公司战略与风险管理考试章节练习试题.doc

第十一章 企业倒闭风险一、单项选择题1.甲公司是生产化工产品的企业，发展一直很好，由于最近国家对环境保护的重视，对该行业进行了众多限制，使得甲公司的发展受到很大影响，最终倒闭。甲公司倒闭的原因是（ ）。A.企业总体环境B.企业政策C.企业和企业利益相关者之间的互动D.管理人员的态度和疏忽2.甲企业是生产寻呼机的公司，但是随着科技发展，手机的出现使寻呼机市场占有率降低，最终甲企业倒闭。甲企业倒闭的原因是（ ）。A.企业总体环境B.企业政策C.管理人员的态度和疏忽D.企业所处的行业、企业本身的历史与规模3.下列各项中，属于不成功的创业公司由于缺乏经验引起的负面信号的是（ ）。A.大量的资本支出 B.现金流不足C.大量产能过剩 D.高估销售额4.某企业的管理者具有过度乐观的特征，大部分领导属于风险爱好者，该企业的类型属于（ ）。A.不成功的创业公司B.增长雄心过大的公司C.极端迅速扩张的公司D.成熟的、没有迅速增长的公司5.下列各项中，属于成熟的、没有迅速增长的公司倒闭的原因的是（ ）。A.相关行业经验不足B.管理团队通常缺乏有关公司财务状况的切合实际的看法C.管理团队已经与不断变化的外部环境失去了联系D.缺乏足够的财务手段来调整经营方式以适应环境的变化从而避免破产6.Z分模型中的X1是指（ ）。A.未分配利润与资产总额之比B.营运资本与资产总额之比C.股票市值与负债总额之比D.销售总额与资产总额的比率7.Z分模型的使用存在一定的局限性，Z分模型适合应用的企业是（ ）。A.生产性企业 B.零售企业C.批发企业 D.销售企业8.下列各项属于企业私有化缺点的是（ ）。A.可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用B.公司管理层可以专注于长期的业务需求，而不是满足股东的短期期望C.能意味着公司失去了将其股份公开交易的机会D.公司免于受到由财务问题所导致的公司股票价格波动9.甲企业的股票价值是10元，每股收益是2元，每股净利润是5元，该企业的市盈率是（ ）。A.5 B.6 C.7.5 D.210.资本收益率可以反映的盈利能力，在利用该指标进行分析时使用到的利润是（ ）。A.息税前利润 B.利润总额C.净利润 D.息前税后利润11.Z分模型中，可以用来计量当负债超过资产时，股票可能下跌的幅度的是（ ）。A.X1 B.X2 C.X3 D.X412.Z分模型中，可以用来计量公司的流动性的是（ ）。A.X1 B.X2 C.X3 D.X5二、多项选择题1.甲企业是一个创始的高科技企业，但是由于公司管理层管理者缺乏管理经验和行业经验，最终以倒闭告终。该类企业倒闭前经常会出现的负面信号有（ ）。A.大量的资本支出B.低的销售水平C.被低估的费用D.高估的销售额2.下列各项属于股票市场比率的有（ ）。A.每股盈余 B.市盈率C.股利保障倍数 D.杠杆比率3.下列各项属于管理层收购的有（ ）。A.管理层购出 B.杠杆收购C.雇员收购 D.分拆4.下列各项属于资本再调配的方法的有（ ）。A.债务重组 B.杠杆收购 C.业务重组 D.雇员收购5.甲企业由于管理不善使得财务处于困难时期，为避免进入清算同时留出制定恢复计划的时间，甲企业可以采用的方法有（ ）。A.杠杆收购 B.公司自愿偿债安排C.管理命令 D.雇员收购6.某企业为了摆脱困境进行企业分类计价，该程序包括（ ）。A.雇员收购 B.剥离C.杠杆收购 D.分拆7.下列各项中，属于企业应对困难时期的措施的有（ ）。A.企业放弃战略 B.管理层收购C.资本再调配 D.企业私有化三、简答题甲公司是生产化工产品的企业，发展一直很好，由于最近国家对环境保护工作的重视，对该行业进行了众多限制，致使甲公司的发展受到很大影响，最终难以维持而宣布倒闭。要求：简述公司倒闭的原因及类型，并简要分析甲公司的倒闭属于哪种情况。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】由于国家对化工行业的限制，使得甲企业的总体环境发生变化，不再适合其发展，最终倒闭，所以选项A正确。2.【答案】D【解析】该行业的产品品种减少，市场占有率降低，说明该行业已经进入了衰退期，甲企业的倒闭是因为所处行业进入衰退期的原因，所以选项D正确。3.【答案】A【解析】不成功的创业公司的倒闭现象：大量资本支出、低的销售水平、被低估的费用。4.【答案】B【解析】增长雄心过大的公司的领导者具有过度乐观的特征，大部分领导属于风险爱好者。5.【答案】C【解析】成熟的、不成功的创业公司倒闭的原因是管理团队已经与不断变化的外部环境失去了联系。6.【答案】B【解析】Z分模型中的X1是营运资本与资产总额之比。7.【答案】A【解析】Z分模型适合应用的企业是生产性企业。8.【答案】C【解析】私有化的主要缺点，这可能意味着公司失去了将其股份公开交易的机会。9.【答案】A【解析】市盈率=股票价值/每股收益=10/2=5。10.【答案】A【解析】计算资本收益率是使用的是息税前利润。11.【答案】D【解析】X4是股票市值与负债总额的比值，可以用来计量当负债超过资产时，股票可能下跌的幅度。12.【答案】A【解析】X1表示营运资本与资产总额之比，可以用来计量公司的流动性。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】大量的资本支出、低的销售水平以及被低估的费用属于不成功创业公司倒闭的负面信号。2.【答案】ABC【解析】股票市场比率包括每股盈余、市盈率、股利保障倍数。3.【答案】ABCD【解析】管理层收购可分为管理层购出、杠杆收购、雇员收购、管理层购入和分拆。4.【答案】AC【解析】资本再调配的方法有债务重组和业务重组。5.【答案】BC【解析】处于财务困难的公司为了避免进入清算同时留出制订恢复计划余地，通常可采用的方法包括公司自愿偿债安排(CVA)及管理命令。6.【答案】BD【解析】企业分类计价的程序包括剥离与分拆。7.【答案】ABCD【解析】企业面对困难时期的应对措施有企业放弃战略、管理层收购、企业私有化和资本再调配。三、简答题【答案】公司倒闭的原因：企业总体环境；企业政策；企业和企业利益相关者之间的互动；管理人员的态度和疏忽；管理者及其管理风格的影响；企业所处的行业、企业本身的历史与规模。甲企业倒闭的原因是企业总体环境的变化。企业的倒闭类型包括不成功的创业公司、增长雄心过大的公司、极端迅速扩张的公司、成熟的、没有迅速增长的公司。第八章 内部控制一、单项选择题1.为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，则解雇相关员工。该公司此种规定属于（ ）。 A.组织结构 B.管理哲学和经营风格 C.调节和复核 D.人力资源政策和实务 2.甲公司是一家大型IT企业，主要的优势体现在研发上，公司每年都会申请大量专利。为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安。根据以上信息可以判断，甲公司采取的控制活动是（ ）。A.财产保护控制 B.不相容职务分离控制C.信息与沟通 D.调节和复核3.下列各项中，会妨碍信息与沟通控制活动进行的是（ ）。A.高级管理层向雇员传达清晰的信息B.公司建立公开的沟通渠道C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任D.雇员须遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ ）。A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性C.对重大的财务报告事项和判断进行复核D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告5.下列对内部环境的具体内容的有关说法中，不正确的是（ ）。A.复杂的或者不容易理解的组织结构可能为企业带来严重问题B.由于企业内部权力界限划分明确，所以企业组织架构的效率低下问题不会受组织规模的扩大的影响C.授权与雇用的风险在于，高级管理层需为被授权下属所作的所有决策承担最终的责任 D.管理哲学和经营风格均是企业内部环境的一部分，但是没有哪一套风格和哲学是最好的 6.下列各项中，不属于内部控制自我评价报告的主要内容的是（ ）。A.评价范围和程序B.重大缺陷拟采取的整改措施C.财务报表审计意见D.内部控制缺陷及其认定情况7.以下关于内部审计描述错误的是（ ）。A.内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人B.内部审计师不应被允许直接与外聘审计师沟通C.内部审计部门要对所审计的活动保持独立性D.内部审计师可以在兼并、收购和转型活动中发挥作用8.某汽车零部件企业采购业务的授权审批制度：采购预算内采购额在0.2万元以内的，采购经理审批；采购额为0.21万元的，由财务总监审批；采购额为12万元的，由财务总监审核，总经理审批。采购预算及计划外采购项目均由财务总监审核，总经理审批。以上资料体现了控制活动的哪项原则（ ）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.调节和复核D.预算控制9.甲公司是一家大型工业企业，为了做好全面预算，从成立之初就设立了预算管理委员会，并在预算管理委员会下设预算管理工作机构。下列各项中，不属于预算管理委员会职责的是（ ）。A.拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和方法B.下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行过程中的问题C.考核预算执行情况，督促完成预算目标D.预审各个预算单位的预算初稿10.COSO委员会内部控制整合框架把内部控制划分为五个相互关联的要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。每个要素均承载三个目标，这三个目标是（ ）。A.运营、财务报告及合规性B.运营、信息及合规C.信息、财务报告及监察D.运营、信息及监察11.根据企业内部控制规范第三十一条要求，从事会计工作的人员，必须取得会计从业证书。会计机关负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。此外，大中型企业应当设置总会计师，并不容许设置与其职权重叠的副职。该要求体现的控制活动要素是（ ）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制二、多项选择题1.下列关于内部控制的说法正确的有（ ）。A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量2.以下属于“调节和复核”控制活动的有（ ）。A.分离董事会主席与首席执行官的职责B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额C.管理层将当前的业绩与预算相比较D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额3.下列有关审计委员会的监察角色说法正确的有（ ）。A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、行政董事组成 B.审计委员会批准对内部审计主管的任命和解聘 C.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的责任 D.审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型 4.下列行为中，不符合内部控制要求的有（ ）。A.由财务经理管理财务专用章与企业法人章B.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认C.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账D.支付款项所需印章由一人保管5F公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括（ ）。A.授权批准控制 B.预算控制C.调节和复核 D.不相容职务分离控制 6.就内部控制而言，审计委员会应（ ）。A.复核企业的内部财务控制B.复核企业的所有内部控制和风险管理系统C.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述D.被允许直接与外聘审计师沟通7.以下关于审计委员会与外聘审计师之间关系描述正确的有（ ）。A.承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任B.批准外聘审计师的业务条款C.审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定D.不得干涉由外聘审计师为企业提供的非审计服务的政策8.企业中不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程，以下各项中体现这一原则的有（ ）。A.合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离B.合同谈判职务与合同定价职务分离C.合同履行职务与收付款职务分离D.合同的谈判与合同的收付款职务分离9.为加强企业资产管理，企业需要贯彻“不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程”的原则。以下具体措施能够达到这一目的的有（ ）。A.批准采购业务职务与采购经办职务需要分离B.询价定价与确定供应商一般由同一人或几个人完成C.采购职务与验收职务需要分离D.采购职务与入库登记职务可以不分离10.甲公司管理层为了完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。A.财务部主任同时担任采购部的审批主管B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作C.行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订11.甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施企业内部控制基本规范，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。A.审计委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力B.鉴于财务经理对审计流程非常熟悉，由财务经理兼任审计委员会中的职务，但并非审计委员会的负责人C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告12.企业内部控制评价指引要求企业在评价报告中至少披露的内容包括（ ）。A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制评价的依据、程序和方法C.内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施D.对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论13.担保业务流程中，企业应关注各环节的风险控制点，包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等环节。以下属于审批阶段可采取的控制措施的有（ ）。A.在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.对重大担保业务实施集体决策审批C.企业内设机构可以自由办理金额较小的担保业务D.企业为关联方提供担保时，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避14.内部控制监督的方法包括（ ）。A.绩效计量B.对企业运营进行测试C.硬性控制D.软性控制15.企业内部控制的实施者应该包括（ ）。A.董事会主席B.监事C.总经理D.车间工人三、简答题1.M公司是一家上市公司，其内部审计部门负责人由财务总监任命，向首席执行官负责和定期报告。M公司对内部审计有严格的管理和规定，要求完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动，内部审计师必须对其提交的报告负责，如果提交不利的报告，内部审计师会因此受到处罚。要求：（1）分析M公司的内部审计部门设置是否合理?说明理由。（2）简述内部审计师的职能范围。2.ABC公司为上市公司。ABC公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员包括公司财务经理老王、核心技术员工小李等。要求：（1）判断ABC公司审计委员会的组成是否恰当，并简要说明理由。（2）简述ABC公司审计委员会应承担的与外聘审计师有关的主要责任。3.ABC公司为上市公司，公司设有内部审计部门。根据该公司领导的要求，在选定外部审计师的过程中，内部审计师不与外聘审计师沟通。要求：（1）分析ABC公司的上述情况是否合理，并简要说明理由。（2）简要分析内部审计师的主要作用。 参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】人力资源政策和实务包括：（1）招聘和雇用；（2）新雇员的试用期和岗前培训制；（3）建立雇员员工培训长效机制，提升员工素质；（4）绩效评估；（5）辞职、解除劳动合同、退休等。2.【答案】A【解析】为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安属于财产保护控制，因此选项A的说法正确。3.【答案】C【解析】选项C可能会创造出一个让雇员惧怕因上报有关错误信息而遭受惩罚的环境，与沟通的目标相背。4.【答案】D【解析】选项D是内部审计师的职责。5.【答案】B【解析】尽管权力界限划分明确，但企业内在的效率低下问题会随着组织规模的扩大而变得更为严重，所以选项B不正确。6.【答案】C【解析】企业内部控制评价指引要求企业在评价报告中至少披露以下内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明；（2）内部控制评价工作的总体情况；（3）内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论。7.【答案】B【解析】内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通，因此选项B描述错误。8.【答案】B【解析】授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（1）常规授权：企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，以规范经济业务的权力、条件和有关责任者。（2）特别授权：企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。特别授权的对象是某些例外的经济业务。（3）根据内控规范第三十条的要求，企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。9.【答案】D【解析】预算管理委员会主要的职责有：（1）拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法；（2）组织编制、平衡预算草案；（3）下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题；（4）考核预算执行情况，督促完成预算目标。企业可以在预算管理委员会下设立有关管理工作机构，负责组织企业全面预算管理的各项日常工作，比如预审各预算单位的预算初稿。10.【答案】A【解析】COSO委员会内部控制整合框架把内部控制划分为五个相互关联的要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。每个要素均承载三个目标：运营目标、财务报告目标和合规性的目标。11.【答案】C【解析】会计系统控制就是企业严格执行我国统一的会计准则制度、明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。会计系统还包括正确地记录交易的过程中，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】内部控制有助于财务报告的可靠性和合规性，所以选项C不正确。2.【答案】BCD【解析】所谓调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较，以此反映目标的完成情况，并对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行为是必要的。因此，选项B、C、D正确；选项A属于不相容职务分离控制。3.【答案】BD【解析】审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成；审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，所以选项A、C不正确。4.【答案】AD【解析】企业日常资金运营管理的常见控制措施： 风险控制点控制目标控制措施审批合法性未经授权审批不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对于相关凭证进行横向复核（即，平级人员的相互核对）和纵向复核（即上下级人员的相互核对）收支点收入入账完整，支出手续完备出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账对账真实性和财产安全账证核对、账表核对与账实核对保管财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点银行账户管理防范小金库：加强业务管控开设、使用与撒销的授权票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管5.【答案】CD【解析】由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点属于不相容职务分离控制，即售票人员与清点人员由不同人负责。将收款机中的现金与收款机中记录的现金总额进行核对属于调节和复核。6.【答案】ABCD【解析】就内部控制而言：（1）审计委员会会得到董事会关于内部控制主要目标的授权；（2）审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统；（3）审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述；（4）审计委员会亦会收到管理层关于企业内运作的内部控制系统的有效性的报告，以及关于内部或外聘审计师对控制所执行测试的结论的报告。7.【答案】AB【解析】审计委员会与外聘审计师：（1）承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任；（2）监督新审计师的选择过程；（3）批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬；（4）复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的；（5）确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核；（6）为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性；（7）制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。8.【答案】ABC【解析】不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程：（1）合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；（2）条款订立职务与法律顾问职务分离；（3）合同谈判职务与合同定价职务分离；（4）合同履行职务与收付款职务分离；（5）合同审计职务与上述职务分离。9.【答案】AC【解析】不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程：（1）批准采购业务与采购经办职务分离；（2）询价定价职务与确定供应商职务分离；（3）采购职务与验收职务分离；（4）付款审批职务与付款执行职务分离；（5）采购职务、入库登记职务、会计记录职务。10.【答案】AD【解析】选项B是出纳的职责，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的等级工作；选项C行政部经理担任工会主席是相容的；选项A、D选项属于不相容职务。11.【答案】ACD【解析】审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。选项B财务经理不得兼任审计委员会成员。12.【解析】ABD【解析】企业内部控制评价指引要求企业在评价报告中至少披露：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。（2）内部控制评价工作的总体情况，即概要说明。（3）内部控制评价的依据，一般指内控规范、评价指引及企业在此基础上制定的评价办法。（4）内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项。（5）内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。13.【答案】ABD【解析】企业内设机构未经授权不得办理担保业务,选项C错误。14.【答案】ABCD【解析】内部控制监督的方法包括：绩效计量既然设立内部控制的目的是为实现目标提供合理的保证，那么，可以利用绩效计量来确定实现其目标的程度，这是检验管理部门内部控制有效性的一种有用的方法。如果绩效计量结果不尽如人意，那么管理者以及员工应确定可以作出哪些改变以改善业绩计量结果。对企业运营进行测试确定程序是否按最初设计得以应用，应该是一个持续的过程。硬性控制为控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通，以及控制而制定的政策及程序，常常由硬性控制构成，而硬性控制是容易识别、评估及记录的。这些政策和程序的影响亦应得以识别、评估和记录。（即下面的软性控制）软性控制政策和程序对相关人员的影响，可能导致产生另一种软控制，这与硬性控制同样重要。软性控制是指涉及态度、感知及能力的控制。根据其性质，这些控制不太明显，而且难以计量和评估。例如：信任、强硬领导、开放及道德水准高等品质，对于管理部门的有效运转是至关重要的。15.【答案】ABCD【解析】企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，并要求企业将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。三、简答题1.【答案】（1）M公司的内部审计部门设置不合理。公司内部审计部门的负责人应由公司审计委员会批准任命；同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。内部审计师必须保持客观和独立。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。而该公司的规定均不符合上述要求。（2）内部审计师的职能有若干个，包括：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；确保内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产；确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策；确定管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足；内部审计师还为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法；内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。此类作用包括帮助董事会和管理层评价在收购计划及实施过程中的安全措施及控制，包括适当的文件记录及审计痕迹；内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。2.【答案】（1）其组成不恰当，因为审计委员会必须由独立、非行政董事组成。（2）审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的事项向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。审计委员会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行审计工作完成后的复核。审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性。审计委员会确信本企业未雇用审计小组成员的家庭成员，审计师及其员工与本企业无财务、雇佣、投资或业务关系。审计委员会还从审计师获取信息，以维持独立性及对相关专业规定的遵守情况进行监察，包括关于轮换审计合伙人。审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇用外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察。审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。3.【答案】（1）公司出现的情况不合理。内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通，公司对此所作的任何限制，可能印证管理层试图隐瞒某些情况。（2）内部审计师主要作用：独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率。内部审计师必须了解企业的策略方向、目标、产品、服务和程序。审计师应将相关结果向董事会或其下属的审计委员会以及高级管理层报告。第二章 战略分析外部环境一、单项选择题1.苹果公司拥有强大的技术，并以市场引导者的身份引领着产品发展的方向，与同行其他企业相比，苹果也一直以其先进的技术闻名。消费者争相购买苹果手机的原因有很多方面，其中性能是最为重要的方面。根据以上资料和PEST模型，分析苹果公司成功的关键是（ ）。A.政治和法律因素 B.经济因素C.技术因素 D.社会和文化因素2.可乐的包装，最开始是玻璃瓶，接着被铝罐代替，后来又出现塑料包装。由于包装材料的不同，原来的玻璃制造企业受到铝业和塑料业的威胁，纷纷改变生产策略。原来玻璃制造企业之所以改变生产策略是受到以下哪个因素的影响（ ）。A.购买商的议价能力 B.供应商的议价能力C.替代产品的威胁 D.行业新进入者的威胁3.七座汽车的目标消费群体通常是有孩子的家庭，而两开门的汽车则通常卖给单身人士或者年轻夫妇。上述资料表明（ ）对生产商是非常重要的。A.人口细分 B.应用细分C.地理细分 D.品牌忠诚度细分4.宝洁公司是一家大规模生产日用消费品的公司，在全球范围内销售同一类型和质量的产品，因业绩突出而久负盛名。公司总部在美国的辛辛那提，产品畅销全球。140多个国家的消费者都熟悉宝洁产品，并通过这些产品熟悉了宝洁公司。宝洁公司的发展战略属于（ ）。A.全球化战略 B.跨国化战略C.多国化战略 D.集中差异化战略5.某发达国家生产了一种高科技产品，并将该产品销售到发展中国家，但是经过一段时间在该发展中国家出现了功能及外形几乎完全相同的产品。上述资料说明该产品处于国际贸易生命周期的（ ）。A.阶段1 B.阶段2 C.阶段3 D.阶段46.许多消费者在购买汽车的时候选择是不相同的，在价格合适的范围内，有的选择舒适型的、有的选择豪华型的、有的选择安全型的。以上资料说明企业进行市场细分的方法是（ ）。A.应用细分 B.心理细分 C.价值细分 D.地理细分7.某行业目前产品开发相对较缓慢、利润率较低、但市场增长率较高，根据资料可以判断该行业处于（ ）。A.成长期 B.成熟期 C.起步期 D.衰退期8.以下不属于行业环境分析的是（ ）。A.行业和行业环境 B.行业生命周期C.波特的五力模型 D.PEST分析9.戴尔所面对的竞争对手是非常强劲的。惠普和IBM是其主要的竞争者，盖特威和苹果公司也同戴尔公司争夺个人电脑市场份额。戴尔公司在业务的各个方面都面临着激烈的竞争。以上资料体现了五力模型的（ ）。A.购买商的议价能力 B.供应商的议价能力C.同业竞争者的强度 D.新进入者的威胁10.消费者大概可以分为两类，一类是习惯在大商场进行购买的消费者；一类是习惯在批发市场（价格相对较低）进行购买的消费者。此分类的依据是（ ）。A.心理细分 B.价值细分 C.购买特性 D.生活形态细分11.曾经有人开玩笑说，全中国最便宜的空调不是在国美或者苏宁的商场，而是在中移动的仓库里。这句话的出处来自于中移动的集中采购制度，据说在一次为中移动基站采购空调的招标中，竟然有供应商报出了比制造商出厂价还低的价格。站在中移动的角度，此资料可以体现五力模型中的（ ）。.A.供应商的议价能力 B.同业竞争者的竞争强度C.替代品的威胁 D.潜在进入者的威胁二、多项选择题1.家电产品随着高新技术的不断发展，数字技术、模糊技术和信息技术的不断导入，产品更新换代的速度加快，满足了不同消费者和家庭的需要。随着人们消费观念和生活方式的改变，对家电的要求也逐渐增多。以上资料体现的影响因素有（ ）。A.社会和文化因素 B.经济因素C.技术因素 D.政治和法律因素2.下列各项中属于影响同业竞争者的竞争强度的有（ ）。A.竞争者的数量 B.行业增长率C.行业的固定成本 D.退出壁垒3.竞争对手会有许多不同的分组，每个群组在相似产品、市场类别中遵循相似战略。这些群组被称为战略群组。以下属于同一战略群组的有（ ）。A.淘宝商城 B.京东商城C.好邻居连锁超市 D.当当网商城4.某企业准备进入纺织行业，因此对该行业的进入壁垒进行了分析，其分析方面主要有（ ）。A.规模经济 B.资本金投入 C.转换成本 D.政府政策5.海尔集团经过一段时间的仔细分析，认为行业已经入了成熟期。为了使行业能够长久地发展下去，企业领导决定进行一定的战略调整。在这次战略调整中，需要重点关注的有（ ）。A.市场细分 B.成本控制 C.投资扩产 D.效率6.越来越多的企业走向国际化，大多数企业的动因是相似的。以下属于国际化动因的有（ ）。A.寻求资源 B.寻求市场C.寻求效率 D.寻求战略性资产7.企业在发展中会遇到许多经营环境中的挑战，以下属于经营环境中挑战的有（ ）。A.汇率波动、资本转入或转出子公司，以及跨国转移定价B.跨国企业如何协调海外市场所面临的互相矛盾的压力C.法律法规D.技术落后8.麦当劳有美国国内和国际市场，不管是在国内还是国外，都有各自不同的饮食习惯和文化背景。麦当劳主要是分析各区域的差异，如美国东西部的人喝的咖啡口味是不一样的。可知麦当劳充分考虑了社会和文化因素，影响该因素的有（ ）。A.人口状况 B.社会流动性C.消费心理 D.通货膨胀9.在许多拉美国家严格限制和审查外国直接投资时,秘鲁政府采取了对外开放政策,通过放宽对外商的限制来吸引投资。为促进在石油勘探和开采领域的投资,秘鲁政府专门通过了一部新的石油法,该法规的亮点是为石油企业利润再投资提供税收优惠。以上资料没有体现的因素有（ ）。A.政治和法律因素 B.社会和文化因素C.经济因素 D.技术因素10.波特的五力模型分析企业的外部环境是有效的，但是也存在一定的局限性，包括（ ）。A.该分析模型是动态的B.该模型能够确定行业的盈利能力，但是对非营利结构，有关获利能力的假设可能是错误的C.该模型低估了企业与供应商的、客户、分销商、合资企业之间有可能建立长期合作关系D.该模型没有任何假设11.下列各项中，属于经营环境与竞争优势环境分析的有（ ）。A.市场分析和竞争地位B.消费者消费状况C.融资者、劳动力市场状况D.社会经济结构12.工业细分是市场细分的一个非常重要的方法，以下各项属于工业细分的影响因素的有（ ）。A.消费者类型 B.企业规模C.贸易集团 D.人口细分三、简答题1.资料一：从近一年来调整中的房贷市场看，二套房首付提升至60%、利率变更为基准利率1.1倍，首套房首付30%、利率调升至基准利率，三套房贷停办，对于占银行信贷盘口重要地位的房贷用户而言抑制较大，可以说民众的贷款需求仍存在很大的释放潜力。对于国内银行网络贷款业务而言需要注意的是，由于商业银行法第37条要求贷款合同应为书面合同，而且个人贷款管理暂行办法中明确表述“银行在发放个人贷款时，要通过面签制度来鉴别个人身份，了解借款的实际用途，调查借款人的信用状况和还款能力”，所以银行网贷业务必须要与面签结合，这意味着网络贷款的发展将与线下贷款业务有机结合，未来发展模式更为清晰。与此同时，国家大力鼓励互联网电子商务发展，2009年11月商务部发布了关于加快流通领域电子商务发展的意见，明确了政府对电子商务的引导和扶持政策。另外，已经出台的电子商务模式规范等，将进一步提高企业管理水平，增强消费者的信心。对合作型的银行网络贷款业务而言，益处较为明显。资料二：当前我国经济处于趋于稳定的关键时期，在宏观调控作用下，经济回升、向好明显，企业及居民户正常的经济、商业活动整体波动较小，整体融资环境健康、有序。资料三：民众网络习惯的改变。信息时代的到来，改变了民众传统的社会文化模式，当前互联网的民众使用率居高，社会习惯向网络化靠拢明显。截止2010，我国网民人数达到4.57亿人，互联网网普及率达到达到34.3%，较之2009年提升5.4%，其中，使用手机上网的网民超过3亿人。资料四：目前，国内银行网络贷款仍旧存在较多显著的技术瓶颈需要突破，这是阻碍网贷快速发展的关键因素。要求：运用PEST模型对国内银行网络贷款进行分析。2. 诺兰达，总部位于加拿大多伦多，是全球第九大铜生产商，第三大镍、锌精矿生产商，截至2003年底，公司总资产82亿美元，股东权益为26亿美元，位列加拿大上市公司市值第四十一位，但利润额只排在全部加拿大公司的第一百八十位左右。2004年6月，诺兰达董事会委托专门机构，开始就股权转让进行招标。巴西淡水河谷公司、英美资源集团、瑞士的斯特拉塔公司、澳大利亚的必和必拓公司、美国的菲尔普斯道奇公司和来自俄罗斯的诺里亚斯克公司等参加竞标。最终，中国五矿集团公司（以下简称“五矿”）使出全部收购、现金收购、保留管理层、尽快完成交易四招之后，获得了诺兰达收购的独家谈判权。但是由于加拿大政府部门出面干预，3月9日诺兰达宣布与旗下控股的鹰桥换股合并。诺兰达将斥资30亿加元（24.7亿美元），以每股41.24加元作价，增持鹰桥41.2%的股份。此前，诺兰达拥有鹰桥58.8%的股份，此后，鹰桥成为诺兰达的全资子公司。自此，五矿与诺兰达原先考虑的收购计划已经不可能了。五矿的收购计划彻底失败。要求：（1）简述一般环境分析的内容，并分析该资料体现的是哪个因素的影响。（2）分析中国五矿集团公司面临的主要风险是什么，并说明该种风险的类型主要有哪些。（3）根据第（2）小问的结论，分析如何应对该风险。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】苹果公司拥有强大的技术，一直引导产品发展方向，技术因素是苹果公司成功的关键。2.【答案】C【解析】原来的玻璃制造企业受到铝业和塑料业的威胁才改变了生产策略，因为可乐可以用铝瓶和塑料瓶来装，这属于替代品的威胁。3.【答案】A【解析】人口细分包括年龄、收入、社会阶层、性别、地区、职业、家庭等进行划分，这与有些产品和服务高度相关。4.【答案】A【解析】全球化战略，是指在全世界范围生产和销售同一类型和质量的产品或服务。宝洁公司在全