财务综合管理办法.doc

山西润途路桥有限公司财务综合管理办法（内部资料 注意保管 工作变动 做好移交）二0一一年六月二十七日财务管理结构图总经理副总经理财务部长各公司财务各项目财务财务用款、报销流程一、财务用款：1、经办人办理用款申请单2、部门负责人签字3、财务主管签字4、财务部长审核签字5、总经理签字6、经办人办理借款手续借款7、凭借款手续财务记帐。二、费用报销：1、经办人凭发票或依据到财务办经费报销单2、部门负责人签字3、财务主管签字4、财务部长审核签字5、总经理签字6、经办人签字7、财务记帐冲借款多退少补。财务部长岗位职责一、严格贯彻执行国家财政方针政策二、认真执行会计行业制度依法理财二、制订各项财务管理制度和费用标准三、加强财务管理监督规章制度的落实四、审核各项费用的报销、资金收支审查五、参与公司经营、管理和决策六、参考经济合同签订、审核和签署意见七、负责资金计划、筹措、使用和安排八、审核财务报表、分析经营成果九、政策研究、税务策划、降低成本、费用十、审核项目预算、可行性分析阐明意见十一、加强财务、督促核算、增收提效十二、完成总经理安排的其他工作会计主管岗位职责一、严格执行国家财税政策和会计制度二、认真落实公司各项财务制度和标准三、严格审核各种费用的报销四、办理各种付款手续和审核五、各项经济合同的履行和管理六、债权债务的清理和处理七、会计凭证、财务报表的审签并上报八、税务策划、财务资料年检工作九、财务状况、经营成果的分析和上报十、加强财务人员管理按时完成各项工作十一、完成总经理和财务部长安排的工作会计岗位职责一、严格执行公司各项财务制度和标准二、各种款项和有价证券收付手续的办理三、债权债务的发生、清理和结算四、负责总帐、明细帐、台帐的登记工作五、收入、支出、费用、成本的计算六、财务纳税、经营成果的计算和处理七、审核原始凭证、按规定标准给予报销八、填制会计凭证，编制财务决算报表九、其他需要办理会计手续和会计核算事项十、完成总经理和财务部长安排的其他工作出纳岗位职责一、办理现金和有价证券的收付和保管二、负责现金月报单的编制和上报三、负责银行存款业务的办理和管理四、按月编制银行存款余额调节表五、严格执行现金管理和银行结算制度六、凭会计填的收付款凭证收付款七、负责现金、银行日记帐的登记工作八、凭会计编制纳税报表按时申报纳税九、服从主管会计的安排、按月与会计对帐十、完成总经理和财务部长安排的其他工作关于加强财务管理的综合规定公司各单位、项目财务： 签发人：为了加强各公司财务管理、资金管理，理顺经济关系，完善各项规章制度，严格执行国家财政法规、政策，促进依法经营，科学理财，提高各公司整体经济效益，特制定本综合规定。一、资金的管理资金（指现金和银行存款及其他存款）是公司的血液，要保证生产经营正常运行，首先要确保资金的正常流通，所以企业对资金的管理尤为重要。公司为了随时掌握各单位、项目资金动态，各单位今后开始上报资金月报表，格式附后，此表由出纳负责填报，主管会计审核，财务主管签字，每月三十日上报。1、现金的管理和使用（1）、公司机关使用资金确因工作需要，各业务部门办理经济业务，不论金额多少，事先必须填写用款计划，经部室领导审核签字，报总经理签字后办理。（2）、公司、各项目使用资金各项目因经营生产以外，非生产性支出在50000元以内的，由项目经理审批支付，超过50000的，必须填制用款计划，经项目经理审核，报公司总经理审批后办理。（可以电话请示报批）（3）、严禁职工私借公款，确因工作需要，必须经项目经理审批，办事后及时报销归还，同时做到前帐未清，不分什么理由都不能再借款。这就是财务规定“前帐未清后帐不能发生”。（4）、各项目因经营生产，需要向公司临时借款，由项目提出借款申请报告，注明借款用途、还款来源，还款时间。各项目借款后，必须按照借款用途、并按时归还。（5）、各项目、业务部门需要使用现金、支票的。按现金、支票管理和使用规定执行。对经常出差的业务人员核定备用周转金，财务挂帐核算。职工食堂周转金按实际情况核定。（不含承包经营者）（6）、严禁大额座支现金和超过银行结算起点使用现金。特殊情况按总经理批准意见办理。大于库存现金存放额度，必须及时送存开户银行。关于上交货币资金的规定 签发人：公司所属各项目：为加强公司资金管理，合理使用资金，用活资金，经公司研究决定，各项目验工计价后，按收到业主拨款数的5%上交公司，公司作为阶段性借用，给项目签订借款合同，在今后工程进展中陆续归还。按合同还清为止。各项目需要公司阶段性注入资金时，由各项目向公司签订借款合同，在今后业主拨款当中逐步归还，不核减上交指标，还清为止。此项工作由各项目经理、主管会计负责，不得少交和不交，这是公司的整体行为，只有公司资金转动起来了，各项目资金才能转动起来，公司资金一盘棋才能有效运转起来。确对项目工程有影响，事先报告薛总经理批准方可免交或少交。借款合同甲方：出借方 乙方：借款方 由于 经双方协商一致，向 方阶段性借款 万元，借款时间从 年 月 日至 年 月 日止，共 天， 合同期限内借款利率按银行两倍借款利率计算，超过时间按银行标准按天收取滞纳金。甲方： 法人代表签字：乙方： 法人代表签字：年 月 日2、银行存款的管理和使用（1）、各公司按照营业执照所在地开设银行结算基本户一个，不在营业执照所在地只能开设辅助帐户。根据业务需要，经财务部长和总经理批准可以开设一个或多个辅助帐户。未经批准不得擅自开户。因业务需要，个人必须临时开户，结算公款的，必须专题报公司财务部长批准，否则不得开户，并纳入单位银行帐户管理和使用。银行结算票据由各财务统一管理。（2）、在正常情况下，超过1000元以上结算业务用银行转帐支票结算。特殊情况按财务部长和总经理、副总经理批准意见办理。（3）、各项目、业务部门，需要使用银行支票。按公司现金、支票管理和使用规定执行。（4）、银行各种结算票据，除财务按规定直接使用外，其他各单位、部门使用银行转帐支票，必须做好登记记录，及时交回，必要时可采取交押金的管理办法。（5）、严禁出借银行帐户和开据空头支票、或远期支票。资金月报表（样式）填报单位： 年 月 单位：元收入类别现 金银行存款合 计上月结存额主营业务收入其他业务收入收 入 合 计主营业务支出间接费用归还公司其他业务支出支 出 合 计本 月 结 存说明1、 只限于通过货币资金结算的业务。2、每月30日用电子版上报。2、 电子邮箱：zuozuQUANG163.com QQ754481354 也可传真。财务经理： 财务主管： 出纳： 年 月 日二、固定资产的管理1、固定资产的管理：各公司对各类固定资产统一调配，有偿使用。新增固定资产的采购，必需报经公司主管领导审批，机械、设备部承办，财务及时组资，按规定计提折旧。业务部门建帐建卡，做好实物的管理和使用工作。2、固定资产标准：各公司必须按照2007年1月1日起施行的企业会计准则执行。使用年限在一年以上，单位价值2000元以上。如房屋、建筑物、机器、设备、车辆、器具及工具等。3、固定资产分类：按财务规定结合各公司的实际情况，可分为以下几类：（1）、房屋及建筑物（办公用房、永久性平房、厕所、锅炉房等）；（2）、场地（货场、作为投资用的土地）；（3）、机器设备（锅炉、发电机组、塔吊、铲车等）；（4）、电子设备（办公用具、电脑、打印机、投影仪、照相机等）；（5）、汽车（运输车、吊车、管理用车）。4、固定资产计价：（1）、不需要安装的固定资产：按固定资产取得时的实际购入价确定固定资产的原始价值。（2）、需要安装的固定资产：按购入价、包装费、运杂费和安装费用等确定固定资产的原始价值。（3）、企业自建固定资产：（新建、改建、扩建）在建造过程中发生的各项费用，首先通过“在建工程”核算，单项工程竣工验收合格后，转入固定资产确定原值。（4）、投资人投入固定资产：按评估、协议、合同作价。5、固定资产折旧：从固定资产投入使用的下一个月，按财务制度规定的固定资产使用年限和固定资产折旧率开始计提折旧。（已经提足折旧、报废的固定资产不再提取折旧。）6、固定资产的购置：使用部门或公司作出计划申请，报总经理批准后，按费用审批报销程序先办理入库，登入固定资产登记台帐，再作费用报销。7、固定资产的领用：使用部门办理使用手续，经主管领导签字，业务部门、办公室办理出库，确定责任人和使用部门登记台帐和卡片。人员调动或离职由业务部门、办公室办理交接手续。如丢失、损坏责任人负责赔偿。8、固定资产的维修：固定资产属于正常磨损需要维修，由使用人提出申请，部门负责人审核，总经理批准。属于责任人人为过失造成的损坏其维修费用由责任人承担。9、固定资产的管理：（1）、财务部门：负责固定资产的核算、折旧，登记总帐和明细帐，随时反映固定资产的变动情况。（2）、办公室、业务部门：指定专人负责固定资产实物管理工作，制定实物管理办法，建立固定资产台帐和固定资产卡片，详细记录固定资产责任人变动情况。并定期与财务对帐和实物核对，做到帐帐相符，帐实相符。10、固定资产的处理：固定资产变卖、转让、捐赠、报废，由业务部门、办公室具体办理相关合同、协议、报告等文书证明和清理工作，财务负责帐务处理和监督工作。三、低值易耗品的管理1、低值易耗品的管理：各公司所使用的单位价值2000以下，使用年限在一年以下的低值易耗品（含办公用品）必须建立台帐和卡片，各使用人负责，使用人妥善保管和爱护，如人为造成损坏、丢失照价赔偿，调离工作岗位务必办清交接手续；年度计划外，新购低值易耗品，事先必需报经总经理批准后方可办理。办公室负责点验入库、出库管理。做到帐物相符。2、低值易耗品的分类：（1）、办公用品：（办公桌、椅、文件柜、电话、计算器、电扇、电取暖、沙发、电视、DVD、放像、摄像机等）；（2）、工具：（扳手、管钳、量具、维修工具等）；（3）、专用工具：（手电钻、切割机、小钻、套丝机等）；（4）、劳保用品：（手套、工作服、雨鞋、雨衣、头盔、安全帽、带等）；（5）、其他：（除固定资产、材料外）使用周期较长也应作为低值易耗品管理。3、低值易耗品的购入：由使用单位申请，按费用审批程序审批。由办公室统一购买。并办理入、出库手续和登记台帐。劳保用品按规定领用。4、低值易耗品的摊销：对数额较大，不利于一次性列入成本费用的按财务规定摊销。四、各公司财务管理1、根据各公司目前实际情况。各公司为内部独立核算，为一级会计核算单位。隶属总公司、总经理、总公司财务、财务部，执行国家各项财务、会计规章制度，开展内部经济独立核算。2、各公司财务之间，所发生的大额经济业务往来总公司设“其他应收款某公司”科目核算和结算；各公司设“其他应付款总公司”或设专用辅助台帐，专项核算；不设帐管理不行。（含没有直达的资金，也要将银行附件传真对方作为登记台帐的依据。）对原来已经发生的资金业务也要进行补登台帐。每月双方核对一次往来，调整帐与台帐金额之差。发现问题及时报告解决。劳务队都挂“其他应付款某劳务队”核算，还有费用相应增加二级科目。3、各项目工程款的拨付。财务按工程项目明细核算，建立拨款台帐，按“工程计量拨付款申请审批表”付款。防止超付劳务费用。劳务队开收据，不能打借条。工程计量款中期拨付申请审批表（式样）施工单位名称： 施工单位负责人： 年 月 日本期完成合同劳务金额累计完成劳务金额应扣质保金%金额应扣预付款其他扣款应付劳务款本次申请拨款金额累计拨款金额批准拨款金额大写小写工程部门意见：计划部门意见：材料部门意见：财务部门意见：项目经理申批意见： 年 月 日4、各种费用报销。公司各级财务必须严格财务制度、公司规定、标准进行审核，计算准确，报销人签名，电脑处理业务的，要及时处理，不能拖着不办。并加盖财务审核印章，经业务部门领导和项目经理审批后报销。关于劳务队末次清算应收回相关资料的规定各项目财务：为加强财务管理，分清责任，减少劳务队的经济纠纷，避免给公司造成经济损失。经研究决定，对劳务队末次结算劳务费时应做好以下工作：1、收回以前与劳务队所签订的劳务合同正本或副本；2、收回与劳务合同有关的协议和施工现场莶发的书面文件或通知；3、其他与劳务队有关的、应该收回的全部书面依据。承诺书（格式）附后承诺书 （样本）各项目部：我（公司名称）负责人 慎重向你项目承诺，我队所有工人 人，工资全部付清；我队（含工人）不欠当地任何单位材料款、食品款、饭费款、也没有向当地任何人借过款，一旦发现由我（姓名）本人负全部责任和偿还，与贵单位无任何经济关系。本次清算为末次清算，各项经济业务已全部结清，各项书面文字随之失效，今后与贵公司、贵项目部没有任何经济业务关系。承诺单位： 施工（清算）队伍承诺人：签字 （盖章）承诺时间： 年 月 日末次工程计量款拨付申请审批表施工单位名称： 施工单位负责人： 年 月 日本期完成合同劳务金额累计完成劳务金额工人工资是否结清应扣质保金%金额应扣预付款其他扣款应付劳务款当地有无各种欠款本次申请拨款金额累计拨款金额批准拨款金额大写小写质保期情况工程部门意见：计划部门意见：材料部门意见：财务部门意见：项目经理审批意见： 年 月 日五、债权债务的管理1、债权、债务的管理。各公司、公司财务每月对债权、债务、内部往来进行一次清理、核对，确保债权、债务、往来清楚，真实可靠。2、债权。发现应收未收的债权及时向公司负责人反映，督促责任人催收欠款，造成经济损失责任人承担。（特别是借款、亲手经办的债权债务）3、债务。由财务负责清算，根据公司资金情况偿还。4、资金月报表管理。为掌握资金流动信息，各公司出纳每月三十日必须按时上报，不得拖报和漏报。5、每月上报财务分析报表的管理。具体上报内容有：按照国家规定上报的负债表、损益表、资金流量表外，附上“间接费用表（按明细科目）、银行存款余额调节表、预付帐明细表、应收帐款明细表、其他应收款明细表、预收帐款明细表、应付帐款明细表、其他应付款明细表、库存商品统计表、一至末级科目余额平衡表”和简单编报说明（特别是债权、债务）。根据目前公司资金状况，在上报财务分析报表的同时上报下月资金安排计划：包括“资金来源、本月计划支出项目，劳务队名称、计划支出金额等内容。报公司批复后执行，并作为财务列帐的补充依据。各公司财务每月七日（遇节假日顺延）书面或电子邮件、MSN、QQ上报公司财务部长，经财务部长汇总后报总、副总经理。6、业务招待费（经营活动费）的管理：（1）、业务招待费采取申请单管理办法，事前必须先申请，并着为报销的依据。本着必须、节约、合理、对监理、业主本着低投入、高回报的原则。区别招待对象，控制陪客人数，陪客人数不得超过来客人数100%。业务招待费必须控制在项目经理批准额度内支出，超支不予报销。公司内部不搞招待。（2）、由于业务需要，开支必要的经营活动费，事先由经办人员填写“招待费申请单”批准后才能办理。经业务部门负责人签署意见，各项目经理审核。 （3）、经营活动费办理后，由财务审核，项目经理签字后方可报销。招待费申请单（式样）申请单位：被招待单位与公司关系 来 客 人 数陪客人数招待时间申请招待金额批准招待金额招 待 理 由业务部门意见经办人意见财务主管审批意见总（项目）经理审批意见财务经理： 财务主管： 经办人： 年 月 日（4）、报销时间。各项经济业务办理后，三天内给予审批报销，无特殊情况过期不予报销。六、财务印章的管理办法1、 银行开户印章（在没有变动前按现行管理办法办法执行）2、公司财务银行开户业务公章由主管会计管理使用。使用时建好台帐进行登记，做到内容完整。3、银行开户业务人名章由出纳管理使用。4、现金收讫、现金付讫；银行收讫、银行付讫业务章由出纳管理使用。5、财务业务印章（在没有变动前按现行管理办法执行）6、公司财务业务公章由主管会计管理使用。7、会计、出纳名章由会计、出纳本人管理使用。8、发票专用印章（在没有变动前按现行管理办法执行）9、发票专用印章由出纳管理使用。山西润途路桥有限公司七、关于加强付款管理办法的通知签发人：公司所属各单位：为加强公司各项目资金使用和管理，经公司领导研究决定，从七月一日起，各单位在对支付工队劳务费、材料款、机械、设备租赁费等债务款项时，必须由财务上报债务表（包括债权单位全称或个人名称，所欠理由，欠款金额）和本次计划支付表（计划支付金额，经单位负责人签字。）一同上报公司财务部审批后方可付款，否则追究各单位财务主管及行政领导责任并处罚金3000至5000元。此通知。八、关于制止死帐、呆帐发生的规定公司各单位、财务： 针对公司目前出现的各项目或多或少超付劳务费的问题，有的数额特别巨大，给公司造成重大经济损失；个人借款、白条抵库十分普遍，最后无人负责；项目经理、会计人员调离工作，没有严格的交接手续和问责制，所经手的债权、债务不负责任，一走了之；给企业造成呆帐、死帐，等等。针对以上情况，作出以下规定，望各单位领导、项目负责人、财会人员，严格执行，切实负起责任。今后采取谁批准谁负责，谁经办谁负责的管理办法。 一、劳务费的拨付：原则上先施工、在计价、在按照拨款申请单各业务部门审签后程序拨付。那个部门出了问题那个部门负责。谁造成超付按超付金额的两倍由当事人负责赔偿。二、私借公款（含备用金）：由财务部门负责。领导批准借款后，不分什么原因，在报销、发工资时无条件扣回。前帐未清，后续业务不能发生。由领导强迫执行的，由领导负责。谁造成死帐、呆帐按其金额的两倍由当事人负责赔偿。三、白条抵库由财务部门负责。任何白条财务有权不予报销，经办人个人自理。谁造成白条抵库按其金额的两倍由经办人负责赔偿。四、项目经理、高职人员（主管）离职，必须进行先审计后离岗，将自已经手批准的经济业务，处理完毕，债权、债务处理清楚，行政上交待清楚，审计结束后经总经理批准，方可离开工作岗位。一旦有死帐、呆帐按其金额的两倍由批准人负责赔偿。五、会计离开工作岗位，与接任会计交接清楚，并由财务负责人进行监交，办理书面交接手续，确保移交前有差错由移交会计负责，并处理完毕；接手后有差错接手会计负责。处理不完的按其金额的两倍由移交会计负责赔偿。六、项目之间互不发生经济往来业务，一但有经济业务，事先通过货币资金结算后在办业务。为此造成的死帐、呆帐由批准人负责。关于做好项目经理、会计人员等工作移交的通知公司各单位：项目经理离任要进行审计，其他主要部室负责人移交也要进行审计和办理移交手续。（如工程计划部、保障部、设备部、概括起来就是管钱、管物的部门和人员）。财会人员业务移交，对移交的会计科目余额平衡表中有余额的会计科目，逐一在移交中都要移交清楚。特别对债权、债务的余额由为重要，发生的时间、批准人、经办人、都要写清楚，并负责收回，按同等金额扣押金，如不能收回从押金中扣除，如全数收回押金全退。其他科目余额，也要逐个文字说明清楚。银行存款余额必须要有银行相对应的时间兑帐单。白条必须处理完毕。会计业务以内移交人认为需要说明的也要在移交表上一一说明，以备查对。