河南省资产评估师《资产评估》递延所得税的计算模拟试题.docx

河南省资产评估师资产评估：递延所得税的计算模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、按照加工性质和所用刀具的不同，我国目前把机床分为_大类。A：8B：11C：18D：20 2、股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。发起设立，是指由发起人认购公司应发行的_股份而设立公司。A1/2B1/3C2/3D全部3、有限责任公司投资者的投入资本超过注册资本的，超过的部分应当计入公司的_。A实收资本B资本公积C盈余公积D营业外收入 4、施工单位参加联合试运转人员的工资应计入（）中。A建筑安装工程费B建设单位管理费C联合试运转费D研究试验费5、某企业自创一项专利,并经过有关部门审核注册,获得其专利权。该项专利权的发明成本为15万元,应分摊的制造费用3万元；发生的注册登记费用2万元,律师费用1万元。该项专利权的入账价值为_A：15万元B：21万元C：3万元D：18万元 6、筏形基础适用于_地基。A：较硬B：较湿C：砂层D：较弱 7、2004年5月5日，甲与乙签订买卖合同，乙向甲如期发货，但是甲没有向乙支付货款，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2005年12月1日，乙出差遇到洪涝灾害，无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_A：自2004年5月5日至2006年5月5日B：自2004年5月5日至2005年5月25日C：自2004年5月5日至2006年5月25日D：自2004年5月5日至2005年5月5日 8、根据合同法的规定，关于借款合同的表述中，错误的是_A：借款合同的标的是货币B：借款人取得的是货币的使用权C：自然人之间的借款合同是实践合同D：自然人之间可以订立口头借款合同 9、下列有关液压泵主要性能参数的论述中正确的是_。A液压泵工作时输出的油液压力取决于液压泵的额定压力B液压泵的流量大小与液压泵的压力大小成正比C液压泵的总效率等于容积效率与机械效率的乘积D液压泵的实际流量等于液压泵排量与转速的乘积 10、甲为某普通合伙企业的合伙人，在该合伙企业中的出资份额为30%。甲为了从乙处获得贷款而将该出资份额质押给乙，该质押行为未经合伙企业的其他合伙人同意，下列关于该质押行为的表述中，正确的是_。A该出质行为效力待定，待其他合伙人追认后有效B该出质行为无效C该出质行为为可撤销行为，由其他合伙人行使撤销权，被撤销的，该行为自始无效D该出质行为作为甲的退伙处理11、合同法的具体适用范围包括其分则规定的15大类合同，但不包括_。A劳动合同B承揽合同C仓储合同D行纪合同 12、下列评价指标中，属于动态指标的是_。A投资利润率B投资利税率C内部收益率D平均报酬率 13、运用市场法时选择3个及3个以上参照物的目的是_。A使参照物具有可比性B便于计算C排除参照物个别交易的偶然性D避免张冠李戴14、激光加工是利用（）来进行加工的。A电能B电化学能C光能D声能 15、某商场采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。2001年10月，甲类商品期初库存余额为20万元。该类商品本月购进为60万元，本月销售收入为92万元，本月销售折让为2万元。上月该类商品按扣除销售折让后计算的毛利率为30%。假定不考虑相关税费，2001年10月该类商品月末库存成本为_万元。A15.6B17C52.4D53 16、甲企业1999年6月1日，2300000元的价格(其中含税金及其他税费7500元)购入某企业1999年1月1日发行的20张面值为100000元、票面利率6%的债券。据此计算的甲企业债券投资溢价是_A：250000元B：282500元C：292500元D：242500元 17、普通车床主参数代号是用_折算值表示的。A：机床重量B：加工最大棒料直径C：加工最大工件回转直径D：工件重量 18、企业购入作为交易性金融资产的债券，发生的交易费用在发生时计入_。A资本公积B当期损益C该资产账面价值D投资成本 19、当收益额选取企业的净利润，而资本化率选择净资产收益率时，直接资本化的结果应为企业的（）。A企业投资资本价值B企业整体价值C企业所有者权益价值D企业实收资本价值 20、下列各类资产发生减值后，相关资产减值准备不允许转回的是_A：建造合同形成的资产B：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产C：划分为可供出售金融资产的债券投资D：持有至到期投资 21、在实际评估工作中，如求取某幢高层住宅建筑物的损耗时，还应划分建筑物的主体与_，因为它们的耐用年限不同，损耗也不同。A装饰面材B门窗附件C防水做法D附属设施 22、下列不属于代理的特征的是_A：代理人以作出或接受意思表示为职能B：代理人得以被代理人的名义或自己的名义进行活动C：代理行为的法律效果由代理人承担D：代理行为的法律效果由被代理人承担23、用于汽车内燃机，铭牌上所标注的有效功率是允许连续运行_ 的最大有效功率。A：15小时B：12小时C：1小时D：15分钟 24、资产评估是确定资产价值的经济活动，该价值是资产的_。A时期价值B时点价值C时区价值D阶段价值25、承包经营耕地连续_年弃耕抛荒的，原发包单位应当终止承包合同，收回发包的耕地。A1B2C3D4二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业需要到外地某城市进行一项临时采购业务，为此，委托开户银行将一笔款项汇往该城市开立采购专户。对这一事项进行账务处理时，应当借记的会计科目是_。A材料采购B银行存款采购专户C其他货币资金D预付账款 2、通过对磨损规律的分析，可得出的结论有_。A合理使用并及时维护设备可延长其正常使用期限B加强对设备的日常维护可提高其经济效益C在设备进入急剧磨损阶段后要对其及时进行修理D机器设备的磨损与时间或加工数量成正比E通过试验或统计分析可计算出正常条件下设备的磨损率和使用期限3、现代设备管理理论将_作为管理目标。A：对设备进行使用期内的维修管理，通过一系列维修措施保证设备在使用过程中的有效性和可靠性B：保证设备在使用过程中的有效性和可靠性的同时，追求最小的维修费用C：设备在寿命周期内经济性最好D：设备在寿命周期内维修费用最小 4、一般纳税企业委托其他单位加工材料，收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中应计入委托加工物资成本的有_。A加工费B增值税C发出材料的实际成本D消费税E往返运杂费5、用于企业价值评估的收益额，通常包括_。A息前净现金流量B无负债净利润C净利润D利润总额E净现金流量 6、下列说法正确的有_。A在计算围墙高度时高度算至压顶上表面，围墙柱单独计算B空斗墙：墙角、内外墙交接处单独计算C空花墙：不扣除孔洞部分体积D填充墙；按设计图示尺寸以填充墙外形体积计算E实心砖柱、零星砌砖：不扣除混凝土及钢筋混凝土梁垫、梁头、板头所占体积 7、属于直接投资的经济行为有_。A以现金投入到被投资企业B以实物资产投入到被投资企业C购买被投资企业的股票D购买被投资企业的债券E以专有技术投入到被投资企业 8、下列有关票据承兑的说法正确的是_A：定日付款的商业承兑汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起10日内向付款人提示承兑C：付款人对向其提示承兑的汇票，应自收到提示承兑的汇票之日起10日内承兑或拒绝承兑D：票据承兑后，持票人未在法定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除 9、物权受到侵害时，权利人可以通过_途径解决。A和解B调解C仲裁D诉讼E协商 10、车床工作精度检验中，精车端面平面度的目的是检查_。A横溜板移动方向对主轴轴线垂直度误差B横溜板移动时本身直线度误差C主轴锥孔轴线的径向跳动D主轴轴向窜动E主轴轴线对溜板移动的平行度11、A公司是一家大型物流企业，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。20022012年发生如下经济业务： (1) A公司于2002年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费34万元，预计使用寿命为50年，假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元，预计清理费用6万元。A公司采用直线法对此房产提取折旧。税法认可此折旧口径。 (2) 2006年1月1日A公司将该办公楼对外出租，租期10年，每年初收取租金30万元，当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃，无法合理获取房产的公允价格， A公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 (3) 2008年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，预计使用期限未变，但预计净残值调整为22万元。 (4) 2010年初因A公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周边房产交易活跃， A公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式根据2010年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。 (5) 2010年末此办公楼公允偷值为1020万元： (6) 2011年末此办公楼的公允价值为1015万元； (7) 2012年初A公司将该办公楼在房地产交易所出售，成交价为1300万元，营业税按5%计算，假设不考虑其他相关税费。 根据上述资料，完成以下业务的会计处理(单位：万元)： (1) A公司购入此房产时； (2) A公司于2006年初出租此房产时； (3) A公司2006年、2007年和2008年每年初收取租金时； (4) A公司2006年、2007年和2008年提取办公楼的折旧时； (5) A公司2008年末提取办公楼的减值准备时； (6) A公司2009年提取折旧的会计分录； (7) A公司2010年初成本模式转为公允模式时； (8) A公司2010年末因公允价值变动所作的调整分录； (9) A公司2011年末因公允价值变动所作的调整分录； (10) 2012年A公司处置此房产时。 12、房地产开发企业甲急欲销售其开发的某住宅区可以眺望海边风景的最后一套别墅，遂打电话向乙、丙、丁发出售房要约，并声明该要约的有效期为1个月。要约发出后第10日，甲与乙签订买卖合同并交付该别墅，乙支付了全部房款，但未办理产权登记。第21日，甲与不知情的丙签订买卖合同，丙支付了全部房款，双方办理了产权登记。第25日，甲又与不知情的丁签订了买卖合同。第26日，该别墅被意外焚毁。甲企业曾经与相邻的土地上的使用权人戊公司签订过合同，约定戊不得在其土地上修建楼房，以此保证别墅区的风景眺望，甲企业因此每年向戊公司支付20万元。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题： (1)甲、乙之间的买卖别墅的合同是否因未办理登记而无效 (2)案例中别墅的所有权人是谁说明理由。 (3)甲企业与戊公司之间签订合同后形成何种法律关系在甲企业出卖了别墅后，这种法律关系有何变化说明理由。 13、下列荷载中，属于可变荷载的有_。A厂房中的吊车荷载B不均匀下沉产生的作用C施工荷载D雪荷载E温度变化产生的作用14、下列说法中，符合检验批合格质量的规定有_。A主控项目和一般项目的质量经抽样检验合格B观感质量验收应符合要求C具有完整的施工操作依据、质量检查记录D地基与基础、主体结构和设备安装等分部工程有关安全及功能的检验和抽样检测结果应符合有关规定E主要功能项目的抽查结果应符合相关专业质量验收规范的规定 15、下列各项中，构成存货采购成本的有_。A采购价格B运输途中的合理损耗C入库前的挑选整理费用D可抵扣的增值税 16、在国际评估准则的结构体系中包括了_等组成部分。A纪律守则B资产准则C国际评估应用指导意见D流动资产评估准则E通用准则 17、下列各项中，表明所购建固定资产达到预定可使用状态的有_。A与固定资产购建有关的支出不再发生B固定资产的实体建造工作已经全部完成C固定资产与设计要求或者合同要求相符D试生产结果表明固定资产能够正常生产出合格产品 18、吊车梁承受的荷载有_。A吊车起吊重物荷载B吊车制动时所产生的纵向水平荷载C吊车运行时的移动集中竖向荷载D吊车制动时所产生的横向水平荷载E牛腿荷载 19、以下应计入设备安装工程费的费用项目有_。A整个车间的负荷联合试运转费B为测定安装工程质量进行的单机试车费用C为测定安装工程质量对系统设备进行系统联动无负荷试运转工作的调试费D整个车间的无负荷联合试运转发生的费用E单台设备调试费用 20、某五层砖混结构办公楼，首层平面图如图6-3所示。二层及以上各层除将首层M2的位置改为C2外，其他均与首层平面相同，层高均为3.00m，屋顶盖标高15.0m，女儿墙顶标高15.60m，室外地评为-0.5m，门窗框外围尺寸及材料见表6-1。求：(1)办公楼建筑面积；(2)水泥砂浆外墙抹灰工程量；(3)门窗工程量。某五层砖混结构办公楼，首层平面图如图6-3所示。二层及以上各层除将首层M2的位置改为C2外，其他均与首层平面相同，层高均为3.00m，屋顶盖标高15.0m，女儿墙顶标高15.60m，室外地评为-0.5m，门窗框外围尺寸及材料见表6-1。求：(1)办公楼建筑面积；(2)水泥砂浆外墙抹灰工程量；(3)门窗工程量。 21、英国A公司于1996年1月10日在我国申请小汽车外形外观设计专利(申请号为00837)，并于同年4月30日由我国专利局授予专利权。上海某汽车厂于1996年12月向我国专利局专利复审委员会提出宣告该项专利无效的请求。理由是：1990年9月27日英国出版的刊物汽车先锋第1166号刊出的5幅小汽车外形外观设计的照片，特别是其中英国某公司的同类产品小汽车外形与A公司外观设计相类似。因而，根据我国