企业所得税季度申报.doc

企业所得税季度申报福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 企业所得税月(季)度预缴纳税申报 操作手册 版本 1.0.0福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 目 录 1(企业所得税季度申报 . 3 1.1(企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) . 3 1.1.1(选择划缴方式 . 3 1.1.2(系统提示 . 3 1.1.3(填写申报表 . 4 1.1.4(填表说明 . 4 1.2(企业所得税月(季)度纳税申报表(B类) . 7 1.2.1(进入申报 . 7 1.2.2(选择划缴方式 . 7 1.2.3(填写申报表 . 7 1.2.4(填表说明 . 8 1.2.5(注意事项 . 10 1.2.6(提交申报表 . 10 1.2.7(信息提示 申报成功 . 11 2(缴税. 11 3(查询. 12 3.1(企业所得税季度申报表查询. 12 3.2(缴款情况查询 . 14 4(打印. 15 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 2 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1(企业所得税季度申报 1.1(企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) 点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)查帐征收“进入申报”。 1.1.1(选择划缴方式 点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定，则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式，点击“填写申报表”。 1.1.2(系统提示 系统将出现如下提示，请点击“确定”后，填写申报表。Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 3 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1.1.3(填写申报表 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填写申报数(填写规则与纸质报表相同)。1.1.4(填表说明 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)分为“据实预缴”、“按照上一纳税Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 4 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 年度应纳税所得额的平均额预缴”、“按照税务机关额定的其他方法预缴”、“总机构”、“分支机构”五种情况: 1、第2行“营业收入”:手工录入。 2、第3行“营业成本”:手工录入。 3、第4A行“会计利润总额”:手工录入。 4、第4B行“以前年度可弥补亏损在当期扣除额”:手工录入。 5、第4C行“不征税收入”:手工录入。 6、第4D行“可扣除的免税收入”:手工录入。 7、第4E行“房地产开发企业本期预售收入额”:手工录入。 8、第4F行“房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出预计利润额”:手工录入。 9、第4行“实际利润额(4A-4B-4C-4D+4F)”:自动计算。 10、第5行“税率(25,)”:自动带出税法规定的25,，不可修改。 11、第6行“应纳所得税额”:自动计算。 第6行,第4行第5行，且第6行?0。 12、第7行“减免所得税额”: 手工录入。第7行?第6行，“累计金额”列必须大于等于0。 13、第8行“实际已缴所得税额”:系统自动带出，包括预缴开票数据和以前季度预缴数据。可以修改，但需要满足关系:以前季度预缴数据 ? 第8行 ? 预缴开票数据 + 以前季度预缴数据。 14、第9行“应补(退)的所得税额”:自动计算。第9行=第6行-第7行-第8行。第9行若为负数，则系统自动变为零，不产生多缴税金。 15、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:手工录入。 16、第12行“本月(季)应纳税所得额”:自动计算。纳税期限为月:第12行“本期第11行“累计金额”?12;纳税期限为季:第12行“本期金额”=第11行“累计金额”=金额”?4。 7、第13行“税率(25,)”:自动带出税法规定的25,，不可修改。 118、第14行“本月(季)应纳所得税额”:自动计算。第14行=第12行第13行。 19、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:系统自动带出，从征收方式鉴定表中取预缴方式为税务机关按其他方法确定预缴的年核定所得税额，按月申报的除以12、按季申报的除以4。 20、第18行“总机构应分摊的所得税额”:手工录入。 21、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:手工录入。 22、第20行“分支机构分摊的所得税额”:手工录入。 23、第21行“分配比例”:手工录入。 24、第22行“分配的所得税额”:自动计算，第22行 = 第20行第21行，可以手工修改。 1.1.5(注意事项 1、同一属期只能申报一张申报表，但以下纳税人例外:对于进行了汇总申报文书审批的纳税人一个属期可以申报多张。多次申报的纳税人不对预缴减免进行监控和维护。 2、该模块只支持2008年及以后的申报。 3、使用系统参数36061(08所得税是否对预缴强制监控)控制第8栏“实际已缴所得Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 5 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 税额”是否可修改。 4、非独立纳税申报的企业进入申报时将出现如下提示，点击“确定”后，填写申报表，申报表提交成功无需进行缴税操作。 1.1.6 申报表提交 核对申报税额，核对无误点击“确定”。 1.1.7 申报成功 您需要点击现在去缴税进入缴款页面，也可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。 1.1.8 清缴税款 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 6 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1.2(企业所得税月(季)度纳税申报表(B类) 1.2.1(进入申报 点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)核定应税所得率征收“进入申报”。 1.2.2(选择划缴方式 点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定，则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式，点击“填写申报表”。 1.2.3(填写申报表 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 核定应税所得率申报表中填写申报数据(填写规则与纸质报表相同)。 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 7 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1.2.4(填表说明 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)分为:“核定应税所得率(按收入总额)”、“核定应税所得率(按费用)”、“核定应税所得率(按经费支出)”、“核定定额”四种情况: 1、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率(按收入总额)”: a) 第1行(收入总额):填写全年的累计收入，由纳税人如实申报。 b) 第2行(税务机关核定的应税所得率)从企业所得税征收方式鉴定表的审批信息中提取，不允许修改。 c) 第3行(应纳税所得额)等于1行2行，自动计算，不允许修改。 d) 不允许输入第4行至第10行。 e) 第11行(税率)根据 企业所得税法第四条规定，税率为25%。不允许修改。 f) 第12行(应纳所得税额)等于第3行“应纳税所得额” 第11行“税率”。不允许修改。 g) 第13行“减免所得税额”:填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额，第13行?第12行。 i. 如纳税人具有减免税申请审批表和纳税人减免备案信息，则需根据减免税申请审批表和纳税人减免备案信息，确定纳税人具体优惠税率、减Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 8 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 免的幅度和额度，得出本行的取值。 ii. “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。(本行可修改，进行非强制监控) h) 第14行(已预缴所得税额)，取上个月(季)度申报表的第14行已预缴所得税额，上期原始申报表的第15行应补(退)税款，|min(Ai+1-Ai),0)|(i=0,1,2,3，其中Ai为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额)+本月(季)税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计，并且入库余额大于0、开票金额大于0。不允许修改。 i. 当纳税人发生了征收方式变更，则本行数据包括征收方式变更前的本年已预缴税款。如纳税人由查账征收变更为核定征收，在这种业务下，需要从企业所得税月(季)度纳税申报(A类)中取数。 i) 第15行(应补(退)所得税额)等于第12行“应纳所得税额”,第13行“减免所得税额”,第14行“已预缴所得税额”;当第15行0时，本行为0。不允许修改。 2、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率(按费用)”: a) 不允许输入第1行至第3行。 b) 第4行(成本费用总额)由纳税人如实申报。 c) 第5行(税务机关核定的应税所得率)从企业所得税征收方式鉴定表的审批信息中提取，不允许修改。 d) 第6行(应纳税所得额)等于4行?(1-5行)5行)，自动计算，不允许修改。 e) 不允许输入第7行至第10行。 f) 第11行(税率)根据 企业所得税法第四条规定，税率为25%。不允许修改。 g) 第12行(应纳所得税额)等于第6行“应纳税所得额” 第11行“税率”。不允许修改。 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 9 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 h) 第13至15行同“核定应税所得率(按收入总额)”的业务逻辑。 3、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率(按经费支出)”: a) 不允许输入第1行至第6行。 b) 第7行(经费支出总额)由纳税人如实申报。 c) 第8行(税务机关核定的应税所得率)从企业所得税征收方式鉴定表的审批信息中提取，不允许修改。 d) 第9行(换算的收入额)等于7行?(1-8行)，自动计算，不允许修改。 e) 第10行(应纳税所得额)等于8行9行，自动计算，不允许修改。 f) 第11行(税率)根据 企业所得税法第四条规定，税率为25%。不允许修改。 g) 第12行(应纳所得税额)等于第10行“应纳税所得额” 第11行“税率”。不允许修改。 h) 第13至15行同“核定应税所得率(按收入总额)”的业务逻辑。 4、 纳税人的征收方式为“核定定额”:全表不允许输入。出现如下提示:1.2.5(注意事项 (1) 按核定定额方式的不允许零申报; (2) 该模块只支持2008年及以后的申报。 1.2.6(提交申报表 核对申报表数据无误后，请点击“确定”。 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 10 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1.2.7(信息提示 申报成功 您需要点击现在去缴税进入缴款页面，也可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。 2(缴税 新版已将申报和缴款合并为一个步骤，一般情况下在申报完成后由系统自动发出扣款请求，用户只需稍后到缴款情况查询，如果查询到该条缴款记录即完成此次申报缴款;如遇自动扣款不成功可通过以下方法缴款 1)进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后在登录页面点击进入。 2)“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“税额”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 11 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 【注】: 1)、税款:纳税人本次要清缴的欠税。 2)、划缴请求:在打上勾，即表示此项处于被选中状态。 3)、点击“划缴请求”按钮，系统弹出如下提示: 4)点击“确定”按钮，系统将自动向税局的缴款平台发出扣款请求。 清缴税款=待处理税款+应收滞纳金 5)如果系统提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户可稍后到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况，如果可以查到该笔缴款记录，说明缴款成功。 【注】:1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。 3(查询 3.1(企业所得税季度申报表查询 1)进入申报征收，在“补打印申报表” ?: 其他申报表，在征收项目选择“04企业所得税”。 Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 12 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 2)点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“提交”，再查询。 3)系统弹出申报表查询结果。如图: 4)点击“查看明细”上的链接查看详细的申报表结果。Confidential 福建省国家税务局, 2011 Page 13 of 16福