财务报销应该如何规范.ppt

1 财务部2017年12月 财务报销应该如何规范 请将手机调成静音或震动状态 谢谢 2 费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作 她如同一面镜子 可以照见公司管理的方方面面 可以透视公司的涉税风险 在日常工作中 公司财务报销体系不严谨 员工对报销流程和注意事项不太了解 出现报销单据不规范 报销手续不到位 费用内容不清晰等情况 对公司内控和对外工作是非常不利的 通过今天的培训能引导并规范今后的财务报销管理工作 2018 我们可以做得更好 前言 3 目前报销现状 1 费用审核的重要性 2 报销凭证的审核 3 如何填报和处理报销单据 4 4 5 其他注意事项 4 目前报销现状 借款人打个借条就OK 这样报销对吗 付与未付看得出来吗 单据真假尚不说 有归口管理吗 5 目前报销现状 制表 华梦圆审核 附件 运费清单呢 谁审核 谁批准 谁支付 别把银行回单当支出依据 没有任何审批手续就付款 行吗 6 目前报销现状 7 封面填写 审批签字不对 目前报销现状 8 计入费用时间与真实不配比 目前报销现状 9 目前报销现状 报销封面 报销所附单据 1 填写不规范2 审批手续不完善 哇噻 45张单据合在一起贴 单据粘贴不正确 10 目前报销现状 粘贴的单据不能超出粘贴纸张范围 11 目前报销现状 粘贴方向不对 不便于查阅 120879 凭证杨静兑瓶盖费 既不美观又增加装订人员工作量 12 目前报销现状 集中粘贴四周厚薄不均 中间厚 四周低 13 目前报销现状 费用报销流程太粗放 票据真实性 完整性和有效性值得商榷 存在很大涉税风险 业务支出无预算 监督 费用缺乏控制 使费用居高不下 费用报销滞后 未按权责发生制记录业务 造成会计数据不配比 审批制度缺失 合理与否都只能去被动消化费用 1 2 3 4 14 目前报销现状 费用审核的重要性 2 报销凭证的审核 3 如何填报和处理报销单据 4 4 5 其他注意事项 1 15 费用审核的重要性 加强费用审核是夯实会计基础工作的需要 根本目的在于保证会计资料的真实 合法保护企业财产的安全 完整 有效的利用相关财产 人力资源 最大化产生效益提高企业数据的可靠性以及准确性加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要 16 费用审核的重要性 费用报销时应重点关注发票合规性 费用归集 签字手续 预算等事项 其中 发票的合规性与潜在的税务风险高度关联 潜在税务风险点包括 发票审核不严 导致假票 废票入账 少交所得税 将薪酬类支出当作费用处理 如出差补贴 节日福利 服装费等少交个税 将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目 如将旅游费计入差旅费 少交所得税 将赠送行为当做费用报销 如购礼品用于客户维护 少交增值税 个税 所得税等 重点关注涉税风险 17 费用审核的重要性 为了降低涉税风险 费用报销需做到四个统一 即会计分录 凭证摘要 审批单据 发票应保持一致 这样做一方面是为了让会计做账规范 另一方面是为了规避税务风险 许多企业的费用报销瑕疵多多 有替票现象 有白条现象 也有套现现象 还有替薪现象 这给财务留下诸多隐患 不管怎样 会计人员应秉持一点 费用报销 以发票记录为准 只认发票上的列示 18 费用审核的重要性 财务应把工作做在前面无疑 费用报销工作有时会碰上情理法的冲突 千奇百怪的情由 企业利益应维护的是理 会计人员应遵从的是法 当情理法纠结时 费用报销会成为拧巴的工作 很容易让会计与业务变得对立 要打破这种隔阂 除了制度先行 财务人员还应主动走出去 用培训的方式把自己的要求告诉业务人员 19 费用审核的重要性 费用报销是财务部门的窗口工作 做好了 能给财务部门的形象加分 能改善财务部与兄弟部门的关系 费用报销又是一项简单重复的工作 很容易被轻视 因此 费用报销工作本身就是个矛盾体 解决这个矛盾不难 一旦解决 对财务部门意义很大 效益很大 20 目前报销现状 费用审核的重要性 2 报销凭证的审核 3 如何填报和处理报销单据 4 4 5 其他注意事项 1 21 报销凭证的审核 报账内容的 合规性 报账附件的 完整性 报账材料的 逻辑性 22 费用报销时会计审核都要做什么 发票的合规性 挑出假票 废票 报销金额与发票金额是否一致 发票或收据记载的各项内容均不得涂改 权签是否完整 费用是否在预算内 超预算与预算外费用有无特批 报销单填写的事项与发票是否一致 会计做账时要随发票走 体现的是涉税风险控制 体现的是授权控制 体现的是预算控制 报销凭证的审核 23 根据发票上面提供的网址查询发票真伪 报销凭证的审核 No 2 No 3 电话查询 区号 12366 可以查询发票真伪 No 1 登陆国家税务总局 省国税局官网查询发票真伪 24 报销凭证的审核 25 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发票 并盖有税务机关发票监制章 或财政部门印制 的收据 并加盖开票单位发票专用章 报销凭证的审核 26 报销凭证的审核 黄石三诚商贸有限责任公司 发票级次 增值税发票 普通发票 正式收据 27 不予报销的单据 报销凭证的审核 1 2 3 4 5 没有财务专用章 发票专用章的票据 盖公章的票据不能报销 现在已经没有地税的发票了 也就是说地税的发票已经不能使用 没有开具商品具体品名 而只开了商品类别的票据不能报销 增值税专用发票或者普通发票 上面只有购买方的单位名称 没有纳税识别号 28 不予报销的单据举例1 报销凭证的审核 29 报销凭证的审核 不予报销的单据举例2 商品品名不详 30 报销凭证的审核 不予报销的单据举例3 盖章不合规 31 报销凭证的审核 不予报销的单据举例4 32 报销凭证的审核 不予报销的单据举例5 盖章不合规 印章不清无效 33 报销凭证的审核 报销流程图 34 目前报销现状 费用审核的重要性 2 报销凭证的审核 3 如何填报和处理报销单据 4 4 5 其他注意事项 1 35 如何填报和处理报销单据 1 费用报销单必须用蓝 黑水性笔书写 用胶水粘贴附件 整齐 牢固 美观 不得使用订书针 大头钉 回形针串别 2 发票内容应齐全 单位名称 经济业务内容 日期 品名 单价 数量 金额等项目据实填写齐全 字迹清楚 金额正确 大 小写相符 不得涂改 挖补 收款人应签字 3 费用报销单项目写差旅费 交通费 住宿费 出差补贴等 招待费 油费 修理费等会计科目 摘要表达 是谁 和谁 什么时间 依据什么 合同名称或编号 做了什么事 等关键信息 总之交待费用发生的具体内容 4 对其他部门委托办理的事项 费用需由委托部门承担的 报销单应由经办部门填写 并经委托部门经理签字确认 无委托部门经理签字的 费用记入经办部门账 填写规范及注意事项 36 如何填报和处理报销单据 5 票据分类 运输票 加油票 力资票 火车票 住宿票 餐饮票等 都要分类粘贴 6 原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容 金额 7 大张的票据只需固定票据的左上角 小张的票据需采用鱼鳞状均匀的粘贴在粘贴单上 不能厚薄不匀 8 原始票据粘贴后应不超过支付单的范围 对超出支付单的票据 附件要折叠与支付单平齐 9 不符合要求的报销单 予以退回 由经办人更正 补充 填写规范及注意事项 37 如何填报和处理报销单据 38 如何填报和处理报销单据 啤酒部 廖瑗李建良熊伟 住宿费11月份黄冈市场业务60000 招待费11月份请罗田客户吃饭84000 过桥过路费11月份跑市场57000 45 201000 贰零壹零零零 同意报李建平07 12 10 39 折叠法 鱼鳞法 平铺法 管理无止境 如何填报和处理报销单据 适用附件大于报销单时 适用于票据较多时 适用于票据较少时 40 如何填报和处理报销单据 平铺法 41 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 42 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 第1步 将所有发票平摊到桌上 第2步 将票据分类 再将同类的票按面值相同的进行分类 43 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 第3步 对票据进行修剪 不影响票据完整性前提下 超过报销封面的多余部分剪掉 修剪后票据大小与报销封面一样 第4步 从粘贴单的右上角开始贴票 每张票只需贴在左边一条 不需全部刷上胶水 44 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 第5步 然后向下错开一定距离贴第二张 第6步 如此一张接一张地贴完最右边一条 45 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 第7步 向左再错开一定距离贴第二列 第8步 如此循环往复 直至粘满一张粘贴单 装订线 46 如何填报和处理报销单据 鱼鳞法 注意 单据的粘贴应以整个粘贴单的上下左右边界为限 从左至右 从上至下 厚薄均匀地粘贴于粘贴单上 47 如何填报和处理报销单据 折叠法 48 如何填报和处理报销单据 折叠法 注意 经过修整的票据附在报销凭证后 不应超出单据封面的边沿线 49 企业管理制度 创新无止境 让凭证变得美观 整洁 易于存档 50 目前报销现状 费用审核的重要性 2 报销凭证的审核 3 如何填报和处理报销单据 4 4 5 其他注意事项 1 51 费用管控作为企业内控的一个重要抓手 是由企业董事会 经理层和全体员工实施的 旨在实现控制目标的过程 员工 董事会 其他注意事项 52 1 费用控制的本质 是一个过程 是实现目的的手段