固定资产制度.doc

XXX科技有限公司固定资产管理办法文件代码： 编写人员： 审核人员： 批准人员: 保密等级： 三级 分发部门总经办管代行政人事部PSS生产部激光设备部品管部市场营销部采购部财务部PMC部设备动力部文控中心档案室分发范围分发份数文 件 评 审 单文件类别：制订 修订 废止 生效日期原文件代码原版本版次AO申请人现文件代码现版本版次A0文件名称固定资产管理办法原因公司发展需要需参加评审部门 市场营销部 采购部 PSS生产部 激光设备部 品管部 财务部 行政人事部 PMC部 设备动力部评审部门有无意见意见填写签名财务部有 无采购部有 无设备动力部有 无品管部有 无生产部PSS生产部有 无激光设备部有 无市场营销部有 无行政人事部有 无PMC部有 无统筹意见 直接发行 重新讨论 其它 管理代表批准：年 月 日 总经理批准： 年 月 日文件修订履历表版本 版次修订原因修 订 内 容 简 述修订 日期生效 日期修订人文审部门财务部采购部设备动力部品管部PSS生产部激光设备部PMC部市场营销部行政人事部签名文件代码固定资产管理办法页次22/15版本版次A0制定日期制定部门行政人事部生效日期一、目的1.1 规范XXX科技有限公司（以下简称“公司”）资产的日常管理，确保资产安全与完整。1.2 掌握资产构成与使用情况，发挥资产最大效益，防止资产流失，杜绝浪费。1.3 实现资产管理工作流程规范化、过程可控化及管理效益最大化。二、适用范围仅适用于本制度所定义的本公司范围内的固定资产。三、 定义指使用时间超过一年，购置单价不低于人民币2000元，在使用过程中能单独使用发挥效用且保持原有实物形态，包括房屋、建筑物、运输设备、机械设备、电子电器设备等。四、固定资产的分类分为房屋及建筑物、机械设备、运输设备、用具和家具、电子设备五大类。五、固定资产折旧方法及残值计算5.1固定资产折旧方法固定资产折旧均按“平均年限法”计提折旧。5.2 固定资产的耐用年限及残值率资产类别 耐用年限 残值率 房屋、建筑物 20年 5机器、机械和其他生产设备 10年 5与生产经营活动有关的用具、家具 5年 0电子设备 3年 0运输工具类固定资产耐用年限为4年，机动车辆中小车或电瓶车按1000元/辆。 六、资产管理权责划分原则坚持统筹集中领导，层级归口管理的原则七、权责7.1 财务部门7.1.1 负责固定资产的账务处理。7.1.2 参与制定固定资产盘点计划,并协助实施。7.1.3 每月20日前须形成每月新增固定资产报表（详见附件一），并报备行政人事部。7.2行政人事部7.2.1建立与健全固定资产管理制度。7.2.2建立公司固定资产台帐。7.2.3负责公司固定资产申购、调拨、报废、抵押、外修、保险购买、租用、出售等工作的审核。7.3采购部7.3.1负责根据固定资产申购单进行采购。对购置大型、批量仪器设备及新建造基本建设项目，应先审核供应商的资质，组织主管领导、职能部门、有关专家、使用单位共同参与招标工作，严格执行公司有关招、投标的规定，做到公正、公平、公开，保证购建的资产无论是质量、价格及服务方面均达到要求。7.4各固定资产使用部门7.4.1确保资产的完整及安全，合理使用和保管资产，不得擅自处置固定资产。7.4.2负责本部门固定资产申购、调拨、领用、盘点等日常管理。7.4.3负责本部门公用资产的管理与维护7.5 固定资产使用部门资产管理员使用部门资产管理员是部门资产的日常管理人。其权责是：7.5.1 负责本部门资产申购、调拨、领用、盘点等资产日常管理。7.5.2 负责本部门公用资产的管理与维护。7.5.3 监督本部门员工资产使用情况，并将异常情况向本部门负责人及资产管理部门汇报。7.5.4 建立和完善本部门的资产明细账、个人资产领用登记表。7.5.5 资产管理员更换时，需办理本部门资产管理交接手续。7.6 资产使用人资产使用人是其个人使用资产的实际保管人，坚持“谁使用，谁保管”的原则。其职责：7.6.1 确保资产的完整及安全，合理使用和保管资产，不得擅自处置资产。7.6.2 使用人的资产发生转移时，使用人须办理资产转移手续。7.6.3 个人离职时，资产使用人须与个人资产领用登记表（详见附件二）逐一核对交接和归还资产。八、资产分类条码目录管理8.1 资产分类目录（详见附件三资产类目表）。8.2 资产编号的编制8.2.1 公司所属的每件资产均须编制资产编号，编号制成标签（详见附件四）粘贴于资产实物上。8.2.2 编号编制规则：公司名称+部门名称（均以大写汉语拼音第一个字母）+购买日期（4位年）+资产类目号 (若为固定资产则在前面加上字母“G”)+流水号+排列号（3位）。如：公司于2011年9月为行政人事部购入了10台手提电脑，其类目号为0510，则第一台到第十台的编号记为： ZJHRA-201109-G0510-001ZJHRA-2011-G0510-010。8.2.3编码规则中“资产类目号”详见附表一。编号规则中“部门名称”识别部门字母如下:部门识别字母部门识别字母总经办ZJB市场营销部YXB行政人事部HRA设备动力部DLB财务部CWBPMCPMC采购部CGBPSSPSS项目部XMB激光设备部JGB研发中心YF品管部PGB8.2.4资产编号采用终身制，即资产发生转移时，只办理转移手续，编号不因资产使用部门的变化而改变。如：采购部编号为ZJCGB201006G0507001的电脑，经过办理转移手续，调至行政部后，原编号ZJCGB201006G0507001不变。九、固定资产的申购9.1.资产申购流程 使用部门资产管理员填写资产申购表，并填上预估价格（作审批参考） 使用部门负责人审核 NO 行政人事部负责人审核 NO 财务部负责人审核 NO 总裁审批 NO董事长审批（如估计价格超过10万元，须加签） NO 采购部采购由行政人事部返回至申请部门，告知寻求其他解决办法。 审批通过 审批不通过注：资产申购单详见附件五。9.2固定资产申购审批权限申购人根据所申购物品的价值大小，费用层级和审批权限报有关领导审批。资产申购审批权限见下表（仅供参考）： 审批人 价值（P）申请部门资产管理员申请部门负责人行政人事部负责人总裁董事长P10万元P10万元9.3固定资产申购相关说明9.3.1资产管理员应认真填写各要项，做到字迹端正，参数明了9.3.2各级审核人应严格把关，审核申购的必要性、合理性和内部调剂性。9.3.3 应急资产申购，须先征得本部门及公司负责人口头批准，方可购买，但事后须及时补办各种手续。未经批准擅自购买的，费用不予报销。9.3.4属已有库存资产领用的，使用人可填写资产领用单，经相关人员审批后办理领用。十、固定资产入库管理10.1为确保资产有效管理，采购回来的物品必须通知使用部门相关负责人组织办理验收（相关部门配合）入库手续（相关资产入库单详见附件六），验收合格的，验收人填写验收报告后连同申购单、送货单交与仓库办理入库手续，仓库人员根据申购单、送货单等与实物核对清点数量后在系统录入打印资产入库单一式三联，行政人事部、仓库、财务部各一联。办理入库手续物品入库后使用部门方可领用。10.2资产验收后，由公司资产管理员在资产台账登记编号，并打印标签贴于资产表面。10.3随产品附送的全套资料（包括说明书、维修卡、保修单等）由资产管理员统一保存，并做好登记，领用人自存复印件。十一、固定资产的领用11.1资产领用流程申购部门资产管理员接到领取通知后，通知使用人填写资产领用单，经部门负责人确认。资产入库后，公司资产管理员编制资产编号并张贴。申购部门凭已审核的资产申购单底联和资产领用单到仓库领取。使用人到仓库领取资产后，部门资产管理员根据领用单在本部门建档登记资产台账，以备核查。（注：相关资产领用单详见附件七）11.2资产领用的管理原则11.2.1实行“谁领用，谁负责”的原则。部门共同使用的资产，部门负责人为当然第一责任人；个人使用的资产，使用人为当然第一责任人。因自然或不可抗力导致损坏的资产，经相应部门审核后，予以维修、改造或报废；如资产是人为损坏的，对责任人按公司相关制度处理。11.3资产领用相关说明11.3.1资产领用单为一式四联，行政人事部、仓库、使用部门和财务部各一联。11.3.2员工跨部门调动时，其所领用资产应随之异动，不再使用的（部分）资产或员工离职时，应由部门资产管理员到公司管理部门办理资产退回手续，并在其本人的领用资产清单中核销领用记录。十二、固定资产的借出12.1资产借出定义：指基于资产利用最大化的原则，将公司内部（部门）临时闲置的资产向其他企业（部门）外借资产使用权且外借时间一次性不超过三个月的行为12.2借入部门资产管理员填写资产借用申请单借入部门负责人审核借入企业资产管理部门审核借入企业负责人审批借出部门资产管理员审核借出部门负责人审核借出企业资产管理部门审核借出企业负责人审批。注：公司内各部门之间的资产借出借入，无需公司资产管理部门及企业负责人审批。（资产借用申请单详见附件八）十三、资产的调拨13.1资产调拨的定义指基于资产利用最大化的原则，将本企业（部门）长期闲置的资产向光大集团内其他企业（部门）转移资产所有权和使用权的行为。13.2.调拨审批流程 部门负责人审核部门资产管理员填写资产调拨单资产管理部门审核企业负责人审批部门负责人审核部门资产管理员填写资产调拨单资产管理部门审核企业负责人审批 调入 调出注：同一企业内各部门之间的资产调拨，无需本企业负责人及资产管理部门审批（相关资产调拨单详见附件九）。十四、资产减损14.1资产报废14.1.1固定资产的报废条件14.1.1.1超出使用年限，需强制性报废的资产； 14.1.1.2虽未达使用年限但继续使用，其使用费用将明显大于其产生的经济效益的资产；14.1.1.3因技术更新已无使用价值的；14.1.1.4闲置超过一年仍无法或无需使用的资产；14.1.1.5损坏无法修复的资产。 14.1.1.6不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。14.1.2固定资产报废审批流程 部门资产管理员填写资产减损表部门负责人审核技术部门签注报废意见公司资产管理部门审核公司财务部确定账面价值处置资产，收入归其所有权单位集团资产管理部门出具处置意见公司负责人审批资产减损表详见附件十。14.1.3资产报废相关说明14.1.3.1资产需要报废时，应由资产使用人填写资产减损表交部门资产管理员，经部门经理确认，行政人事部和有关部门联合组织鉴定后，财务部门审核出具处理意见，报公司领导审批。根据公司领导批示，行政人事部和财务部门分别办理有关减帐手续，并归档。14.1.3.2资产报废后资产管理部门应在一个月内进行转让或作为废旧物资处理，报废资产的清理回收工作由行政人事部办理并备案，所得金额交财务部上缴公司。14.1.3.3属非正常原因造成的报废，应首先查明原因，报废原因是人为损坏的，由各级行政人事部门根据公司相关制度追究责任人责任，对有关责任人进行处理后，方能办理报废。14.1.3.4报废使用的资产减损表一式四联，资产管理部门、会计 、使用部门、会计主管（用于税局报损）各一份。14.1.3.5处置时必须提供经公司负责人审批处置的详细清单。14.1.3.6资产出门时必须提供物品出门条给当值安保人员核对。14.1.4报废处置原则：14.1.4.1车辆需由集团统一处置，其余资产本着“谁所有谁处置”和“谁价高谁购买”的原则处置。14.1.5报废处置流程：公司资产管理部门物色不少于三家购买方报价集团资产管理室复核公司负责人审批公司资产管理部门、财务部门和集团资产管理室共同鉴证处理。14.2资产被盗14.2.1 资产被盗处理流程被盗部门资产管理员填写资产减损表并附上报案回执部门负责人确认公司负责人确认资产管理部门备案财务部门账务处理。14.2.2 资产被盗现场处理流程（仅供参考）14.2.2.1保护案发现场，避免现场痕迹、作案工具等线索遭受破坏。14.2.2.2立即通知公司/部门负责人、资产管理员和安保人员。14.2.2.3根据公司/部门领导指示决定是否立即报警。报警处理时，请索取和保留报警回执。14.2.2.4第二天，报备公司资产管理部门、集团资产管理室及集团监察部。14.3 资产盘亏14.3.1 资产盘亏定义：盘亏就是指实物比正确的账面记录少。14.3.2 资产盘亏处理流程部门资产管理员填写资产减损表部门负责人确认上报公司资产管理部门资产管理部门确认盘亏责任人责任财务部门收取或扣缴盘亏责任人相关款项及账务处理。14.3.3盘亏按具体盘亏原因处理如下：14.3.3.1资产盘亏属被盗所致的，由监察部进行调查，确定其原因。如属外盗，可视情况报公安机关，并进行保险理赔，其损失作为公司经营损失处理；如属内盗，视情况报公安机关，对责任人按照公司制度处理或移送司法机关。14.3.3.2资产盘亏属遗失所致须查明原因，根据实际情况追究使用部门资产使用人、资产管理员、部门负责人及相关人员责任的，按照公司相关制度处理。14.3.3.3资产盘亏属工作中正常盘亏的，作为公司经营损失处理。14.4 资产盘盈处理盘盈资产应补办入库手续，登记资产台账，财务部门应按国家相关规定进行账务处理。14.5资产向外捐赠14.5.1 资产向外捐赠定义：是指没有索求地把资产给予他方。14.5.2 资产向外捐赠处理流程捐赠资产意向达成公司资产管理部门填写资产减损表公司负责人确认公司资产管理部门和财务部门进行相关处理。十五、资产抵押财务部门办理资产抵押后，须及时提供抵押资产清单（清单上列明抵押资产明细、抵押合同号、贷款合同号，抵押期限等）至公司资产管理部门及集团资产管理部门备案。十六、资产外修16.1 外修流程：使用部门资产管理员填写资产外修申请单使用部门负责人审核总经理审批资产管理部门备案采购部门联系外修技术部门会同使用部门验收。（资产外修申请单详见附件十一）16.2 外修注意事项16.2.1 当维修费用大于维修资产的剩余价值时，应申请报废。16.2.2 资产管理部门须建立高价或重要资产的维修台账。16.2.3 资产外修必须遵守物品出入管理相关规定。16.2.4资产管理部门的资产管理员应建立资产维修登记表，所有维修记录应详列其中，作为下次维修及资产报废的参考依据，年度终了资产维修登记表复印一份，交资产管理部门留存，原件交与财务部。十七、资产盘点17.1资产盘点方式17.1.1 季度盘点：公司资产管理部门根据集团资产管理部门的盘点计划，每季度末实施的资产盘点工作。17.1.2 临时盘点：资产管理部门根据资产管理需要，进行的不定期资产盘点工作。17.1.3年度盘点：公司资产管理部门会同财务部门于每年末组织的全面资产盘点工作。17.2 资产盘点流程17.2.1 季度盘点集团资产部门下发盘点计划公司资产管理部门组织实施各使用部门自盘企业资产管理部门汇总上报集团资产管理部门形成盘点分析报告。17.2.2 临时盘点资产管理部门根据管理需要灵活设定盘点流程。17.2.3 年度盘点集团资产部门下发盘点计划公司资产管理部门组织实施各使用部门自盘公司资产管理部门汇总上报集团资产管理部门形成盘点分析报告。（注：相关盘点表及台账样板详见附件十二、十三）17.3资产盘点相关说明17.3.1每年12月份必须进行一次全面清查盘点，由资产管理部门组织，资产管理部门、财务部、各部门资产管理员组成资产盘点小组进行年度资产盘点工作。17.3.2盘点后，盘点人员应客观地填写盘点报告，详细列明盘亏、盘盈、闲置和租用的资产，对盘点中存在的问题提出处理意见，上报资产管理部门及集团行政管理中心资产管理室。17.3.3行政人事部应对盘点中出现的问题必须及时解决，落实责任。十八、资产闲置18.1 闲置资产定义闲置资产是指已停用一年以上，且不需用的，或者是已被新购置具有同类用途资产替代的资产，但非报废资产。18.2 闲置资产管理18.2.1 闲置资产须报集团资产管理部门备案。18.2.2 资产管理部门应对闲置资产进行集中保管，做好应有的“防晒、防水、防潮、防锈和防盗”处理。18.2.3 资产管理部门本着“物尽其用”的原则，可根据具体情况调拨、出租、出售或报废等方式处置闲置资产。18.2.4 资产管理部门应定期发布闲置资产信息。十九、资产的出售19.1经批准同意报废或转让的资产，行政人事部协同财务部分析该资产原值、净值、市场现价信息及其具体情况后，由使用部门会同行政人事部门拟定出售报告，报呈审批同意后，办理出售手续。必要时向集团行政管理中心资产管理室报备。二十、资产保险20.1公司贵重资产（价值不低于两万元）原则上应办理财产保险手续。20.2 资产管理部门根据最终审批人（最终审批人参照资产申购权限表确定）书面批准后办理相关投保手续。20.3 资产索赔事宜由资产管理部门负责，相关部门应积极配合。 二十一、资产的租入21.1租入条件资产租用审批流程与资产申购的审批流程相同。所需资产满足以下二者之一的条件的，使用部门可申请租用资产。21.1.1资产属临时、偶尔使用；21.1.2资产长期使用，但自购该资产成本较租用该资产成本明显偏高。21.2资产租入流程资产租入流程与资产申购的审批流程相同。21.3 资产租入管理资产管理部门和使用部门应单独设立资产台账。21.3.1租入资产在公司内转移时其审批流程参照资产调拨流程执行。21.3.2租入资产向公司外转移时，转入企业须与出租单位另行签订租赁合同。二十二、资产出租22.1 资产出租条件属以下其一的资产可租出：22.1.1 闲置的资产22.1.2 出租后创造的经济效益高于自用的资产22.2 资产出租流程及管理22.2.1 动产（可移动的资产）出租流程及管理22.2.1.1流程：资产管理部门列出出租申请单使用部门资产管理员及部门负责人审核企业负责人审批合同