贵阳市国有企业监事会工作指引.doc

贵阳市国有企业监事会工作指引（2011版）第一部分 指导原则一、贵阳市国有企业监事会由监事会主席、专职监事、职工代表监事组成，监事会实行主席负责制。二、监事会在贵阳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）领导下开展工作，对市国资委负责并报告工作。市国资委监事会工作处承担监事会的日常管理和服务工作。三、监事会以贵阳市国有企业监事会暂行规定为依据，以财务监督为核心，按照出资人意志依法履行职责，尊重并维护企业的自主经营权利。四、监事会与企业是监督与被监督的关系，监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动。第二部分 监事会会议一、监事会会议由监事会主席召集和主持，监事会主席因故不能履行职责时，可委托监事会其他成员召集和主持监事会会议。监事会会议应由专人进行记录，记录人员由监事会主席指定。二、监事会会议讨论、审议、通过以下事项：（一）监事会年度工作计划及总结；（二）监事会专项监督检查及年度监督检查工作方案；（三）监事会专项监督检查报告、年度监督检查报告；（四）是否需提请市国资委进行专项审计的事项；（五）其他需要讨论和审议的事项。三、监事会会议应当按照以下流程进行：（1）会议签到；（2）监事会主席或其委托成员主持会议，宣布会议内容；（3）全体监事就所议事项充分发表意见；（4）对会议事项进行表决，表决方式为记名投票方式或举手表决方式，每一参加会议监事享有一票表决权。凡所议事项的表决应以全体监事的半数以上同意方可通过。（5）形成会议决议，以书面形式予以记载，出席会议的监事在决议文件上签字。四、监事会决议包括如下内容：（一）会议召开的日期、地点；（二）会议应到人数、实到人数；（三）会议所议事项、表决结果及监事会成员对所议事项的原则性不同意见；（四）其他应当在决议中说明和记载的事项。五、监事会会议记录、决议应由监事会主席指定专职监事保管，按规定程序和时间，在每上年度监督检查报告终了后向市国资委监事会工作处移交归档，并办理相关手续。第三部分 监事会日常监督检查一、监事会在日常监督检查中应及时收集和整理企业财务制度、会计核算、内部机构、内控制度、重要事项等信息，主要包括以下几个方面：（一）企业财务制度和会计核算情况；（二）企业财务、投资、资产管理、内部审计等内部机构的建立、职能划分以及运行情况； （三）企业内控制度的建立与执行情况，包括预决算、投融资、采购、销售、成本费用、货币资金管理、应收款项管理、存货管理、固定资产管理等方面；（四）企业“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项）决策情况。二、监事会开展日常监督检查工作的主要方式有：（一）列席企业股东大会、董事会会议等重要会议；（二）及时查阅企业财务制度、会计政策、资产负债、投资融资以及大额资金流动情况的有关资料； （三）问卷调查、工作评议、质询、约谈等；（四）实地调研企业重大项目情况；（五）监事会认为必要的其他监督检查方式。三、在日常监督检查中，监事会应对企业制定的“三重一大”事项范围是否全面科学、决策程序是否严密、责任追究措施是否有效进行重点检查，主要包括：（一）“三重一大” 事项的主要范围是否合理，是否符合中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步推进国有企业贯彻落实三重一大决策制度的意见的规定。（二）“三重一大”事项决策的基本程序是否合规，包括：1、“三重一大”事项提交会议集体决策前是否进行认真调查研究，是否经过必要的研究论证程序、充分吸收各方面意见；2、决策事项是否提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料；3、企业董事会或未设董事会的经理班子是否以会议的形式，对职责权限内的三重一大事项作出集体决策；4、决策会议是否符合规定人数；5、会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，是否有完整、详细记录并存档备查；6、决策作出后，企业是否及时向市国资委报告有关决策情况；企业负责人是否按照分工组织实施，并明确落实部门和责任人。（三）“三重一大”事项决策责任追究措施是否有效，即企业是否建立对决策的考核评价和后评估制度，是否建立决策失误纠错改正机制和责任追究制度。 四、监事会在日常监督检查工作中发现企业财务核算不规范、决策不符合程序、管理制度不完善、有轻微违规违纪等问题，由监事会采取约谈、提醒函、纠正函等方式与企业交换意见，敦促企业纠正，并将交换意见情况及整改情况报市国资委备案。如企业整改不力或拒绝纠正，监事会应及时向市国资委作专题汇报。第四部分 监事会年度监督检查 一、监事会应结合日常监督检查，于每年年初确定年度监督检查重点，主要包括以下几个方面：（一）法律法规方面，即企业是否合法经营，是否遵守财经法律法规，企业领导人员是否有违法违规行为等。（二）财务会计方面，即财务制度是否完善，会计政策是否科学，核算流程是否规范，会计信息是否真实、财务报表是否有效等。（三）内控制度方面，即内控制度是否健全合理，内控制度是否有效执行，内控问题是否经过整改程序并得到纠正等。（四）重大事项方面，即委托理财、股票交易、期货交易、投融资、资金拆借、对外担保、产权变动、重大关联交易、重大人事变动等事项的决策制度是否健全，基本程序是否合规，责任追究措施是否有效等。二、监事会应根据年度监督检查重点,编制年度监督检查工作方案。年度监督检查工作方案应包括监督检查的范围、内容,实施监督检查的步骤、方法,监督检查工作时间安排、人员分工及重要说明事项等内容。年度监督检查工作方案经监事会成员讨论通过后，由监事会主席签署后，于每年1月30日前报告市国资委。三、监事会开展年度监督检查工作的主要方式有：（一）召开与年度监督检查事项有关的会议，听取企业董事会及经营层成员有关经营管理、财务状况、盈利能力等情况的汇报，必要时要求企业董事会及经理班子做出说明。（二）查阅企业的财务制度、会计核算、内部控制、财务监管制度等相关文件与资料；（三）与承担财务决算审计的中介机构沟通，了解企业经营管理和资产财务管理等情况，查阅财务决算审计报告，掌握报告中披露的信息；（四）监事会认为必要的其他监督检查方式。四、根据年度监督检查结果，监事会应对企业及其领导人员进行客观评价。包括：（一）财务制度评价。监事会应当对企业财务制度和会计政策的合规性、完整性、严密性以及能否严格执行等情况进行评价。（二）经营管理评价。监事会应当对企业经营管理制度、重要子企业经营状况和经营风险等进行评价。（三）重大问题揭示评价。监事会应当对监督检查中发现的重大问题及其原因、性质、影响予以揭示评价。（四）企业董事会及经营层成员评价。监事会应当对企业董事会及经营层成员履行职责情况进行评价。第五部分 监事会专项监督检查一、按照市国资委的要求或监事会认为必要时，监事会可对企业开展专项监督检查。二、监事会开展专项监督检查，应制定专项监督检查工作方案，经监事会主席签署，报市国资委批准后进行。三、根据专项监督检查工作的情况和需要，监事会可以请有关纪检、监察、审计、政法部门的人员参加工作，组成联合工作组。专项监督检查工作期间，监事会主席负责联合工作组的组织和领导工作。参加工作的人员，要及时向监事会主席通报工作情况。第六部分 监事会工作报告一、监事会根据监督检查工作的内容，形成日常监督检查报告、年度监督检查报告、专项监督检查报告。二、根据日常监督检查结果，监事会可以有选择地撰写日常监督检查报告，供市国资委领导及相关处室参考，日常监督检查报告应包括以下内容:（一）引言；（二）相关企业基本情况；（三）现状及问题；（四）对策及建议。三、年度监督检查工作结束后，监事会应及时撰写年度监督检查报告，年度监督检查报告应当（但不必须）包括以下内容：（一）引言；（二）企业基本情况；（三）主要经营业绩指标及评价；（四）经营管理情况及评价；（五）监督检查发现的重大事项揭示及处理建议；（六）对企业领导经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；（七）监事保留意见说明；（八）市国资委要求报告或监事会认为需要报告的其他事项；（九）附表及附件。监事会不得向企业透露年度监督检查报告内容。各个监事会于每年6月30日前必须向市国资委报上一年度年度监督检查报告。四、专项监督检查工作完成后，监事会应尽快形成专项监督检查报告，专项监督检查报告应包括以下内容：（一）引言；（二）监督检查发现紧急（交办）事项的事实；（三）监督检查发现紧急（交办）事项的意见和建议；（四）附件。引言中应说明参加本次检查的工作的人员和单位、检查起始时间、检查方式等情况，交办事项应说明交办单位及交办事项的由来、过程、违反国家法律法规行为的性质和影响，当事人的责任等。处理意见和建议应依据国家法律行政法规及有关规定提出对企业及当事人的处理意见和建议。附件应包括对紧急（交办）事项事实、处理意见的说明及证明材料。五、各报告均需严格按照固定的格式和排版进行，并需各监事会成员签字后上报市国资委，具体的排版格式见附件一。六、监事会向市国资委汇报检查结论，不能直接向所监督企业发表结论性意见。监事会成员必须对各检查报告内容保密，不得泄露企业的商业秘密和国家秘密。第七部分 监事会监督检查成果的管理一、监事会监督检查成果，主要包括：（一）报告，即日常监督检查报告、年度监督检查报告和专项监督检查报告；（二）敦促企业注意和整改的提醒函、纠正函等。二、监事会提交的报告，由监事会工作处专人建立登记册，附报告处理笺，经分管领导批示后，上报市国资委相关领导。监事会工作处根据委领导对报告的批示意见，将报告（或报告相关内容）及委领导的批示意见送委相关处室予以落实。如委领导要求报告市领导批示的，由监事会工作处负责办理。三、监事会根据市国资委就报告中有关事项形成的处理决定，监督企业执行处理决定的落实、整改情况，并向市国资委汇报其监督信息；对企业无故拖延或整改不力的，监事会应及时向市国资委报告。四、市国资委有关处室在办理企业业绩考核、绩效评价、改革改制方案、重大产权处置、重大投融资方案、重大对外担保事项审批、企业领导考察任免等重大事项时，应当参考监事会监督检查成果。第八部分 附 则一、没有派驻监事会的市属国有企业的监事会工作参照本指引执行。二、本指引由市国资委负责解释。三、本指引适用于2011年国有企业监事会工作。四、本指引自下发之日起施行。附件一 ：贵阳市国有企业监事会工作报告格式一、封面标题：XXXX年度XXX公司监事会XX报告字体：二号宋体排版要求：居中对齐二、主体字体：三号宋体排版：首行缩进2字符，左对齐，单倍行距三、报告结尾结尾处要写明工作报告共多少份，报和抄送哪些部门以及监事会工作部保存分数。每份报告均附有监事会主席、专职监事和职工监事的亲笔签字。四、其他要求页脚：本报告共 页，第 页字体：三号宋体排版：居中对齐日常监督检查报告、年度监督检查报告和专项监督检查报告以及企业基本情况报告（即对于贵阳市国资委未派驻监事会只派遣监事的企业所提供的工作报告），其格式均参照上述内容，更具体的格式内容见下报告范本所示：机密XXXX年度XXX公司监事会XX报告XXXX年X月X日本报告共X页 第X页XXXX年度XXX公司监事会工作报告市国资委： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX一、监事会工作情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX二、企业基本情况（公司概述、完成的工作）XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX三、存在的问题XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX四、意见和建议本报告共X页 第X页XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX监事会主席：（签章）专职监事：（签章）职工监事：（签章）本报告一式五份本报告X页报：市国资委送：监事会工作处、纪委综合室、统计评价和国有资本经营预算处监事会工作X部保存一份XX年X月X日本报告共X页 第X页附件二 ：贵阳市国有企业监事会提醒函一、函头标题：贵阳市国有企业监事会提醒函字体：二号宋体排版要求：居中对齐二、