内部控制考试资料.doc

单选题：1、以下（ D ）不是巴塞尔委员会的内部控制三大目标？ A.操作性目标 B.信息性目标 C.合规性目标 D.保密性目标2、内部控制起源于( C )A.内部会计控制 B.内部管理控制 C.内部牵制 D.内部控制框架3、以权变理论解释，影响企业内部控制设计和运行的因素包括（ B ）A.企业规范 B.经营活动的多样化和多变化 C.控股股东情况 D.职责分工（补充）下列（ D ）不属于信念控制？A.使命宣传 B.愿景 C.组织目标 D.行为准则4、“自我实现人”假说的基本观点包括（ C ）。A.一般人生来就是懒惰的，总是尽量逃避工作B.人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C.只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D.多数人干工作是为了满足自己的生理安全需要5、财务总监在职业道德上应遵循( A )原则A.不参与舞弊或行受贿B.维护领导利益不受侵犯C.维护下属利益不受侵犯D.将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商6、独立董事就对外担保关联交易投资等业务要求报告和披露，属于（ A ）。A.财务报告内部控制 B.业务流程信息控制 C.一般控制 D.应用控制7、财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业，应对（ A ）负责。A.股东或董事会 B.总经理 C.总会计师 D.财务副总经理8、企业内部控制评价的理论基础是（ B ）A.系统理论 B.委托代理理论 C.多目标规划 D.权变理论9、公司治理层面内部控制评价主要涉及（B ）。A.公司价值评价 B.董事会评价 C.经理层评价 D.部门经理评价(补充)授予员工一定的权力能够激发起更加努力地工作取得更好的绩效，以下何种情况下，起步到这一作用？（ B ）A.管理过程中采用参与决策方法 B.采用标准绩效评价方法C.减少管理中的形式主义 D.对员工进行培训和教育(补充)一位副总经理认为他的一个下属具有担任高层管理工作的潜能。在以下方法中，哪一种对于挖掘该下属的潜能最为有效？（ A ）A.副总经理将他的评价告诉该下属，并与其建立起顾问关系B.用更高级的绩效标准来评价该下属的工作业绩C.签订一个绩效合同，只有完成这些任务才能将其提拔到高层管理岗位D.宣布该下属有望得到提升，并在同事面前加以表扬（补充）在结果控制指标体系中，财务指标的一个缺点是（ B ）。A.提供了综合概要的业绩评价方法 B.具有短期性C.相对简洁客观 D.具有可比性多选题：1、企业内部控制的参与人员包括( A、B )A.公司的车间主任 B.公司财务总监 C.公司的供应商 D.公司的客户 2、以下( A、B、C、D )要素属于COSO的企业风险管理整体框架提出的企业风险管理的要素？A.内部环境 B.事项识别 C.风险对策 D.监督3、罗伯特.西蒙斯提出的战略控制包括（ ABCD ）。A.边界控制系统 B.诊断控制系统 C.信念控制系统 D.交互控制系统4、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含（ AB ）A.闭环控制 B.开环控制 C.外部控制 D.随机控制5、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包含（ABC）A.组织目标 B.信息沟通 C.合作的意愿 D.边界约束6、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括（ ABC ）A.资产权 B.控制权或施加影响的权利 C.知情权或信息全 D.决策权（补充）公司治理与内部控制的交叉区域包括（ABCD ）。A.战略与控制 B.财权安排 C.高管人员任免 D.企业预算5、公司治理的内部控制目标包括（ ABCD）。A.抑制经理人腐败或防范道德风险 B.化解矛盾凝聚力量C.保证投资回报 D.实现企业价值增值与基业长青6、董事会的控制风险包括（ ABC ）。A.董事会被管理层控制 B.缺乏足够的时间或经验履行职责C.对管理人员监督不力 D.独立董事比例大7、董事会专门委员会通常有（ ABCD ）。 A.战略委员会 B.审计委员会 C.报酬委员会 D.提名委员会。8、审计委员会的控制风险包括（ ABCD ）。A.缺乏足够的时间或经验提供有效监督 B.不能与内部审计师有效沟通C.不能与外部审计师有效沟通 D.由管理层聘任或解聘外部审计师9、企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括（ ABCD ）。A.环境变化 B.目标不现实 C.缺乏激励 D.管理人员能力不足15、战略控制的方法包括（ABCD ）。A.平衡计分卡 B.战略审计 C.战略地图 D.战略预算16、战略控制机制包括（ABCD ）。A. 信念控制 B.边界控制 C.诊断控制 D.交互控制17、流程与任务控制包括（ ABD ）。A.预算控制 B.成本控制 C.融资决策 D.采购业务控制18、审批控制设计中应该考虑（ AD ）。A.审批人员和审批权限 B.审批过程 C.审批时间 D.审批人员的责任。19、人员“胜任能力”具有的特征是（ BCD ）。A.胜任能力与工作绩效没有密切关系B.不同的企业处在不同发展阶段的同一个企业，对胜任能力的要求有所不同C.胜任能力因为职能的不同而具有不同程度上的差别D.胜任能力是由学习方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质20、财务总监的核心能力和技能应该包括（ABCD ）。A.沟通及协调能力 B.系统分析能力 C.领导能力 D.团队建设能力21、企业对于以下哪类员工应当重点关注？（ABC ）。A.不良嗜好赌博成性的员工 B.挥霍成性喜欢与人攀比的员工C.关键岗位的员工 D.新来的员工1、企业所面临的风险包括（ ABCD）。A.财务风险 B.信用风险 C.市场风险 D.运营风险2、生产流程风险包括（ ABCD ）。A.生产能力风险 B.生产周期风险 C.生产中断风险 D.存货保持风险。3、运营风险包括（ ABCD ）。A.人员风险B.产品或服务风险C.信息系统风险D.外部风险4、运营风险对企业造成的影响包括（ ABCD ）。A.是企业内部控制机制失效 B.增加企业盈利机会 C.达不到企业战略目标 D.严重的财物损失5、风险控制流程的步骤包括（ BCD ）。A.目标设定 B.风险评估 C.风险应对 D.风险识别6、内部控制自我评估的方法有（ BD ）。A.事故树法 B.研讨会 C.因果图法 D.调查问卷法7、内部审计需要为以下（ AB ）主体服务？A.管理层 B.董事会 C.企业的债权人 D.企业的供应商。8、内部审计关注的风险主要有（ABCD ）。A.财务和经营信息不足 B.政策计划程序法律和标准贯彻失败C.资产流失资源浪费和无效使用 D.不能达到目标9、国际内部审计师协会(IIA)指出，健全的公司治理的主要条件是（ ACD ）。A.董事会 B.供应商 C.内部审计师 D.外部审计师10、内部审计模式中哪一种独立性和地位相对较高？（ CD ）A.总会计师领导模式B.财会部门领导模式C.董事会领导模式D.股东领导模式11、董事会领导的内部审计部门需要关注一下( ABC )内容？ A.负责单位是否恰当地报告了风险 B.经营活动是否有效C.举报制度是否有效 D.董事会是否履行了职责12、下列( ACD )选项不是构成公司治理的内部控制评价的理论基础。A.系统理论 B.委托代理理论 C.多目标规划 D.权变理论13、公司治理的内部控制评价的作用是（ABCD ）。A.加强监管 B.防范治理风险 C.强化公司信用 D.诊断控制。15、中国公司治理评价系统中董事会评价的主要维度包括（ ABCD）。A.董事会的权利与义务 B.董事会的运作效率 C.董事会组织结构 D.独立董事制度16、考虑到MP公司的具体情况（见教材第十一章第三节案例），其公司治理的内部控制评价涉及（ ACD ）。A.董事会与经理层权责分工 B.公司组织结构 C.董事会文化建设 D.董事薪酬与绩效考评17、有效的战略控制具备以下( ABCD )特征？A.与环境互动 B.完整的战略评价体系 、C.战略控制风险预警 D.多种战略控制手段并举18、评价战略信息的内容包括（ ABC ）。A.一线员工对战略信息的敏感度 B.战略信息的及时性充分性和准确性C.战略信息提供过程中的协同程度 D.战略信息的合规性19、评价流程与任务控制的具体方法有（ ABCD）。A.现场观察 B.调查表 C.抽样检查 D.询问。20、流程与任务控制评价的内容包括（ AB ）。A.业务流程内部控制的有效性 B.任务控制的运行效果C.公司治理的有效性 D.投资者关系是否融洽6、下列哪一项不是企业出纳员应该办理的业务范围？( BC ) A.资金的收付 B.登记现金和银行存款日记帐C.与银行对帐，编制银行存款余额调节表 D.保管空白支票7、企业对分支机构资金控制的方式有（ ABCD ）。A.统收统支 B.拨付备用金 C.结算中心 D.内部银行/财务公司。8、业务流程信息包括（ ABC ）。A.客户信息B.生产信息C.原材料信息D.公司治理信息9、企业ERP系统中反映的企业资源包括（ ABCD ）。A.设备 B.资金 C.存货 D.企业信誉10、信息系统中的一般控制包括（ ABCD ）。A.硬件控制B.数据安全控制C.系统实施的流程控制D.软件控制11、信息系统中的应用控制包括（ ABC ）。A.处理控制 B.输入控制 C.输出控制 D.人员控制12、以下那种控制方式属于正式控制？（ ABC ）A.控制制度B.科层控制C.边界控制D.信念控制。13、边界控制包括（ ABD ）。A.企业战略边界 B.企业商业行为边界 C.企业资产边界 D.组织运行边界14、非正式控制方式主要有（ ABC ）。A.文化控制B.信任控制C.团队控制D.分工控制15、组织信任理论应用于下列那些控制方式中？（ ABC ）A.文化控制 B.团队控制 C.信任控制 D.边界控制。16、以下哪些项目是委托型控制的特点？（ AC ）A.委托人与受托人之间是一种信任与被信任关系 B.受托人是不受限制的C.受托人主要依靠信托责任和职业道德来约束自己 D.受托人不参与绩效评价17、委托型控制的优点有（ AB ）。A.有利于受托人产生新的创意 B.受托人在压力之下会更加努力地工作C.克服本位主义 D.代理成本低18、家族企业采用直接型控制的优点有（ ABCD ）。A.企业主及其家族成员具有以感情为纽带的“向心力” B.企业主及其家族成员之间的信任关系降低了代理成本C.是企业快速地抓住发展的机会D.有利于企业行动的保密性。19、财务目标确定的原则包括（ ABCD）。A.可测量性 B.可实现性 C.现实性 D.时间基础20、具备以下（ ACD）条件，则适合自上而下确定财务目标。A.高层具备经营管理和目标 B.高管层不能获得业绩评价的相关信息C.中下层经理人不善于预算 D.中下层经理人思想囿于历史业绩。21、预算松弛生产的原因可能是（ ABD）。A.缓解以预算标准评价业绩造成的压力 B.防备委托人的层层消减或层层加码C.发现成本动因，并使之标准化 D.规避不确定性带来的风险判断题一1.SOX 法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿 记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。 （ ） 答案解析：应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 2.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。 （）3.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ）答案解析： 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审 计服务。 4.风险承受度是企业能够承担的风险限度， 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险 水平。 （ ）5.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。 （）答案解析：授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。 6.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进 行决策或者擅自改变集体决策。 （ ） 7.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、 成本效益等原则。 （ ） 8.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。 （ ） 9.根据 企业内部控制基本规范 的规定： 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所， 应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则， 对企业内部控制的有效性进行审计， 出具 审计报告。 会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责， 但签字的从业人员不对发表 的内部控制审计意见负责。 （ ） 答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。 10.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、 内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构 的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对 一个组织的发展具有重要作用。 （ ） 答案解析：沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心， 是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个 组织的发展具有重要作用。 11.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时， 应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。 （ ） 12.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的 重要原因。 （ ） 答案解析：对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众 多外包案例失败的重要原因。判断题二 1对于工程项目决策失误应当进行责任追究。 （） 2对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 （）3对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财 会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （） 4为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。 （） 5企业在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。 （）6根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系 统建设整体规划。 （） 7核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。 （） 8企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金 出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可能通过购买国债等多种方式，提高资 金效益。 （） 9企业应当促进文化建设在内部下层及的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下 层员工遵守。 （ ） 10人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （） 11注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过 程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷， 在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内 部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （） 12对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确 定。 （） 13研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。 （ ） 14无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、 盘点清查、销售处置等是其共有的环节。 （） 15注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控 制审计。 （） 16企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和 财务部门负责人签名并盖章。 （） 17企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。 （ ） 18 监事会对董事会负责， 监督企业董事、 经理和其他高级管理人员依法履行职责。 （） 19 企业应当定期开展对组织架构的评估， 以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。 （）20企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验的产品流入市场，损害公众的利益。 （）判断题三1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。（ ） 题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致牵制制度失控，容易引起相关 责任人舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规 定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。 （ ）3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。（）4、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当 予以明确。（ ）题目解析：应当符合国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 5、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资 金结算和监督货款的回收。 （）题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 6、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目 均须报经股东大会或董事会批准。 （）7、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。 （）题目解析：还应由企业负责人签字并盖章 8、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 （） 题目解析：根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组 织机构运行效果和效率。 9、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。（）题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随 意改变。 10、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质 量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。 （）11、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困 境或债务危机。（）题目解析： 虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失， 但还没有对企业生存构成 严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。 判断题四、1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 （）题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。 2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其 审计委员会报告。（）3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 （ ） 题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目 标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。 4、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 （）题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。 5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。（）6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。（）7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代 价都是值得的。 （）题目解析：内控的作用是合理保证，而非绝对保证。要考虑成本效益原则。 8、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 （）9、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担 任。 （）10、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。（）题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好 的起到内部控制的作用。 11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。（）判断题五1、实施企业风险管理的目的在于识别可能影响组织的潜在事件，将风险管理在组织风险偏好之内，为实现组织目标提供合理的保证。（）2、COSO 委员会是一个自发的民间组织，由众多的公共、私人和专业团体参与，专门对内 部控制问题进行深入系统的研究，提出相关的建议和要求。研究如何通过改善商业道德、有 效的内部控制和公司治理来提高财务报告质量。 （）3、1977 年美国国会通过的反国外贿赂法(Foreign Corrupt Practices Act，简称 FCPA)除了 具有反贿赂的条款外， 还规定了与会计及内部控制有关的条款， 其意义在于明确了建立内部 控制是企业的法律责任。 （）4、企业风险管理是由组织中的董事会、管理层专门实施的运用于战略制订的一个过程。（）题目解析： 企业风险管理是由组织中的董事会、 管理层和其他员工实施的运用于战略制订并 贯穿于企业之中的一个过程。 判断题六1、管理层是基于内控鉴定目的而进行内控评价。 （） 题目解析：是基于对外提供内控报告目的而进行的评价 内部控制评价，是指由企业管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价 结论，出具评价报告的过程。（）题目解析：是企业董事会和管理层实施的。 3、企业内部控制评价的程序和方法一般有个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、 穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法和专题讨论会法。 （）4、对于存入银行但没有计入日记账的现金收入，可以通过不定期编制的银行余额调节表，跟踪调查挂账项目来查证。 （）题目解析：应该是定期编制银行余额调节表 5、为防止出现购货漏记账，销货发票上的价格要根据价格清单上的信息确定。（）题目解析：为防止出现购货漏记账，生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案。 6、内部控制评价计划主要是针对三方面的考虑，即重要程度、舞弊和对多处经营的考虑。（） 7、了解内部控制从三个方面入手：方法和手段、企业整体层面和业务流程层面。 （）8、企业管理层和董事会应当根据内部控制评价结论对相关单位、部门或人员实施适当的奖 励和惩戒。 （）判断题七1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（）【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（）【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（）【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（）【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）【解析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（）17.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。18.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（）【解析】沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（）20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（）【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。判断题八1、内部控制手册包括控制矩阵、流程图，辅以适当文字说明。 （） 2、 企业内部控制基本规范规定的适用范围是，中华人民共和国境内的大型企业、上市公 司和其他涉及重大公众利益的企业。（）题目解析：根据企业内部控制基本规范第二条的规定， 企业内部控制基本规范的适 用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 题中所说的适用范围是 企业内部控制基本规 范 （征求意见稿）中的规定。之所以不采用征求意见稿中的规定，是因为上述规定含混不 清，如重大公众利益如何界定？同时，上市公司也可能是大型企业，将两者并列存在逻辑上 的重复。 3、企业内部控制基本规范 没有明确规定国家有关监管部门对会计师事务所从事内部控制 审计的职业质量进行监督检查的内容。（）题目解析： 企业内部控制基本规范第九条规定， 国务院有关部门可以根据法律法规、本 规范及其配套办法， 明确贯彻实施本规范的具体要求， 对企业建立与实施内部控制的情况进 行监督检查。第十条规定，接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规 范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计 师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。综合这两条的规定可 知， 企业内部控制基本规范已明确规定国家有关监管部门对会计师事务所从事内部控制 审计的执业质量进行监督检查的内容。 4、我国内部控制相关的监管要求分两个层面：国务院和证监会层面、财政部和交易所层面。（）题目解析：我国内部控制相关的监管要求分为三个层面，即国务院和证监会层面、财政部层 面、交易所层面。财政部与交易所对内部控制的监控不在一个层面上。 5、 企业内部控制基本规范强调了内外部的信息沟通。（） 6、企业按规定建立健全了内部控制就可以从根本上完全杜绝舞弊行为。 （）题目解析：内部控制有其固有的局限性，这种局限性主要表现为两个方面：其一， “先天不 足” ；其二， “后天失调” 内部控制的先天不足表现在： （1）内部控制的设计与运行受制 。 于成本效益的原则。 只有在实施内部控制所带来的收益大于其实施成本的条件下， 企业才可 能采用该内部控制。 这意味着有些内部控制因实施的成本大于收益而不为企业所采用。（2） 内部控制一般是针对常规业务而设计的， 这意味着企业的非常规业务往往没有设计和实施内 部控制。 内部控制的后天失调表现在： （1）内部控制是靠人来执行的。即使设计完整科 学的内部控制也会因为执行者的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。 （2）通过业务执行者的相互联系和相互制约，能有效降低差错和舞弊的产生，这是内部控 制的假定前提。但在实际中，有关人员可能相互勾结，内外串通。这会使内部控制的功能丧 失殆尽。 （3）内部控制可能因执行人员滥用权力或屈从外部压力而失效。 （4）企业的环 境和业务的性质是不断变化的。 内部控制可能因企业经营环境、 业务性质的变化而削弱或失 效。 由此可知，内部控制只能合理保证控制目标的实现而不能绝对保证