003 资金管理办法.doc

湖南长广天择传媒有限公司资金管理办法目录第一章 总则1第二章 资金管理原则1第三章 现金管理2第四章 银行账户的设置与管理4第五章 资金限额管理6第六章 资金的申请、下拨与支付6第七章 资金上划8第八章 附则9第一章 总则 第一条 为了进一步规范和加强资金的科学化、专业化管理，防范和化解风险，保障公司资金的安全性、流动性，提高盈利性，完善和落实全面预算及财务收支两条线管理，特制定本办法。 第二条 总公司财务部全面负责公司的资金管理工作，制定资金管理制度及办法，考核其资金管理工作质量，并对各机构的资金管理负有检查监督和违规处理之责。 第三条 各二级分支机构财务部负责本机构资金管理工作并接受总公司财务部的管理和指导。 第四条 本办法适用于总部及各下级机构。第二章 资金管理原则 第五条 公司对资金管理实行 “集中管理、统一调拨、统一运用、限额控制，严格执行收支两条线”的管理原则。 第六条 公司的资金由总公司财务部集中管理，统一调配，确保公司重大投资项目和正常业务的资金需要，每年核定各二级分支机构资金留存限额，通过资金限额管理，有效减少资金的分散和沉淀，提高资金运用效率。 第七条 对收入资金和支出资金实行分户管理，严格管理各账户资金使用范围，各级机构银行账户分为二大类，即收入账户、支出账户。 第八条 各二分支级机构未经允许不得擅自从收入户划转资金至支出户，坚决杜绝收入账户和支出账户之间的资金串户使用。第九条 资金管理工作范围（一）现金及银行存款账户的管理；（二）对资金上划、下拨工作的管理；（三）对各分公司分支机构各项费用申请和核销工作的管理；（四）对机构各项费用支付工作的管理；（五）资金统计、分析与计划工作（六）对机构资金管理工作的指导、检查以及考核。第十条 管理责任（一）财务总监在董事会、总经理室领导下全面负责公司的资金管理工作。（二）财务部在财务总监的领导下，负责制定资金管理制度及办法，考核各机构的资金管理工作质量，并对各机构的资金管理负有检查监督和违规处理职责；（三）各各分公司分支机构、的各项目财务人员在总公司财务部的领导指导下，负责本机构的资金管理工作并接受总公司财务部的管理，在资金管理工作方面直接执行总公司下达的各项指令，确保严格执行“收支两条线”。第十一条 建立资金管理员制度（一）资金管理员制度是机构资金管理员对本机构的资金流入以及资金流出所引起的资金流量等进行专门管理的一种工作制度。（二）资金管理员包括出纳和资金管理岗。出纳负责日常现金和银行存款的收支等工作；资金管理岗负责资金的申报、统计、分析与计划工作以及对下属机构资金管理工作的指导、检查以及考核。第三章 现金管理第十二条 分支各机构须设专人（即出纳岗位）进行对现金进行的管理工作，且。各级机构应尽量采用“转账支票”、“网上银行”等非现金结算方式办理各类资金支付业务，尽可能减少现金的使用，以最大程度减少现金管理风险。第十三条 各机构现金出纳财务部应按照要认真执行现金管理暂行规定国家财务、会计制度以及公司公司有关管理办法中有关现金限额的管理规定，支取现金，严格控制现金支付量。对于超过人民币壹仟元以上的支出均应以支票形式支付。第十四条 现金管理原则（一）现金出纳要严格履行岗位职责，恪尽职守，确保现金的安全和业务所需。会计人员不得兼任出纳职务。在财务部内部建立相互制约与监督的机制，以便相互核对账目，防止贪污盗窃与错账发生。 （二）现金库只能用于为本公司存放现金、有价证券及其他贵重物品或重要资料，不得用于代为他人保管财物。库存现金应以本单位3-5天的日常开支为限，不得无故超限额存放现金，以确保财产安全。（三）现金库房应有防盗、防爆措施。现金存量超量或有其他重要物品时，应妥善保管，夜间或节假日应派专人值班。（四）出纳办理大额存取现金或转账业务时必须有专人陪同，并有专车接送。严禁单独办理。提送现金应专程办理，中途不得逗留或办理其他事情。第十五条 现金收入的管理出纳收取的所有现金必须入库，不得在库外存放。收妥现金后，出纳人员应在收入凭证上加盖“现金收讫”章和出纳名章。当日收入收取的现金，只能要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金。支付现金时，可从库存现金限额中支付或从开户银行提取转账支付，不得从现金收入中直接支付（即不得坐支）。第十六条 现金支出的管理 (一)支付现金凭合法有效的原始单据办理，并有经办人、部门负责人、财务负责人、主要负责人的签字。出纳不得接受任何人指令，无据支付现金。超规定使用现金的，应书面报告提请主要负责人签批。出纳支付现金后应在原始凭证上加盖现金付讫戳记，防止重复付款。 (二)财务部出纳在付款时，必须严格按照报销审批单等有效单证上面注明的账户名称填写支票抬头，严禁开立无抬头支票。第十七条 库存现金的管理(一)收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储；(二)严禁“白条抵库”和无正当理由的私人借款；(三)严禁私设“账外账”和“小金库”。第十八条 现金账的管理(一)公司及下属机构应建立健全现金账簿。现金日记账应按经济业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结。(二)出纳应每日结出当日现金账余额，并核对现金库存。发现账款不符应及时查明原因，并向主管领导汇报。发现账款不符但无法查明原因的，应书面逐级上报总经理室批准后方可处理。(三)出纳每月末应结出现金账的余额与当月发生额，并与电脑账和会计报表核对一致，不一致的应立即查明原因。原因不明的不得上报会计报表。第十九条 监督与检查公司及下属机构财务部门要定期和不定期对现金库进行盘点并填写现金盘点表，清查结果作为相关人员个人业绩的一个考核指标，连续发生长短款且无法说明原因的，将调离原工作岗位。财务主管及内部审计部门应定期或不定期检查现金制度执行情况。(一)对有下列情况之一的，一律予以开除处分。情节严重的将移交司法部门处理： 1、贪污现金； 2、与外部人员串通盗窃现金； 3、挪用公款； 4、设置“小金库”。(二)有下列情况之一的，给予财务人员纪律处分： 1、擅自超范围使用现金； 2、无故超限额留存现金；3、以不符合会计制度规定的凭证支取库存现金；4、利用账户为其他单位或个人套取现金； 5、未经批准利用现金库为其他单位或个人保存现金； 6、未经批准坐支或超过开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。(三)出现第(一)、(二)条违规行为，给公司造成损失的，要同时追究对应会计岗位的审核责任和财务部负责人的管理责任。财务人员违反“收支两条线”规定的，将视情节从重给予降级、降薪、辞退、开除等处理。第四章 银行账户的设置与管理第二十条 账户数量的管理分公司分支机构可以开设三个账户：一个基本户，一个收入户，一个纳税专户。总公司秉着“安全、高效、收益”的原则在各银行开立银行账户，应避免将资金过度集中在个别账户。 第二十一条 各银行账户用途（一）基本户兼支出户：该账户主要用于日常营业费用、资产购置费用以及其他项目（如备用金等）。（二）收入户：该类账户主要用于收取和归集各项经营收入。（三）纳税专户：专门用于缴纳各种税费。 第二十二条 各机构银行账户设置原则（一）坚持事前申报、事后报备的原则。各级机构开设新的银行账户，必须于事前上报总公司财务部审批，经批准后方可办理开户手续，并须将开户资料上报总公司财务部备案；若机构变更或撤消账户，对需要进行清理并撤销的账户，应书面形式详细说明销户原因等有关情况，上报总公司财务部审批同意后方可办理，并须将变更后的账户资料或销户资料向总公司财务部报备。 （二）各级机构的开户申请经总公司财务部批准后三个月内没有开户的，则该批复自动失效；仍需开户的，须重新申请。（三）各级应选择与机构办公职场较近的、规模较大、信誉较好的全国性商业银行为主要开户银行。（四）严禁设置账外银行账户。未经总公司批准，严禁在信用社、基金会、城市商业银行及其他非银行金融机构开户。第二十三条 各机构银行账户管理的使用原则 （一）严格按照账户性质，分类管理，专户专用。各类账户之间未经允许不得相互混用。 （二）各机构的成本费用支出与采购支出合并为基本户管理。（三）收入户用于收取各项经营收入资金，并将资金上划总公司。（四）各级分支机构机构的资金收支均应执行公司的财务制度，具有真实的经济事项和交易行为，做到手续齐备、资料齐全。严禁利用公司资金账户替他人“过账”或“洗钱”。 第二十四条 银行存款账户的管理权限总公司财务部负责对公司所有银行账户的管理；各分公司分支机构财务人员负责对本级的银行账户进行管理。各级机构须设立出纳岗位作为账户管理员，对银行存款账户进行管理。其主要职责是：（一）遵守公司资金管理制度，及时上划和调集资金；（二）每日对银行账户余额进行对账，及时登记银行存款账簿，每日结出资金余额，做到“日清月结”。（三）定期（至少每月底）检查本机构及下属机构的银行账户管理情况，有异常情况须及时向总公司财务部汇报；（四）协助对应的会计岗位按月编制各账户银行存款余额调节表及银行存款余额表。月度、年度终了时，将各银行存款账户对账单、余额调节表、月末余额表及时逐级上报财务部进行备案。上报数字必须真实、准确、完整。（五）各机构出纳人员每天早上10点前向总公司财务部上报前一天的资金日报表（附件1）和资金报表报送项目与时间要求（附件2）以便总公司财务部及时了解掌握账户资金变动情况。第五章 资金限额管理 第二十五条 资金限额是指允许留存在当地银行的供机构日常周转使用的现金及活期存款总额。 第二十六条 各分支机构资金限额一般每年调整一次，年中执行过程中，无特殊情况，一般不作调整。 第二十七条 各分支机构必须严格执行资金限额管理制度，积极将超限额资金及时上划，合理、科学安排各项资金支出，减少资金沉淀。 第六章 资金的申请、下拨与支付第二十八条 资金的支付及下拨原则对分公司分支机构的资金申请，总公司将审核通过的资金原则上直接支付至供应商和客户，对员工代垫或报销的费用资金直接支付给员工本人工资卡或者下拨至分公司基本银行账户。第二十九条 资金申请（一）分支机构的资金申请分为年度资金预算、月度资金申请、预算外资金申请三种。1、年度资金预算申请与全面预算工作同时进行，各分公司各分支机构应将年度资金支出计划表（附件3）于年度终了前15日内报送总公司财务部审核，审核通过后报财务总监和相关领导审批。2、分公司分支机构根据审批同意后的年度预算进行分解，于每月25日前将下月的月度申请提交总公司财务部审批；3、预算外资金申请适用于预算外的突发性大额费用项目、营业外支出项目的申请，分公司应在要求拨款日提前24小时填制预算外资金申请表（附件4），上报总公司财务部进行审核，审核通过后报财务总监和相关领导审批。（二）资产购置资金的申请资产购置资金的申请原则应严格按照年初总公司批复的全年资产购置计划进行。按照公司资产管理办法的规定，每年年末编制下一年度的资产购置计划并在年度资金支出计划表中附购置时间安排表。属于总公司统一购置的资产，由总公司财务部统一付款；经总公司批准授权分公司自购的资产购置资金与当月管理费用资金同时申请，由总公司财务部审批后一并拨付。分公司按已批复的年度管理费用预算向总公司申请当月管理费用，由总公司财务部审核后按需拨付。（三）分公司分支机构财务部应汇总以上各项资金支付预算并于每月5日前填制月度资金申请表（附件5）。对预算外的费用进行专项申请，逐级上报总公司财务部进行审核，审核通过后报财务总监及相关领导审批。第三十条 总公司资金审批（一）总公司对分公司分支机构审批分为年度审批、月度审批以及特殊审批。年度审批的重点在于资金预算的合理性，月度审批的重点在于资金控制的计划性，特殊审批的重点在于对预算外资金申请的审批，主要应付突发事件。（二）年度资金预算由总公司预算委员会审核批准；（三）年度预算内的月度资金由总公司财务总监进行审批并安排拨款；（四）特殊审批主要针对属于预算外的突发性项目、营业外支出项目申请的审批。分公司分支机构财务部应及时向总公司财务部进行书面报告，详细说明有关情况。金额巨大的，财务部应向财务总监及相关领导请示汇报。（五）总公司从收到申请表日起1-2日内（节假日顺延）完成审批等工作，金额较大的根据实际情况进行调整。第三十一条 资金的下拨（一）下拨资金的分类：下拨资金可分为资产购置资金、业务及管理费用、税金以及其他等。1、资产购置费用：包括装修费、租赁费、固定资产和低值易耗品的购置等；2、业务及管理费用：需要付现的各项生产成本、制造费用、销售费用以及管理费用等；3、税金：包括营业税金及附加、个人所得税、企业所得税、印花税、文化事业建设费、防洪费等应纳税费。4、其他：指除以上几类资金以外的其他需要支付的项目。（二）下拨的时间：总公司将按照核定的资金额度每月分月初或月中两次进行拨付。月初主要拨付税金、资产购置费用以及部分的业务及管理费用；月中拨付剩余资金以及根据预算的调整以及执行情况对资金的调拨进行调整。财务部从有关申请审批完毕日起24小时内完成资金调拨工作。第三十二条 建立大额资金支出登记备案制度按照监管部门的规定，公司建立大额资金登记备案制度。对一次性支付金额超过10万元元(含)以上的资金（包括付现和转账等形式），须按大额资金支付登记表（附件6）的格式认真填写，登记备案。每周分公司分支机构财务部进行汇总上报总公司财务部备案。第三十三条 账务处理一、总、分公司间的资金往来情况1、涉及的会计科目：“内部往来”、“银行存款”等。2、核算规则（1）由资金划出方填制内部报单，连同汇款银行的汇款回单传真到资金收入方；收入方根据上述单据到银行进行确认无误后进行账务处理。（2）月末关账后，各资金划出方填制内部往来科目对账单（附件7）到资金收入方进行核对。对属于资金未达情况的无须进行调账。（3）每季度的最后一个月月末关账前必须保证资金往来业务“内部往来”科目的轧平。二、总公司下拨机构筹建资金的会计核算1、涉及的往来会计科目：“其他应收款”、“其他应付款”等。 2、核算规则： （1）在新筹机构无法使用电子版总账系统时，双方使用“其他应收款”、“其他应付款”处理。 （2）在新设机构开始使用电子版财务系统时，总公司将“其他应收款”转入“内部往来”科目的借方，分公司将“其他应付款”转入“内部往来”科目的贷方。第七章 资金上划第三十四条 与银行已签订“委托付款”协议的机构，其收入账户的资金按“即时自动上划结算”方式上划总公司。对于尚未与银行签订“委托付款”协议的机构，收入资金应由财务人员逐日手工上划。第三十五条 各级机构上划资金一律上划至总公司规定账户。上划资金应尽量采用实时汇兑方式，保证上划资金及时到账。第三十六条 为避免资金在途，各级机构的资金上划和下拨应积极安排在周一至周四进行，除资金周五当日能到账的机构外，其余机构周五不作上划或下拨。第八章 附则 第四十条 本制度由总公司财务部负责解释和修订。 第四十一条 本制度自发布之日起开始实施。附件：1资金日报表（另行提供表样） 2资金报表报送项目与时间要求 3年度资金支出计划表（另行提供表样） 4预算外资金申请表 5月度资金申请表（另行提供表样）6大额资金支付登记表7资金内部往来对账单附件2：资金报表报送项目与时间要求序