为，对人们的生活有一定用处的数据，通俗地讲，会计信息就是在会计领域的信息数据。目前学术上从不同的角度对会计信息做了不同的定义，比如从目的角度上，会计信息是指用于企业对资金等财物的流转进行记录的信息，从形成的角度，会计信息是指在企业的财务工作中形成的一组客观反映企业资金流转的数据信息。综合而言，会计信息应该是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的信息。由此可见，会计信息客观地反映了企业的财务状况，不管是对企业内部而言，还是对与企业有经营往来的其他企业而言，会计信息的重要性都是不容忽视的。(二)银行信贷资源配置稀缺性是资源共有的属性，而在经济高度发达的社会，与资金相关的资源的稀缺性则更为凸显，银行银代资源就是这样的一种资源。因此，必然具有一定的稀缺性。面对社会对稀缺性资源的争夺，有效的资源配置方式是维护社会稳定的必要手段。因此，对于银行信贷资源而言，就需要银行信贷资源配置。在经济学领域，资源作用的最大限度发挥，离不开资源的有效配置，根据帕罗托的最优状态理论，资源的分配不可能达到绝对的公平，但是，通过有效的资源配置，可以实现相关群体的满意程度最大化，这也正是资源配置的作用所在。目前，我国的经济飞速发展，各行各业的企业如雨后春笋般出现，而新成立的企业的资金基础有限。因此，对于银行信贷资源的需求就会很多，在这样的背景下，做好银行信贷资源配置具有重要的意义。二、会计信息对银行信贷资源配置的影响在了解了会计信息和银行信贷资源配置的基本信息之后，想要更好的发挥会计信息在银行信贷资源配置中的作用，就必须客观的分析出会计信息对银行信贷资源配置的影响。目前，根据我国发展的现状来看，跨级信息对银行信贷资源配置的影响主要有：(一)会计信息的内容影响到银行信贷资源配置的决策面对众多企业的申请，银行想要充分利用有限的信贷资源实现利益最大化，就必须认真的分析各企业的真实情况，通过对企业的分析选择出最适合给予信贷资源帮助的企业，在这个过程中，企业的会计信息是非常重要的考评标准。银行信贷资源配置，就是要通过将一定的信贷资金给予某些企业，由企业充分利用起这些资金，将资金的用途发挥到极致，进而获得利益的增值。所以说，银行进行信贷资源配置，就是要将资金给予最具发展潜力、还贷能力最强的企业，而这些信息，都需要从企业的会计信息中获得。由此可见，会计信息的内容影响到银行信贷资源配置的决策。(二)会计信息的客观真实性关系到银行信贷资源配置的合理性目前，会计信息失真的现象非常严重，简单地讲，会计信息失真是指会计信息所反映的内容与企业实际的情况不符合，导致会计信息的可信度降低的一种现象。在现代市场中，有些企业为了获得发展机会或者与其他企业的业务往来，或者是逃税等目的，常常会进行虚假的会计记录，或者是企业有多部不同的会计记录，在不同的场合下使用不同的会计记录，这就造成了会计信息失真，也就是会计信息的客观真实性没有得到有效的保护。也恰恰是会计信息的客观真实性，对银行信贷资源配置有重要的作用，直接关系到银行信贷资源配置的合理性。在银行信贷资源配置的过程中，我们不能要求资源配置的绝对公平或者毫无风险，但是我们期待距离公平的距离最近，风险降到最低，但是一旦企业的会计信息失真，那么，银行获得企业的财务状况的途径就被阻断，或者是在错误的会计信息下向错误的方向发展，一方面，有可能因为企业的会计信息缺乏客观真实性，银行在进行信贷资源配置的过程中，将有限的信贷资源给予一些并不是非常需要信贷的企业，反而是那些急需发展的企业失去这样的机会，这就是银行信贷资源配置的不公平;另一方面，银行也有可能因为企业缺乏客观真实性的会计信息，而做出错误的决策，将银行信贷资源给予还款能力较低的企业，使银行的资金处在高风险之中，甚至给银行带来重大损失。而不管是怎样的结果，银行信贷资源配置的合理性都没有实现，由此可见，会计信息的客观真实性关系到银行信贷资源配置的合理性。三、银行信贷资源配置对企业会计信息的作用会计信息对银行信贷资源配置具有重要的影响，相应的，银行的信贷资源配置对企业的会计信息也有一定的作用。首先，银行信贷资源配置在某种程度上会对企业的会计信息记录起到一定的引导作用。获得银行的信贷资源，对于企业的发展而言，可能会使一次飞跃。因此，任何企业都会尽一切努力获得银行的青睐，这自然就会包括在会计信息方面取悦银行。一方面，银行的工作习惯决定了银行更愿意审阅那种记录形式的会计信息，这样，企业就会不断地调整自己的会计信息形式，使之成为银行的宠儿;另一方面，银行在进行信贷资源配置的过程中，可能会更多地考虑某方面的因素，企业就很有可能更加详细的记录这一部分内容，但同时也有可能在这一部分进行虚假的记录，进而骗的银行的信贷资源。因此，银行信贷资源在某种程度上会对企业会计信息记录起到一定的引导作用。其次，银行的信贷资源配置影响企业发展，进而影响企业会计信息内容。银行的信贷资源的支持会给企业提供更多的发展机会。因此，获得银行信贷资源的企业往往会有更好的发展前景，而没有获得银行信贷资源的企业，则可能发展不利，甚至面临倒闭的风险。而发展较好的企业，其会计信息自然更加乐观，相反企业如果倒闭，会计信息也就失去了其意义。所以说，银行信贷资源配置影响企业发展，进而影响企业会计信息的内容。参考文献：1 叶志锋，王谨.企业会计信息质量与信贷资源配置效率研究综述J.会计之友，2011(16).2 侍佳.商业银行信贷决策与会计信息J.现代企业教育，2009(17).实际上，麦克卢汉的研究方法可以用现象学家胡塞尔的本质直观概念来理解。现象学是20世纪在欧洲大陆兴起的主流哲学学派，其内容博大精深，但是理论的核心就是本质直观，用美国学者梅欧的话讲，本质直观就是把任何经验材料都还原为它的艾多斯，它的本质，它的必然性的理想状态。4换句话说这种研究方法让人不仅要在经验层面上探究事物的规律(经验学派的方法)，更要对于事物的本质属性，在意向中的生成结构以及它和人之间的交互关系进行本质性把握。有了这种研究理念作为铺垫我们就不难理解，其实冷热媒介的划分的依据实际上是对于诸多媒介的媒介属性，和它与人的交互关系。而这一交互关系的交互点就是高清晰度，这里的清晰度不单单指感知意义上的清晰程度，而是媒介与人的关系紧密程度，在笔者看来，清晰度至少有这样几个维度来理解。1)参与度。2)信息量。3)信息的明确度。4)信息流通的频率和强度。5)信息的排斥性。6)信息的推动性。而具体到冷热媒介的划分，麦克卢汉的划分方法是：热媒介，参与度低，信息量大，信息明确度高，流通频率高强度大，具有强烈的排斥性和强大的推动性。相比较而言冷媒介则在这些维度上都与热媒介相反。换句话说热媒介是以传播的效率为目的的，无论是在广度，明确度，推动力上，目的和指向，都要显现出强大的指向性。麦克卢汉以西方的书面文化为例，他指出：书面文化由于其信息量大，内容简单明确，可复制，传播力度大，范围广等特点，造就了一种机械性的，同一性的，线条性的和以效率为主要价值倾向的思维和社会原则，而麦克卢汉认为，但是相比于热媒介，冷媒介的信息传播往往以用户的体验性为主要的考虑因素，因为这种相对模糊的，低清晰度的，高参与性的，高复杂性和高情感性的非集中的媒介形式往往是基于很多个性化的因素，进而造成了很多小群体式的，相对平静和温和的文化和价值导向。而麦克卢汉认为这种媒介样态的不同不仅仅导致人们接受信息的方式出现差异，更会导致人们的思维方式乃至社会结构的根本变化。比如，麦克卢汉分析了英国，法国和美国在资本主义革命过程中对于媒介选择的不同所导致的社会结构变革的不同，印刷术的同一性，连续性和线条性原则，压倒了封建的，口耳相传文化的社会的纷繁复杂性。法国革命是由新兴的文人学士和法律人士完成的。.英国拒绝了这一原则，坚守了动态的或口头的习惯法传统，因此产生了英国文化的连续性和不可预测性。126所以，麦克卢汉关于冷热媒介属性的划分，更多的是从媒介和人的交互关系和这种不同的交互关系所产生的社会影响来考量的。当然，麦克卢汉冷热媒介理论另一个饱受争议的方面就是它按照冷热标准对于不同媒介的划分。对于这个问题，我们必须要承认，麦克卢汉关于冷热媒介是相对意义上的，是有着很强时空局限和时代局限的，但是无论其划分的方式多么不合理，多么不合时宜，这种对于媒介的考查角度永远有着自身的生命力。联系我们上一节提到了麦克卢汉的反机械主义思维，我们不难看出的是，麦克卢汉所谓的热媒介实际上就是带有强烈机械主义色彩的工业时代的西方理性主义媒介，而冷媒介则是一种反机械主义的，模糊的，有强烈人性味的和东方主义的媒介形式。其实，我们从麦克卢汉的著作中我们不难看出，麦克卢汉是倾向于冷媒介的，联系我们上节讲到了他的反机械主义思维，他实际上更多地认为代表工业时代集中化生产的热媒介的黄金时代即将结束，而一种复杂化的，非中心的，模糊的代表着电子化时代的新冷媒介时代即将到来，所以在理解媒介的第一部中专门有一章的题目就是过热媒介的逆转，可见其对于其心目中冷热媒介的不同态度。而我们讲，麦克卢汉的关于冷热媒介特征的总结和探讨，似乎对于今天我们理解的互联网思维有着巨大的相似之处，只不过今天的互联网所遇到的情景远远要比麦氏的预言要复杂得多，麦氏的很多预言在今天我们恐怕也不能简单的看待。3、互联网思维的特征互联网思维是这几年在商界，学界热议的词汇，有人说互联网思维将会在很大程度上颠覆传统经济的价值观和经营方式。那么我们以何种方式理解互联网思维，是我们能够运用它的前提。首先，学界目前对于互联网思维还没有一个详尽的定义，对于其作用和意义的探讨和争议还在继续。但是，在很多基本的观点上，很多人还是能够达成共识的。所以，我们还是可以从一个比较宏观的角度来把握这个新兴概念。在笔者看来，互联网思维主要包含三个基本方面：1)去中心化，去层级化的网络式的组织结构和群体模糊意向的决策模式。2)依靠单体协作和群组所实现的分布式的管理模式。3)依靠单体意向的泛连接化形成即时，高速，多维度，的资源配置方式。所谓的去中心化表现在两个方面，组织结构方面和对象决策方面，首先，基于互联网思维下的组织不像传统科层组织那样具有严密的层级结构和中心负责人，它们往往以扁平化，小社群的方式通过互联互通的形式松散而又具有弹性的连接在一起，而更重要的是，在关系到群体的决策的时候，互联网组织往往是依靠群体的意向导向来执行而不是根据中心决策者的意愿，这对于传统科层组织的决策方式来说无疑是不可想象的。在被誉为互联网思维的开山之作的失控中，作者凯文凯利举出了蜂群决策的例子，他在书中讲到，蜂群的决策不是依靠蜂王的一道圣旨，而是从工蜂开始，大家通过极为有秩序的群体协作完成的，正如作者在书中所说：蜂群思维的神奇在于，没有一只蜜蜂在控制它，但是有一只看不见